Цессия закупка
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия закупка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Уступка (передача) прав по договорам, связанным с закупками по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Цессия при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Цессия при закупках по Закону N 223-ФЗ
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Имеет ли место в закупках по Закону N 44-ФЗ уступка права требования оплаты по контракту третьим лицам?
("Вестник Института госзакупок", 2024, N 10)"Вестник Института госзакупок", 2024, N 10
("Вестник Института госзакупок", 2024, N 10)"Вестник Института госзакупок", 2024, N 10
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Споры и обжалования по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с гаранта вознаграждение за выдачу независимой гарантии, если контракт по Закону N 44-ФЗ не был заключен
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Банк выдал участнику закупки гарантию для обеспечения исполнения контракта. Он уплатил комиссию за ее выдачу. Заказчик не принял гарантию, поскольку она не соответствовала законодательству и документам по закупке. Участник признан уклонившимся от заключения контракта. Впоследствии он уступил по договору цессии право требовать взыскания неосновательного обогащения.
Можно ли взыскать с гаранта вознаграждение за выдачу независимой гарантии, если контракт по Закону N 44-ФЗ не был заключен
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Банк выдал участнику закупки гарантию для обеспечения исполнения контракта. Он уплатил комиссию за ее выдачу. Заказчик не принял гарантию, поскольку она не соответствовала законодательству и документам по закупке. Участник признан уклонившимся от заключения контракта. Впоследствии он уступил по договору цессии право требовать взыскания неосновательного обогащения.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017)Введенное пунктом 7 статьи 448 ГК РФ требование об исполнении договора лично победителем торгов означает запрет на передачу им возникающих из соответствующих договоров прав и обязанностей при выполнении работ, оказании услуг, поставке и получении имущества, в том числе во временное пользование. Обязанность личного исполнения государственного (муниципального) контракта обусловлена необходимостью обеспечения принципов открытости, прозрачности и сохранения конкуренции при проведении закупок. Данное правило согласуется с требованиями части 5 статьи 95 Закона о контрактной системе, согласно которой при исполнении контракта не допускается перемена поставщика (подрядчика, исполнителя).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017)Введенное пунктом 7 статьи 448 ГК РФ требование об исполнении договора лично победителем торгов означает запрет на передачу им возникающих из соответствующих договоров прав и обязанностей при выполнении работ, оказании услуг, поставке и получении имущества, в том числе во временное пользование. Обязанность личного исполнения государственного (муниципального) контракта обусловлена необходимостью обеспечения принципов открытости, прозрачности и сохранения конкуренции при проведении закупок. Данное правило согласуется с требованиями части 5 статьи 95 Закона о контрактной системе, согласно которой при исполнении контракта не допускается перемена поставщика (подрядчика, исполнителя).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.07.2000 N 56
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с договорами на участие в строительстве"Государственное предприятие заключило с обществом с ограниченной ответственностью договор о совместной деятельности с целью изготовления мебели. Для этого общество закупило оборудование, которое установлено и используется в совместной деятельности. По условиям договора расходы на покупку оборудования распределяются между участниками поровну.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с договорами на участие в строительстве"Государственное предприятие заключило с обществом с ограниченной ответственностью договор о совместной деятельности с целью изготовления мебели. Для этого общество закупило оборудование, которое установлено и используется в совместной деятельности. По условиям договора расходы на покупку оборудования распределяются между участниками поровну.
Вопрос: Об уступке права требования по денежному обязательству, возникшему на основании государственного или муниципального контракта.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 24-08-06/76561)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение от 17.07.2024 по вопросу применения Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части уступки права требования по денежному обязательству, возникшему на основании контракта, с учетом пунктов 11.8 и 12.5 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 24-08-06/76561)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение от 17.07.2024 по вопросу применения Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) в части уступки права требования по денежному обязательству, возникшему на основании контракта, с учетом пунктов 11.8 и 12.5 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, сообщает следующее.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Вопрос о возможности зачета условных требований, созревающих после получения должником уведомления, в судебной практике в полной мере не прояснен. Ранее, до появления Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54, в практике встречался обратный подход. Этот подход наглядно проявился в одном из дел, рассмотренных ВС РФ (см. Определение СКЭС ВС РФ от 18 сентября 2015 г. N 308-ЭС15-413), в котором Суд признал, что, уступив требование об уплате цены за будущие поставки, поставщик, по сути, лишил покупателя возможности зачесть против цессионария встречные требования об уплате премии за достижение установленного объема закупок, так как данное требование созрело после получения уведомления. В свете новых разъяснений ВС РФ исход дела должен был быть иным, но полной ясности по данному вопросу пока нет.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Вопрос о возможности зачета условных требований, созревающих после получения должником уведомления, в судебной практике в полной мере не прояснен. Ранее, до появления Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54, в практике встречался обратный подход. Этот подход наглядно проявился в одном из дел, рассмотренных ВС РФ (см. Определение СКЭС ВС РФ от 18 сентября 2015 г. N 308-ЭС15-413), в котором Суд признал, что, уступив требование об уплате цены за будущие поставки, поставщик, по сути, лишил покупателя возможности зачесть против цессионария встречные требования об уплате премии за достижение установленного объема закупок, так как данное требование созрело после получения уведомления. В свете новых разъяснений ВС РФ исход дела должен был быть иным, но полной ясности по данному вопросу пока нет.
