Частичное уточнение платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Частичное уточнение платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогоплательщика о том, что налоговая задолженность погашена частично, отклонен, поскольку норма, предусматривавшая направление налоговым органом уточненного требования об уплате налога в случае, если обязанность налогоплательщика или плательщика сборов изменилась после первоначального направления требования, утратила силу с 01.01.2023.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод налогоплательщика о том, что налоговая задолженность погашена частично, отклонен, поскольку норма, предусматривавшая направление налоговым органом уточненного требования об уплате налога в случае, если обязанность налогоплательщика или плательщика сборов изменилась после первоначального направления требования, утратила силу с 01.01.2023.
Важнейшая практика по ст. 20.25 КоАП РФневозможность уплаты из-за неверного указания (нечитаемости) реквизитов в постановлении (решении арбитражного суда) о назначении штрафа - если привлекаемый принял меры для их уточнения >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Можно ли выставить уточненное требование об уплате налога, если решение по проверке или первоначальное требование частично отменено (до 31.12.2022 включительно)?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы АО.
Можно ли взыскать с директора АО убытки за пропуск срока исковой давности по дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылаясь на причинение директором Брютовым А.М. убытков обществу "КЭМО" в связи с неисполнением обязательств по спорному договору в части оплаты приобретенного недвижимого имущества в полном объеме, общество "Завод Мельмаш" и Чапанов С.А. обратились в арбитражный суд с рассматриваемым иском о взыскании с Брютова А.М. в пользу общества "КЭМО" убытков в сумме 1 000 000 руб. (с учетом уточнения иска и в связи с частичной оплатой ответчиком спорной задолженности).
Можно ли взыскать с директора АО убытки за пропуск срока исковой давности по дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылаясь на причинение директором Брютовым А.М. убытков обществу "КЭМО" в связи с неисполнением обязательств по спорному договору в части оплаты приобретенного недвижимого имущества в полном объеме, общество "Завод Мельмаш" и Чапанов С.А. обратились в арбитражный суд с рассматриваемым иском о взыскании с Брютова А.М. в пользу общества "КЭМО" убытков в сумме 1 000 000 руб. (с учетом уточнения иска и в связи с частичной оплатой ответчиком спорной задолженности).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Арбитражным судам нужно учитывать, что сумма задолженности определяется взыскателем по состоянию на дату обращения взыскателя в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, поэтому в случае частичной уплаты задолженности по мировому соглашению на момент его нарушения суд уточняет сумму задолженности в судебном заседании с вызовом сторон.
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Арбитражным судам нужно учитывать, что сумма задолженности определяется взыскателем по состоянию на дату обращения взыскателя в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, поэтому в случае частичной уплаты задолженности по мировому соглашению на момент его нарушения суд уточняет сумму задолженности в судебном заседании с вызовом сторон.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной настоящей статьей, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной настоящей статьей, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада.";
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)у вас на ЕНС весь этот период имелось непрерывное положительное сальдо, достаточное для полной или частичной уплаты налога;
(КонсультантПлюс, 2026)у вас на ЕНС весь этот период имелось непрерывное положительное сальдо, достаточное для полной или частичной уплаты налога;
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2026)налог подлежит удержанию налоговым агентом - посредником (российской организацией, ИП или обособленным подразделением иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем. Уточняется, что такой посредник выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)налог подлежит удержанию налоговым агентом - посредником (российской организацией, ИП или обособленным подразделением иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем. Уточняется, что такой посредник выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если из-за ошибки в уведомлениях или в расчете 6-НДФЛ (был указан не тот ОКТМО) налог по обособленному подразделению зачислили в бюджет не по месту его нахождения, а по месту учета головного или другого обособленного подразделения, оштрафовать вас в этом случае не должны: ответственность за это не установлена. Пени в таком случае также не начисляются. По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) со дня удержания налоговым агентом сумм налога и не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1 п. 7, п. 16 ст. 45 НК РФ). Тем не менее в таком случае нужно подать новое (уточняющее) уведомление об исчисленных суммах налога. В нем укажите верные реквизиты только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка. Если вы уже сдали расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется (п. 1 Письма ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Таким образом, в случае несоблюдения вышеперечисленных условий налоговая база по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период определяется исходя из сумм полученной предварительной оплаты (частичной оплаты) с учетом налога на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом соблюдение вышеперечисленных условий в последующих налоговых периодах не является основанием для уточнения налоговой базы по налогу, исчисленной исходя из сумм полученной предоплаты.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Таким образом, в случае несоблюдения вышеперечисленных условий налоговая база по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период определяется исходя из сумм полученной предварительной оплаты (частичной оплаты) с учетом налога на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом соблюдение вышеперечисленных условий в последующих налоговых периодах не является основанием для уточнения налоговой базы по налогу, исчисленной исходя из сумм полученной предоплаты.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580 указывается, что по общему правилу датой получения физическим лицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за указанное лицо стоимости питания является день его оплаты за физическое лицо.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580 указывается, что по общему правилу датой получения физическим лицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за указанное лицо стоимости питания является день его оплаты за физическое лицо.
Статья: Особенности расчета турналога санаториями на примерах
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Дополнительно налоговое ведомство уточнило, что обязанность уплаты налога при таком размещении не зависит от полной или частичной оплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Дополнительно налоговое ведомство уточнило, что обязанность уплаты налога при таком размещении не зависит от полной или частичной оплаты.
Статья: Статьи 135.4 и 214.2 НК РФ, новая форма: об изменениях в налогообложении процентов по вкладам
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной ст. 214.2 НК РФ, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада.
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной ст. 214.2 НК РФ, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада.
Статья: О порядке расчета ПСК с учетом принятых Федеральным законом N 359-ФЗ изменений
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Считается ли изменением категории потребительского кредита (займа), которое влечет за собой обязанность кредитора по предоставлению информации о ПСК, а также уточненного графика платежей в соответствии с частью 14.1 статьи 5 Закона N 353-ФЗ, а также ограничением ПСК такое изменение, в результате которого сокращаются срок и (или) сумма кредита в силу частичного досрочного погашения кредита?
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Считается ли изменением категории потребительского кредита (займа), которое влечет за собой обязанность кредитора по предоставлению информации о ПСК, а также уточненного графика платежей в соответствии с частью 14.1 статьи 5 Закона N 353-ФЗ, а также ограничением ПСК такое изменение, в результате которого сокращаются срок и (или) сумма кредита в силу частичного досрочного погашения кредита?
Статья: К чему приведет подача уточненной декларации после окончания проверки, но до вынесения решения
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Решение налогового органа было безуспешно обжаловано в судах первой и апелляционной инстанций. В кассационной жалобе налогоплательщик указал в том числе на необоснованное определение размера налоговых обязательств без учета частичной уплаты налогов и подачи уточненных деклараций.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Решение налогового органа было безуспешно обжаловано в судах первой и апелляционной инстанций. В кассационной жалобе налогоплательщик указал в том числе на необоснованное определение размера налоговых обязательств без учета частичной уплаты налогов и подачи уточненных деклараций.