Чек на аванс за услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек на аванс за услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2024 N 17АП-6429/2023(8)-АК по делу N А60-39509/2022
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Склеминой Д.М. авансовые отчеты, чеки, квитанции об оплате товаров и услуг не подтверждают расходование денежных средств в сумме 31 630 975 руб. 63 коп. для целей хозяйственной деятельности должника. Объяснения и доказательства того, что указанные товары и услуги приобретались для выполнения каких-либо обязательств общества "Артеверде" в материалы дела Склеминой Д.М. не представлены (ст. 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления конкурсного управляющего о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Склеминой Д.М. авансовые отчеты, чеки, квитанции об оплате товаров и услуг не подтверждают расходование денежных средств в сумме 31 630 975 руб. 63 коп. для целей хозяйственной деятельности должника. Объяснения и доказательства того, что указанные товары и услуги приобретались для выполнения каких-либо обязательств общества "Артеверде" в материалы дела Склеминой Д.М. не представлены (ст. 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2025 N 17АП-7055/2024-ГК по делу N А60-69681/2023
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Факт оказания представителем услуг и несения заявителем соответствующих расходов на их оплату при рассмотрении дела судом первой, апелляционной и кассационной инстанций признается апелляционным судом доказанным в порядке статей 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации совокупностью представленных в материалы дела доказательств: договором на оказание услуг N 100024/03008Д от 26.07.2024; заданиями; актами сдачи-приемки оказанных услуг; авансовыми отчетами; приказами о направлении работников в командировку; отчетами по командировкам; электронными билетами; кассовыми чеками; авансовыми отчетами; счетами и чеками об оплате проживания в гостинице; чеками об оплате услуг такси с отчетами о поездках; платежными поручениями; счетами-фактурами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Поэтому, если при анализе чеков, сформированных и переданных самозанятыми в налоговую, будет установлено, что вместо наименования услуги чеки содержат формулировку "аванс", "зарплата", заказчику доначислят НДФЛ и зарплатные взносы. По мнению проверяющих, такие формулировки в чеках свидетельствуют о подтверждении самими самозанятыми сложившихся трудовых отношений с заказчиком услуг.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Поэтому, если при анализе чеков, сформированных и переданных самозанятыми в налоговую, будет установлено, что вместо наименования услуги чеки содержат формулировку "аванс", "зарплата", заказчику доначислят НДФЛ и зарплатные взносы. По мнению проверяющих, такие формулировки в чеках свидетельствуют о подтверждении самими самозанятыми сложившихся трудовых отношений с заказчиком услуг.
Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)- если арендатор платит наличными или картой (с предъявлением), арендодатель должен применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором. Если, к примеру, платежи удаленные, но день оплаты аренды и последний день месяца не совпадают и стороны контактируют при подписании ежемесячных актов об оказании услуг, то "отгрузочный" чек (на зачет аванса или передачу в кредит) придется формировать в присутствии арендатора и ККТ должна быть на месте этого расчета;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)- если арендатор платит наличными или картой (с предъявлением), арендодатель должен применять ККТ, которая физически находится на месте непосредственного взаимодействия с арендатором. Если, к примеру, платежи удаленные, но день оплаты аренды и последний день месяца не совпадают и стороны контактируют при подписании ежемесячных актов об оказании услуг, то "отгрузочный" чек (на зачет аванса или передачу в кредит) придется формировать в присутствии арендатора и ККТ должна быть на месте этого расчета;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з) в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з) в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@ <О формировании кассовых чеков, если сумма расчета сразу учитывается как реализация>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Далее при реализации товара (работы, услуги) происходит зачет предоплаты (аванса), поэтому чек должен быть пробит еще раз. Например, если была частичная предоплата, то во втором чеке на реализацию следует указать признак способа расчета "полный расчет", общую сумму расчета и сумму ранее полученной предоплаты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Далее при реализации товара (работы, услуги) происходит зачет предоплаты (аванса), поэтому чек должен быть пробит еще раз. Например, если была частичная предоплата, то во втором чеке на реализацию следует указать признак способа расчета "полный расчет", общую сумму расчета и сумму ранее полученной предоплаты.