Готовое решение: Как размещать в ЕИС информацию о закупках финансовых услуг по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Факторинг не указан в перечне исключений, когда информацию о закупке можно не размещать в ЕИС, и не относится к услугам, исключенным из сферы действия Закона N 223-ФЗ. Поэтому, если вам необходимо финансирование под уступку денежного требования, заключайте такой договор в общем порядке проведения закупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Факторинг не указан в перечне исключений, когда информацию о закупке можно не размещать в ЕИС, и не относится к услугам, исключенным из сферы действия Закона N 223-ФЗ. Поэтому, если вам необходимо финансирование под уступку денежного требования, заключайте такой договор в общем порядке проведения закупок.
Вопрос: Возможна ли уступка права требования по госконтракту третьему лицу?
(Консультация эксперта, 2026)По государственному контракту невозможна уступка подрядчиком права требования в том числе по денежному обязательству - такой позиции придерживается Минфин России. Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой уступка права требования по денежному требованию в рамках государственного контракта возможна.
(Консультация эксперта, 2026)По государственному контракту невозможна уступка подрядчиком права требования в том числе по денежному обязательству - такой позиции придерживается Минфин России. Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой уступка права требования по денежному требованию в рамках государственного контракта возможна.
Вопрос: О заключении договора цессии по договору, подлежащему казначейскому сопровождению; о создании реестра недобросовестных поставщиков, не соблюдающих требования по казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 02-17-09/121366)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, введение дополнительного регулирования договоров цессии, заключаемых в рамках государственных (муниципальных) контрактов, средства по которым подлежат казначейскому сопровождению, представляется избыточным.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 02-17-09/121366)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, введение дополнительного регулирования договоров цессии, заключаемых в рамках государственных (муниципальных) контрактов, средства по которым подлежат казначейскому сопровождению, представляется избыточным.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли уступить право требования оплаты товара по контракту, заключенному по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судами правомерно отклонен довод ответчика о невозможности совершения обязательства по оплате новому кредитору, которому исполнитель государственного контракта уступил свое право (требование), поскольку согласно правовой позиции, сформулированной в пункте 17 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 28.06.2017, уступка поставщиком (подрядчиком, исполнителем) третьему лицу права требования к заказчику об исполнении денежного обязательства по государственному контракту не противоречит законодательству Российской Федерации..."
Можно ли уступить право требования оплаты товара по контракту, заключенному по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)"...Судами правомерно отклонен довод ответчика о невозможности совершения обязательства по оплате новому кредитору, которому исполнитель государственного контракта уступил свое право (требование), поскольку согласно правовой позиции, сформулированной в пункте 17 Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 28.06.2017, уступка поставщиком (подрядчиком, исполнителем) третьему лицу права требования к заказчику об исполнении денежного обязательства по государственному контракту не противоречит законодательству Российской Федерации..."
Вопрос: Об осуществлении расчетов по договору технологического присоединения, средства которого подлежат казначейскому сопровождению, если права и обязанности по нему переданы по договору цессии.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 02-14-08/19091)право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона;
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 02-14-08/19091)право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона;
Типовая ситуация: Ставки НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- денежные обязательства (или обязательства в денежном эквиваленте) субъектов малого и среднего предпринимательства, самозанятых граждан по договорам, контрактам, заключенным в рамках закупок в соответствии с ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", договорам финансовой аренды (лизинга), договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга), договорам инвестирования с использованием инвестиционных платформ в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", сделкам, предусматривающим иное финансирование;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- денежные обязательства (или обязательства в денежном эквиваленте) субъектов малого и среднего предпринимательства, самозанятых граждан по договорам, контрактам, заключенным в рамках закупок в соответствии с ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", договорам финансовой аренды (лизинга), договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга), договорам инвестирования с использованием инвестиционных платформ в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", сделкам, предусматривающим иное финансирование;
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Первый сложный вопрос возникает в отношении квалификации тех случаев, когда уступаемое требование основано на уже заключенном договоре, односторонней сделке, решении собрания, уставе, ином правовом основании, но поставлено под отлагательное условие, которое еще не наступило к моменту уступки (например, требование о выплате бонуса за достижение контрольных показателей энергоэффективности проданного оборудования или премии за объем закупленной продукции, о выплате "гонорара успеха" по договору, оформляющему услуги по судебному представительству, о выплате неустойки или возмещении убытков в случае возможного нарушения договора, о возмещении расходов поверенного в случае их возникновения в будущем и т.п.).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Первый сложный вопрос возникает в отношении квалификации тех случаев, когда уступаемое требование основано на уже заключенном договоре, односторонней сделке, решении собрания, уставе, ином правовом основании, но поставлено под отлагательное условие, которое еще не наступило к моменту уступки (например, требование о выплате бонуса за достижение контрольных показателей энергоэффективности проданного оборудования или премии за объем закупленной продукции, о выплате "гонорара успеха" по договору, оформляющему услуги по судебному представительству, о выплате неустойки или возмещении убытков в случае возможного нарушения договора, о возмещении расходов поверенного в случае их возникновения в будущем и т.п.).