Чек на аванс и полный расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек на аванс и полный расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)В Законе о ККТ говорится, что кассу необходимо применять в момент расчета <12>. При отражении отдельных реквизитов в чеке следует руководствоваться Приказом ФНС, в котором сказано: при получении предварительной оплаты в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) указывают "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС", тогда как чек с признаком "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" формируется при получении полной оплаты (в том числе с учетом аванса) в момент передачи предмета расчета <13>. То есть если дата оплаты не совпадает с датой оказания услуг, то тогда каждая из этих операций требует чека с соответствующим признаком способа расчета.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)В Законе о ККТ говорится, что кассу необходимо применять в момент расчета <12>. При отражении отдельных реквизитов в чеке следует руководствоваться Приказом ФНС, в котором сказано: при получении предварительной оплаты в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) указывают "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС", тогда как чек с признаком "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" формируется при получении полной оплаты (в том числе с учетом аванса) в момент передачи предмета расчета <13>. То есть если дата оплаты не совпадает с датой оказания услуг, то тогда каждая из этих операций требует чека с соответствующим признаком способа расчета.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)11) Реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) включается в печатную форму кассового чека (БСО) в случае, если признак способа расчета отличен от "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета" (реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) имеет значение, равное 4).
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)11) Реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) включается в печатную форму кассового чека (БСО) в случае, если признак способа расчета отличен от "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета" (реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) имеет значение, равное 4).
Формы
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при получении аванса (предоплаты)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Гость гостиницы прибыл без предварительного бронирования и без предоплаты. Как поступить: пробить один чек о расчете (наличными или по карте) или сначала пробить чек на 100%-ную предоплату и после выезда гостя - чек об окончательном расчете с учетом 100%-ной предоплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Требования к реквизитному составу кассового чека установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Кроме этого, дополнительные обязательные реквизиты кассового чека утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", согласно которому при приеме (получении) предварительной оплаты в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС", а при зачете аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" и соответствующее заполнение реквизита кассового чека "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) (таблицы 5, 24, 62, 100 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@, Письма Минфина России от 18.11.2021 N 30-01-15/93304, ФНС России от 14.12.2021 N АБ-4-20/17477@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Требования к реквизитному составу кассового чека установлены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. Кроме этого, дополнительные обязательные реквизиты кассового чека утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", согласно которому при приеме (получении) предварительной оплаты в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС", а при зачете аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета в кассовом чеке указывается значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" и соответствующее заполнение реквизита кассового чека "сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215) (таблицы 5, 24, 62, 100 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@, Письма Минфина России от 18.11.2021 N 30-01-15/93304, ФНС России от 14.12.2021 N АБ-4-20/17477@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.12.2025 N 30-01-15/119330 <Как применять ККТ при реализации ПО физлицу и оплате через посредника?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)- предмет расчета с признаком способа расчета (тег 1214) со значением 4 "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета - полный расчет";
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)- предмет расчета с признаком способа расчета (тег 1214) со значением 4 "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета - полный расчет";
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Признак способа расчета (тег 1214) зависит от типа операции, проводимой на ККТ: это может быть, скажем, предоплата, полный расчет, передача в кредит. Все варианты значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения соответствующих значений есть в Приказе ФНС <11>. Только имейте в виду, что если агент принимает оплату от покупателя, после чего принципал передает товар (оказывает услугу, выполняет работу), то агент при получении денег не может пробить чек на "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ", даже если он получил сразу всю сумму. Поскольку чек с признаком способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" формируется при получении полной оплаты (в том числе с учетом аванса) в момент передачи предмета расчета, а товары (работы, услуги) передает сам продавец <12>. В теге 1214 агенту надо указать "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС".
