Частичное восстановление ндс с авансов выданных
Подборка наиболее важных документов по запросу Частичное восстановление ндс с авансов выданных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении покупателем вычета НДС по приобретаемым товарам в налоговом периоде, в котором им восстановлены суммы НДС, принятые к вычету по перечисленной предварительной оплате этих товаров.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121613)Вопрос: Акционерное общество (далее - общество) на основании нормы пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ предлагает письменно разъяснить порядок принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121613)Вопрос: Акционерное общество (далее - общество) на основании нормы пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ предлагает письменно разъяснить порядок принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС по авансам, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)По общему правилу восстановление НДС по авансам, выданным покупателем, производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ. Восстановление НДС с авансов выданных производится в размере налога, ранее принятого покупателем к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 07.06.2023 N 03-07-11/52611)По общему правилу восстановление НДС по авансам, выданным покупателем, производится в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ. Восстановление НДС с авансов выданных производится в размере налога, ранее принятого покупателем к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: О восстановлении НДС по авансовым платежам в счет предстоящей поставки товаров, если продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 30 ноября 2023 г., о порядке восстановления налога на добавленную стоимость, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1368)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 30 ноября 2023 г., о порядке восстановления налога на добавленную стоимость, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
Вопрос: Организация приобретает товар на условиях предоплаты. Согласно договору право собственности на товар переходит к организации в момент его получения. В каком периоде нужно восстановить НДС с аванса и принять НДС к вычету, если отгрузка товара поставщиком и получение товара происходят в разных налоговых периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В целях установления налогового периода, в котором должен быть восстановлен НДС, заявленный ранее к вычету при перечислении аванса продавцу, покупателю необходимо достоверно определить период, в котором возникает право на применение вычетов по товарам, приобретенным в счет выданного поставщику аванса.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В целях установления налогового периода, в котором должен быть восстановлен НДС, заявленный ранее к вычету при перечислении аванса продавцу, покупателю необходимо достоверно определить период, в котором возникает право на применение вычетов по товарам, приобретенным в счет выданного поставщику аванса.