Цессия валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации исполнить требования валютного контроля при заключении договора цессии по внешнеторговому контракту
(КонсультантПлюс, 2025)Как организации исполнить требования валютного контроля при заключении договора цессии по внешнеторговому контракту
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)Как осуществляется валютный контроль договоров уступки прав требований по внешнеторговым контрактам
(КонсультантПлюс, 2025)Как осуществляется валютный контроль договоров уступки прав требований по внешнеторговым контрактам
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"5. В случае, если резидентом, являющимся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при условии, что он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), получение от нерезидента причитающейся по такому внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"5. В случае, если резидентом, являющимся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги, передающим ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, было уступлено финансовому агенту (фактору) - резиденту денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резиденту в рамках соответствующего внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при условии, что он обеспечил в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), получение от нерезидента причитающейся по такому внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком.
Статья: Договор цессии: учет прибыли (убытка) цедентом
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)1) до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа. В этом случае отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком. При этом размер убытка в данном случае ограничен: он не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Сумма процентов определяется исходя (на выбор налогоплательщика, который должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения) (п. 1):
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)1) до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа. В этом случае отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) признается убытком. При этом размер убытка в данном случае ограничен: он не может превышать сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Сумма процентов определяется исходя (на выбор налогоплательщика, который должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения) (п. 1):
"Научно-практический постатейный комментарий к Федеральному закону "О персональных данных"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)С 1 января 2017 г. из комментируемого положения была исключена возможность обработки персональных данных без согласия субъекта в виде уступки оператором своих прав по такому договору. Таким образом, с указанного времени оператор не может осуществлять уступку права требования оплаты по договору коллекторам или иным лицам без согласия субъекта персональных данных, поскольку гражданин не является стороной по договору, заключенному между банком и коллектором (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 1 августа 2017 г. N 78-КГ17-45; Обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27 сентября 2017 г.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)С 1 января 2017 г. из комментируемого положения была исключена возможность обработки персональных данных без согласия субъекта в виде уступки оператором своих прав по такому договору. Таким образом, с указанного времени оператор не может осуществлять уступку права требования оплаты по договору коллекторам или иным лицам без согласия субъекта персональных данных, поскольку гражданин не является стороной по договору, заключенному между банком и коллектором (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 1 августа 2017 г. N 78-КГ17-45; Обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27 сентября 2017 г.).
Вопрос: Об идентификации кредитной организацией - цессионарием физлица-заемщика по кредитному договору (договору займа), права требования по которому были ей уступлены, в целях ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России в Письме от 31.08.2007 N 12-1-5/1971 разъяснил, что в случае уступки права требования по кредитному договору физическое лицо - заемщик становится клиентом той кредитной организации, к которой перешли права кредитора по этому договору, и данная кредитная организация обязана идентифицировать физическое лицо - заемщика, то есть осуществить сбор необходимых документов и сведений.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России в Письме от 31.08.2007 N 12-1-5/1971 разъяснил, что в случае уступки права требования по кредитному договору физическое лицо - заемщик становится клиентом той кредитной организации, к которой перешли права кредитора по этому договору, и данная кредитная организация обязана идентифицировать физическое лицо - заемщика, то есть осуществить сбор необходимых документов и сведений.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Однако в силу того, что учредителем рассматриваемой кипрской организации является резидент РФ, она может не признаваться лицом недружественного государства, если информация о его контроле раскрыта налоговым органам РФ в соответствии с требованиями законодательства РФ. В таком случае уступка осуществляется иностранным участником, которого уже нельзя будет отнести к иностранным кредиторам недружественных стран, и применение специального порядка не потребуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Однако в силу того, что учредителем рассматриваемой кипрской организации является резидент РФ, она может не признаваться лицом недружественного государства, если информация о его контроле раскрыта налоговым органам РФ в соответствии с требованиями законодательства РФ. В таком случае уступка осуществляется иностранным участником, которого уже нельзя будет отнести к иностранным кредиторам недружественных стран, и применение специального порядка не потребуется.
Вопрос: О временном порядке исполнения обязательств перед иностранными кредиторами при возврате аванса по внешнеторговому договору и об уступке права требования по его возврату; об отнесении договора к ПФИ.
(Письмо Банка России от 26.07.2023 N 12-4-2/5597)<3> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
(Письмо Банка России от 26.07.2023 N 12-4-2/5597)<3> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<207> В соответствии с частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<207> В соответствии с частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Вопрос: Какие особенности заключения договора цессии с цедентом-нерезидентом?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу в соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном контроле) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, перечисленных в данной статье. Однако с 16.12.2022 валютные операции между резидентами осуществляются без ограничений в случае, когда они связаны с расчетами в иностранной валюте по оплате денежных требований, которые уступлены нерезидентами резидентам по внешнеторговым договорам (ч. 5 ст. 9 Закона о валютном контроле). Расчеты цессионария в пользу нерезидента за уступаемые права должны проводиться с кодом валютной операции 32015 (Приложение 1 к Инструкции).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу в соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном контроле) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, перечисленных в данной статье. Однако с 16.12.2022 валютные операции между резидентами осуществляются без ограничений в случае, когда они связаны с расчетами в иностранной валюте по оплате денежных требований, которые уступлены нерезидентами резидентам по внешнеторговым договорам (ч. 5 ст. 9 Закона о валютном контроле). Расчеты цессионария в пользу нерезидента за уступаемые права должны проводиться с кодом валютной операции 32015 (Приложение 1 к Инструкции).
Вопрос: Обязана ли организация N 1 в целях валютного контроля предоставлять в банк информацию об уменьшении долга перед иностранной организацией? Обязана ли организация N 2 ставить на учет в банке договор цессии? Нужно ли ей подавать сведения в банк?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация предоставила заем российской организации N 1, договор поставлен на учет в уполномоченном банке. Другая российская организация N 2 по договору цессии выкупает часть долга у иностранной организации (цедента).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация предоставила заем российской организации N 1, договор поставлен на учет в уполномоченном банке. Другая российская организация N 2 по договору цессии выкупает часть долга у иностранной организации (цедента).
Вопрос: О получении организацией-резидентом от организации-нерезидента денежных средств на зарубежные счета по договору уступки права требования долга.
(Письмо ФНС России от 01.11.2024 N 19-3-02/0077@)В этой связи рекомендуется запросить позицию ФТС России по вопросу соблюдения компанией-резидентом требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при заключении Соглашения о расторжении договора поставки с компанией-нерезидентом.
(Письмо ФНС России от 01.11.2024 N 19-3-02/0077@)В этой связи рекомендуется запросить позицию ФТС России по вопросу соблюдения компанией-резидентом требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при заключении Соглашения о расторжении договора поставки с компанией-нерезидентом.