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Признак способа расчета (тег 1214) зависит от типа операции, проводимой на ККТ: это может быть, скажем, предоплата, полный расчет, передача в кредит. Все варианты значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения соответствующих значений есть в Приказе ФНС <11>. Только имейте в виду, что если агент принимает оплату от покупателя, после чего принципал передает товар (оказывает услугу, выполняет работу), то агент при получении денег не может пробить чек на "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ", даже если он получил сразу всю сумму. Поскольку чек с признаком способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" формируется при получении полной оплаты (в том числе с учетом аванса) в момент передачи предмета расчета, а товары (работы, услуги) передает сам продавец <12>. В теге 1214 агенту надо указать "ПРЕДОПЛАТА 100%", "ПРЕДОПЛАТА" или "АВАНС".
Статья: QR-код, агенты и онлайн-оплата: как правильно применять ККТ по новым правилам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)В момент выдачи клиенту предварительно оплаченного им заказа предприятие общественного питания на своей ККТ должно отпечатать и выдать клиенту кассовый чек на бумажном носителе с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты), в момент передачи предмета расчета).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)В момент выдачи клиенту предварительно оплаченного им заказа предприятие общественного питания на своей ККТ должно отпечатать и выдать клиенту кассовый чек на бумажном носителе с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214), который должен иметь значение "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты), в момент передачи предмета расчета).
Вопрос: Если гости рассчитались за заказ двумя банковскими картами или оплата получена в смешанной форме (часть - в наличной и часть - по карте), будет ли нарушением, если по этому заказу по ККМ пробит один кассовый чек на общую сумму?
(Консультация эксперта, 2024)Также в случае, когда налогоплательщик применяет порядок учета выручки кассовым методом, формируется один кассовый чек, содержащий реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение, равное 4 (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета). Необходимо отметить, что для реализации такой возможности пользователь ККТ должен получить согласие покупателя (клиента) на формирование только одного кассового чека (Письма ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@, от 15.11.2021 N АБ-3-20/7479@).
(Консультация эксперта, 2024)Также в случае, когда налогоплательщик применяет порядок учета выручки кассовым методом, формируется один кассовый чек, содержащий реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение, равное 4 (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета). Необходимо отметить, что для реализации такой возможности пользователь ККТ должен получить согласие покупателя (клиента) на формирование только одного кассового чека (Письма ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@, от 15.11.2021 N АБ-3-20/7479@).
Вопрос: О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при оказании санаторно-курортными организациями гостиничных услуг, предоставляемых в рамках государственных контрактов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23092)На основании ч. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, таблицы 100 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ моментом полного расчета с физическим лицом является последний день оказания услуги по проживанию, когда средство размещения выдает покупателю кассовый чек с пометкой "Полный расчет". Такая пометка свидетельствует о том, что физлицо полностью оплатило услуги, включая аванс (предварительную оплату), а средство размещения предоставило услуги проживания в полном объеме. Данную позицию косвенно подтверждает Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме", который не содержит раздела по перерасчету туристического налога, связанного с возвратом предоплаты покупателям в связи с отменой бронирования, изменением сроков пребывания, досрочным отъездом и т.п.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54757)Приказом предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в частности "предоплата 100%", указываемый в кассовом чеке при полной предварительной оплате до момента передачи предмета расчета, "полный расчет" - при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54757)Приказом предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в частности "предоплата 100%", указываемый в кассовом чеке при полной предварительной оплате до момента передачи предмета расчета, "полный расчет" - при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.
Статья: Прием денег через платежного агента не отменяет обязанности продавца применять ККТ
("Главная книга", 2023, N 22)В свою очередь, продавец при передаче покупателю товара, по которому ранее платежным агентом была получена предоплата, должен сформировать кассовый чек с реквизитом "предмет расчета" (тег 1030), в состав которого входит реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), со значением "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета за товар).
("Главная книга", 2023, N 22)В свою очередь, продавец при передаче покупателю товара, по которому ранее платежным агентом была получена предоплата, должен сформировать кассовый чек с реквизитом "предмет расчета" (тег 1030), в состав которого входит реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), со значением "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета за товар).