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)По общему правилу чек необходимо формировать по расчету с каждым покупателем. То есть если компания оказывает услуги, к примеру, 50 работникам, то каждому работнику нужно выдавать свой отдельный чек. Пробивать один общий чек на все продажи за расчетный период разрешено лишь по некоторым услугам (связи, перевозки, коммунальным и т.п.), да и то лишь при зачете или возврате предоплаты (авансов) <31>. Таким образом, вам придется сформировать 50 чеков <32>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)По общему правилу чек необходимо формировать по расчету с каждым покупателем. То есть если компания оказывает услуги, к примеру, 50 работникам, то каждому работнику нужно выдавать свой отдельный чек. Пробивать один общий чек на все продажи за расчетный период разрешено лишь по некоторым услугам (связи, перевозки, коммунальным и т.п.), да и то лишь при зачете или возврате предоплаты (авансов) <31>. Таким образом, вам придется сформировать 50 чеков <32>:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В основном компании в подтверждение убытков присоединенного общества представляют следующие документы: договоры, карточки счетов, акты выполненных работ, услуг, справки к путевым листам, счета-фактуры, товарные накладные, отчеты комиссионера, платежные поручения, товарные чеки, авансовые отчеты.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В основном компании в подтверждение убытков присоединенного общества представляют следующие документы: договоры, карточки счетов, акты выполненных работ, услуг, справки к путевым листам, счета-фактуры, товарные накладные, отчеты комиссионера, платежные поручения, товарные чеки, авансовые отчеты.
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет по хозяйственным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение товаров (работ, услуг) должно быть подтверждено первичным документом, который содержит обязательные реквизиты (накладной, товарным чеком, БСО, актом приемки-сдачи выполненных работ, актом об оказании услуг и т.п.). Если оригинал документа на приобретение товаров передан на склад, то к авансовому отчету можно приложить его копию.
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение товаров (работ, услуг) должно быть подтверждено первичным документом, который содержит обязательные реквизиты (накладной, товарным чеком, БСО, актом приемки-сдачи выполненных работ, актом об оказании услуг и т.п.). Если оригинал документа на приобретение товаров передан на склад, то к авансовому отчету можно приложить его копию.
Вопрос: О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
(КонсультантПлюс, 2025)чеки, иные документы, предусмотренные ст. 493 ГК РФ, - если контракт является договором розничной купли-продажи. Обратите внимание: в таких документах нужно отражать ИКЗ (ч. 1 ст. 23 Закона N 44-ФЗ). Учитывая, что такой код не относится к обязательным реквизитам кассового чека, заказчику может потребоваться самостоятельно указать ИКЗ на чеке;
Статья: Требования к бумажным чекам ужесточат
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Вы знаете, что продавец применяет ККТ при каждом расчете. Напомним: расчет - это, в частности, прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Вы знаете, что продавец применяет ККТ при каждом расчете. Напомним: расчет - это, в частности, прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Внимание! Минфин разрешает не начислять НДС с аванса, если точно известно, что товар (работы, услуги) будет передан после перехода на УСН <39>. Например, уже подано уведомление о переходе на УСН и указанный в договоре срок передачи товара приходится на следующий год. В чеке на аванс тогда нужно указать "НДС не облагается".
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Внимание! Минфин разрешает не начислять НДС с аванса, если точно известно, что товар (работы, услуги) будет передан после перехода на УСН <39>. Например, уже подано уведомление о переходе на УСН и указанный в договоре срок передачи товара приходится на следующий год. В чеке на аванс тогда нужно указать "НДС не облагается".
Вопрос: Нужно ли пробивать кассовый чек при выплате организацией-покупателем наличными аванса за товар организации-поставщику и при его возврате наличными поставщиком покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).
(Консультация эксперта, 2025)ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).