Чай кофе ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Чай кофе ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)придется уплачивать страховые взносы и удерживать у работников НДФЛ со стоимости чая, кофе и других продуктов. Организовать соответствующий учет может быть проблематично.
(КонсультантПлюс, 2026)придется уплачивать страховые взносы и удерживать у работников НДФЛ со стоимости чая, кофе и других продуктов. Организовать соответствующий учет может быть проблематично.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.07.2008 N 28-11/066968
<О начислении НДФЛ на стоимость проезда и проживания сотрудников организации>Организация не обеспечивает сотрудников питанием, но покупает для них чай, кофе и сахар. Посчитать расходы на каждого сотрудника в данном случае не представляется возможным. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
<О начислении НДФЛ на стоимость проезда и проживания сотрудников организации>Организация не обеспечивает сотрудников питанием, но покупает для них чай, кофе и сахар. Посчитать расходы на каждого сотрудника в данном случае не представляется возможным. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@
<Об обложении ЕСН и НДФЛ стоимости воды и питания, приобретенных организацией для своих сотрудников>Стоимость оплаты организацией питания (чая, кофе, сахара) для своих работников относится к доходам, полученным этими работниками в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
<Об обложении ЕСН и НДФЛ стоимости воды и питания, приобретенных организацией для своих сотрудников>Стоимость оплаты организацией питания (чая, кофе, сахара) для своих работников относится к доходам, полученным этими работниками в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.02.2025 N 14-6/ООГ-1047 <Как и где можно предусмотреть оплату питания работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- предусмотреть частичную оплату обедов, а также чая и кофе.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- предусмотреть частичную оплату обедов, а также чая и кофе.
Статья: О налогообложении НДФЛ оплаты питания работников
(Семенихин В.В.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 10)По этой же причине работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемой воды, кофе, чая, сахара, конфет, приобретаемых в офис компании. Аналогичная точка зрения выражена в Письме УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
(Семенихин В.В.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 10)По этой же причине работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемой воды, кофе, чая, сахара, конфет, приобретаемых в офис компании. Аналогичная точка зрения выражена в Письме УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
Статья: Предоставление питания работникам: вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Организация приняла решение обеспечивать сотрудников бесплатным питанием. Предполагается приобретение готовых обедов, чая, кофе, печенья, фруктов. Какие налоговые последствия возникают в части НДФЛ, страховых взносов, НДС и налога на прибыль?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Организация приняла решение обеспечивать сотрудников бесплатным питанием. Предполагается приобретение готовых обедов, чая, кофе, печенья, фруктов. Какие налоговые последствия возникают в части НДФЛ, страховых взносов, НДС и налога на прибыль?
Статья: Не "кассовый", а "особый"!
(Поленов К.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 4)Пример 1. Индивидуальный предприниматель Н. Никитин закупает большие партии чая, кофе и какао, фасует их и перепродает мелкооптовым покупателям. Н. Никитин применяет общий режим налогообложения и с целью обложения НДФЛ определяет налоговую базу по налогу за налоговый период.
(Поленов К.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 4)Пример 1. Индивидуальный предприниматель Н. Никитин закупает большие партии чая, кофе и какао, фасует их и перепродает мелкооптовым покупателям. Н. Никитин применяет общий режим налогообложения и с целью обложения НДФЛ определяет налоговую базу по налогу за налоговый период.
Статья: Что должен знать кадровик при переходе на электронный документооборот
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 4)- для подтверждения статуса налогового резидента РФ и персонификации дохода при организации питания по типу шведского стола, а также при потреблении сотрудниками чая, кофе, сахара и др. для целей исчисления НДФЛ;
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2017, N 4)- для подтверждения статуса налогового резидента РФ и персонификации дохода при организации питания по типу шведского стола, а также при потреблении сотрудниками чая, кофе, сахара и др. для целей исчисления НДФЛ;
Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@)Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@)Вопрос: Расходы на приобретение для своих работников питьевой воды, чая, кофе и сахара организация списывает за счет чистой прибыли, остающейся в ее распоряжении. Облагается ли стоимость оплаты воды и питания ЕСН и НДФЛ?
Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)УФНС России по г. Москве в своем Письме от 14.07.2008 N 28-11/066968 подчеркнуло, что сумма оплаты питания (кофе, чай, сахар) работникам является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (ст. 211 НК РФ).
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)УФНС России по г. Москве в своем Письме от 14.07.2008 N 28-11/066968 подчеркнуло, что сумма оплаты питания (кофе, чай, сахар) работникам является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (ст. 211 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.02.2022 N 03-01-10/7881 <Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Безвозмездная передача продуктов питания или иная оплата питания работникам является доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Чтобы рассчитать НДФЛ, нужно установить размер дохода каждого работника. То есть нужно персонифицировать доходы. Например, если компания заказывает комплексные бесплатные обеды для каждого сотрудника, то доход каждого работника - это стоимость обеда. С этой стоимости нужно заплатить НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Безвозмездная передача продуктов питания или иная оплата питания работникам является доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Чтобы рассчитать НДФЛ, нужно установить размер дохода каждого работника. То есть нужно персонифицировать доходы. Например, если компания заказывает комплексные бесплатные обеды для каждого сотрудника, то доход каждого работника - это стоимость обеда. С этой стоимости нужно заплатить НДФЛ.
"Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2009)Доходы должны иметь адресный характер, то есть они должны быть получены конкретными лицами. Поэтому если невозможно установить размер дохода, полученного каждым физическим лицом в натуральной форме, то суммы оплаты организацией расходов по приобретению чая, кофе, сахара не включаются в состав доходов, облагаемых НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 N 28-11/066968).
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2009)Доходы должны иметь адресный характер, то есть они должны быть получены конкретными лицами. Поэтому если невозможно установить размер дохода, полученного каждым физическим лицом в натуральной форме, то суммы оплаты организацией расходов по приобретению чая, кофе, сахара не включаются в состав доходов, облагаемых НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 N 28-11/066968).
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Поэтому вы можете не начислять страховые взносы на стоимость предоставляемой воды, чая или кофе сотрудникам и не удерживать с работников НДФЛ. И даже если у проверяющих возникнут вопросы по поводу "личных" налогов, то суды вас поддержат.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Поэтому вы можете не начислять страховые взносы на стоимость предоставляемой воды, чая или кофе сотрудникам и не удерживать с работников НДФЛ. И даже если у проверяющих возникнут вопросы по поводу "личных" налогов, то суды вас поддержат.