Частичная ликвидация основного средства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Частичная ликвидация основного средства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Если разукомплектация сопровождается частичной ликвидацией ОС, восстанавливать НДС по ликвидированной части также не нужно: такого основания для восстановления налога НК не содержит <22>.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Если разукомплектация сопровождается частичной ликвидацией ОС, восстанавливать НДС по ликвидированной части также не нужно: такого основания для восстановления налога НК не содержит <22>.
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании (ликвидации, утилизации) основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно восстанавливать "входной" НДС при списании (демонтаже, полной или частичной ликвидации, утилизации) основного средства, даже если срок полезного использования списываемого ОС не истек.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно восстанавливать "входной" НДС при списании (демонтаже, полной или частичной ликвидации, утилизации) основного средства, даже если срок полезного использования списываемого ОС не истек.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению учета производственной деятельности в крестьянском (фермерском) хозяйстве"
(разработаны ФПРКХ "Российский фермер", согласованы с Госкомстатом СССР 06.06.1991)Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается лишь в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.
(разработаны ФПРКХ "Российский фермер", согласованы с Госкомстатом СССР 06.06.1991)Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается лишь в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.
Готовое решение: Как учесть списание компьютера при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если выбывает отдельное устройство (монитор, системный блок и т.д.), учитываемое в составе единого объекта, то его списание отразите в налоговом учете как частичную ликвидацию ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выбывает отдельное устройство (монитор, системный блок и т.д.), учитываемое в составе единого объекта, то его списание отразите в налоговом учете как частичную ликвидацию ОС.
Вопрос: Организация произвела перевооружение и дооборудование производственной линии, в результате чего сроки полезного использования отдельных ее частей стали различаться. В каком порядке начисляется амортизация в целях налога на прибыль после завершения указанных работ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Статья: Об изменениях по налогу на прибыль
(Прохоренко Е.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Сформированная первоначальная стоимость объекта основных средств при принятии его к учету по общему правилу в дальнейшем не пересматривается. Но из этого правила есть исключения. Первоначальная стоимость может изменяться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ). То есть первоначальная стоимость основного средства после реконструкции (модернизации) изменяется независимо от размера остаточной стоимости, даже если объект основных средств был полностью самортизирован.
(Прохоренко Е.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Сформированная первоначальная стоимость объекта основных средств при принятии его к учету по общему правилу в дальнейшем не пересматривается. Но из этого правила есть исключения. Первоначальная стоимость может изменяться в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ). То есть первоначальная стоимость основного средства после реконструкции (модернизации) изменяется независимо от размера остаточной стоимости, даже если объект основных средств был полностью самортизирован.
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если сырье и материалы выявлены как излишки при инвентаризации или получены при демонтаже, разборке, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации ОС, их стоимость определяйте как сумму внереализационного дохода, по правилам п. 2 ст. 254 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сырье и материалы выявлены как излишки при инвентаризации или получены при демонтаже, разборке, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации ОС, их стоимость определяйте как сумму внереализационного дохода, по правилам п. 2 ст. 254 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)сначала отразите частичную ликвидацию ОС;
(КонсультантПлюс, 2025)сначала отразите частичную ликвидацию ОС;
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)2 В сумму незавершенных капитальных вложений включен аванс (1 200 000 руб. без учета НДС), перечисленный подрядчику на строительство гаража, который отражен на счете 60.
(КонсультантПлюс, 2025)2 В сумму незавершенных капитальных вложений включен аванс (1 200 000 руб. без учета НДС), перечисленный подрядчику на строительство гаража, который отражен на счете 60.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Вопрос: Об учете расходов, связанных с изготовлением (сооружением) ОС (НМА) и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации, в первоначальной стоимости ОС (НМА) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов налогоплательщика на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/1/73675)Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов налогоплательщика на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (здесь и далее - в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, подлежащей применению с 01.01.2025) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Ответ: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (здесь и далее - в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, подлежащей применению с 01.01.2025) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Вопрос: О включении затрат на проведение пусконаладочных работ и расходов на приобретение неисключительных прав использования технологии в первоначальную стоимость объектов ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-03-05/22808)Что касается формирования первоначальной стоимости основных средств в целях налогообложения прибыли, то этот порядок установлен статьей 257 Кодекса, согласно которой первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов налогоплательщика на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом (абзац 2 пункта 1 статьи 257 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-03-05/22808)Что касается формирования первоначальной стоимости основных средств в целях налогообложения прибыли, то этот порядок установлен статьей 257 Кодекса, согласно которой первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов налогоплательщика на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом (абзац 2 пункта 1 статьи 257 Кодекса).