Чек ккт страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек ккт страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Факт нахождения указанных должностных лиц в служебных командировках подтвержден имеющимися в деле документами: авансовыми отчетами, приказами о направлении работника в командировку, командировочными удостоверениями, кассовыми чеками...
(КонсультантПлюс, 2026)Факт нахождения указанных должностных лиц в служебных командировках подтвержден имеющимися в деле документами: авансовыми отчетами, приказами о направлении работника в командировку, командировочными удостоверениями, кассовыми чеками...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)11. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или индивидуальными предпринимателями и действующих от имени и за счет страховщика, в рамках деятельности по страхованию, осуществляемой в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщик применяет контрольно-кассовую технику при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме страхователю.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)11. При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или индивидуальными предпринимателями и действующих от имени и за счет страховщика, в рамках деятельности по страхованию, осуществляемой в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщик применяет контрольно-кассовую технику при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме страхователю.
Постановление Правительства РФ от 15.05.2006 N 286
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"22. Оплата расходов на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения и медицинских изделий осуществляется страховщиком в соответствии с программой реабилитации пострадавшего путем выплаты соответствующих денежных сумм застрахованному лицу по мере приобретения им (его представителем) лекарственных препаратов для медицинского применения, медицинских изделий на основании кассовых чеков (их электронных образов и (или) сведений из них в случае, если соответствующее заявление застрахованного лица (его доверенного лица) было подано с использованием единого портала), выданных аптечными организациями, а также индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"22. Оплата расходов на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения и медицинских изделий осуществляется страховщиком в соответствии с программой реабилитации пострадавшего путем выплаты соответствующих денежных сумм застрахованному лицу по мере приобретения им (его представителем) лекарственных препаратов для медицинского применения, медицинских изделий на основании кассовых чеков (их электронных образов и (или) сведений из них в случае, если соответствующее заявление застрахованного лица (его доверенного лица) было подано с использованием единого портала), выданных аптечными организациями, а также индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)не надо приобретать ККТ, чеки формируются в приложении "Мой налог";
(КонсультантПлюс, 2026)не надо приобретать ККТ, чеки формируются в приложении "Мой налог";
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По нашему мнению, организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния, но следует учитывать, что работник может использовать личный автомобиль не только в производственных, но и в личных целях, поэтому сами по себе суммы, отраженные в кассовом чеке при приобретении ГСМ, которые он может предоставить для подтверждения расходов на ГСМ, не в полной мере отражают их производственную направленность.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По нашему мнению, организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния, но следует учитывать, что работник может использовать личный автомобиль не только в производственных, но и в личных целях, поэтому сами по себе суммы, отраженные в кассовом чеке при приобретении ГСМ, которые он может предоставить для подтверждения расходов на ГСМ, не в полной мере отражают их производственную направленность.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в обоснование понесенных расходов арбитражным управляющим были представлены счета на оплату автомобиля и копии кассовых чеков. Вместе с тем затраты на приобретение личного автомобиля не могут считаться расходами, непосредственно связанными с исполнением обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего в деле о банкротстве, и уменьшать доходы от профессиональной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в обоснование понесенных расходов арбитражным управляющим были представлены счета на оплату автомобиля и копии кассовых чеков. Вместе с тем затраты на приобретение личного автомобиля не могут считаться расходами, непосредственно связанными с исполнением обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего в деле о банкротстве, и уменьшать доходы от профессиональной деятельности.
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2026)на проезд - авиа- и ж/д билеты, в том числе распечатки электронных билетов, посадочный талон, кассовый чек об оплате такси;
(Издательство "Главная книга", 2026)на проезд - авиа- и ж/д билеты, в том числе распечатки электронных билетов, посадочный талон, кассовый чек об оплате такси;
Статья: Спор об освобождении имущества от ареста (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)1. Доказательства, подтверждающие наличие права собственности Истца на Имущество: копия договора купли-продажи недвижимого имущества/копия свидетельства о государственной регистрации права/копия выписки из ЕГРН/копия договора купли-продажи транспортного средства/копия акта приема-передачи транспортного средства/копия паспорта транспортного средства/копия диагностической карты о техосмотре транспортного средства/копия страхового полиса ОСАГО/копии платежных документов об оплате по договору купли-продажи (платежного поручения, чека-ордера, кассового чека и др.)/копии документов об оплате государственной пошлины за постановку транспортного средства на учет и выдачу документов/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)1. Доказательства, подтверждающие наличие права собственности Истца на Имущество: копия договора купли-продажи недвижимого имущества/копия свидетельства о государственной регистрации права/копия выписки из ЕГРН/копия договора купли-продажи транспортного средства/копия акта приема-передачи транспортного средства/копия паспорта транспортного средства/копия диагностической карты о техосмотре транспортного средства/копия страхового полиса ОСАГО/копии платежных документов об оплате по договору купли-продажи (платежного поручения, чека-ордера, кассового чека и др.)/копии документов об оплате государственной пошлины за постановку транспортного средства на учет и выдачу документов/копии других документов.
Готовое решение: Как оформить использование служебного автомобиля для проезда к месту командирования и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Работник, которого вы направили к месту командирования и (или) обратно на служебном транспорте, может нести расходы на ГСМ, автостоянку, ремонт (в случае поломки на маршруте следования), услуги мойки, оформление полиса страхования ответственности водителя на территории государства командирования (при командировке за пределы РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Работник, которого вы направили к месту командирования и (или) обратно на служебном транспорте, может нести расходы на ГСМ, автостоянку, ремонт (в случае поломки на маршруте следования), услуги мойки, оформление полиса страхования ответственности водителя на территории государства командирования (при командировке за пределы РФ).
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование / страхование жизни, пенсионное обеспечение, физкультурно-оздоровительные услуги на основе автоматизированного анализа информации внешних источников - клиники, аптеки, страховые организации, НПФ, вузы. Сейчас данные вычеты заявляют около 2,6 млн человек на сумму порядка 133 млрд рублей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование / страхование жизни, пенсионное обеспечение, физкультурно-оздоровительные услуги на основе автоматизированного анализа информации внешних источников - клиники, аптеки, страховые организации, НПФ, вузы. Сейчас данные вычеты заявляют около 2,6 млн человек на сумму порядка 133 млрд рублей;
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)На сегодняшний день единообразная судебная практика по данному вопросу не сложилась. В большинстве случаев к документам оплаты суды относят удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги, квитанции к приходным кассовым ордерам, а также страховые полисы (например, кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п.).
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)На сегодняшний день единообразная судебная практика по данному вопросу не сложилась. В большинстве случаев к документам оплаты суды относят удостоверяющие факт приема денежных средств кассовые либо товарные чеки, выданные поставщиком товара, работы или услуги, квитанции к приходным кассовым ордерам, а также страховые полисы (например, кассовые чеки за покупку бензина, полисы ОСАГО и т.п.).