Чек нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если ИП-управляющий применяет НПД, то для учета управляемой организацией расходов по услугам ИП-управляющего необходим, помимо прочего, еще и чек, сформированный в рамках НПД (ст. 14, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если ИП-управляющий применяет НПД, то для учета управляемой организацией расходов по услугам ИП-управляющего необходим, помимо прочего, еще и чек, сформированный в рамках НПД (ст. 14, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - плательщик НПД, то попросите у него чек, иначе учесть расходы не получится. Акт об оказании услуг в этом случае тоже нужен. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, и отражает период или дату их оказания (ч. 8 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - плательщик НПД, то попросите у него чек, иначе учесть расходы не получится. Акт об оказании услуг в этом случае тоже нужен. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, и отражает период или дату их оказания (ч. 8 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, Информация ФНС России).
Вопрос: Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947)Вопрос: Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947)Вопрос: Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)С 1 января 2019 г. запущен пилотный проект по введению налога на профессиональный доход в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, который продлится 10 лет. Специальное мобильное приложение "Мой налог", разработанное ФНС России, позволит самозанятым регистрироваться, платить налог и отправлять чеки своим клиентам.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)С 1 января 2019 г. запущен пилотный проект по введению налога на профессиональный доход в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, который продлится 10 лет. Специальное мобильное приложение "Мой налог", разработанное ФНС России, позволит самозанятым регистрироваться, платить налог и отправлять чеки своим клиентам.
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
Вопрос: Из-за технического сбоя оплата организации не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Из-за технического сбоя очередная оплата организации по договору не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации? Возможно ли решить проблему путем возврата исполнителем денежных средств на расчетный счет организации-заказчика и повторной оплаты заказчиком оказанных услуг после устранения исполнителем технической проблемы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Из-за технического сбоя очередная оплата организации по договору не отразилась в налоговой базе исполнителя - физлица, уплачивающего НПД, чек не сформировался. Есть ли риск, что налоговый орган доначислит НДФЛ и страховые взносы? Как поступить организации? Возможно ли решить проблему путем возврата исполнителем денежных средств на расчетный счет организации-заказчика и повторной оплаты заказчиком оказанных услуг после устранения исполнителем технической проблемы?
Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В августе организация оплатила оказанные по договору услуги физлица - плательщика НПД, чек получен. В октябре организация обнаружила, что в чеке неверно указан ее ИНН. Будут ли для организации налоговые последствия и как исправить ошибку?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.