Чек нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ при случайном обнулении чека самозанятым, применяющим НПД.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.11.2025 N 7700-00-11-2025/014654)Вопрос: Если физлицо случайно обнулило чек по самозанятым, то нужно ли ему с такого дохода уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.11.2025 N 7700-00-11-2025/014654)Вопрос: Если физлицо случайно обнулило чек по самозанятым, то нужно ли ему с такого дохода уплатить НДФЛ?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Поэтому, если при анализе чеков, сформированных и переданных самозанятыми в налоговую, будет установлено, что вместо наименования услуги чеки содержат формулировку "аванс", "зарплата", заказчику доначислят НДФЛ и зарплатные взносы. По мнению проверяющих, такие формулировки в чеках свидетельствуют о подтверждении самими самозанятыми сложившихся трудовых отношений с заказчиком услуг.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Поэтому, если при анализе чеков, сформированных и переданных самозанятыми в налоговую, будет установлено, что вместо наименования услуги чеки содержат формулировку "аванс", "зарплата", заказчику доначислят НДФЛ и зарплатные взносы. По мнению проверяющих, такие формулировки в чеках свидетельствуют о подтверждении самими самозанятыми сложившихся трудовых отношений с заказчиком услуг.
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если ИП-управляющий применяет НПД, то для учета управляемой организацией расходов по услугам ИП-управляющего необходим, помимо прочего, еще и чек, сформированный в рамках НПД (ст. 14, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Если ИП-управляющий применяет НПД, то для учета управляемой организацией расходов по услугам ИП-управляющего необходим, помимо прочего, еще и чек, сформированный в рамках НПД (ст. 14, ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В текст документа нужно включить обычные условия договора подряда или оказания услуг. Нужно обязательно добавить в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать, указав в качестве обязанности исполнителя подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого). Следует зафиксировать в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В порядке расчетов нужно отразить, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет РФ на основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ". Следует прописать, что после оказания услуги и оплаты исполнитель обязан выдать заказчику чек.
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отметим также самозанятых. Организации, осуществляющие выплаты плательщикам НПД, не начисляют на указанные вознаграждения страховые взносы. Но есть условие - должен быть чек от плательщика НПД. Чеки они формируют в специальном приложении "Мой налог", которое самозанятое лицо использует в работе. Если чеков нет, то страховые взносы придется заплатить.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Отметим также самозанятых. Организации, осуществляющие выплаты плательщикам НПД, не начисляют на указанные вознаграждения страховые взносы. Но есть условие - должен быть чек от плательщика НПД. Чеки они формируют в специальном приложении "Мой налог", которое самозанятое лицо использует в работе. Если чеков нет, то страховые взносы придется заплатить.
Вопрос: О передаче чека налогоплательщиком НПД заказчику.
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N ЗГ-3-20/14526@)Вопрос: Обязательно ли отправлять чек заказчику через приложение "Мой налог"?
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N ЗГ-3-20/14526@)Вопрос: Обязательно ли отправлять чек заказчику через приложение "Мой налог"?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - плательщик НПД, то попросите у него чек, иначе учесть расходы не получится. Акт об оказании услуг в этом случае тоже нужен. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, и отражает период или дату их оказания (ч. 8 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо - плательщик НПД, то попросите у него чек, иначе учесть расходы не получится. Акт об оказании услуг в этом случае тоже нужен. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, и отражает период или дату их оказания (ч. 8 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, Информация ФНС России).