Цессия ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)13. Размер убытка от уступки права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа для целей налогообложения определяется:
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)13. Размер убытка от уступки права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа для целей налогообложения определяется:
Статья: В Налоговый кодекс РФ грядут поправки: чего ждать "вмененщикам"
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 7)- признание убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа единовременно на дату уступки права требования;
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 7)- признание убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа единовременно на дату уступки права требования;
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
Статья: Тест на проверку знаний по налогам и сборам
(Кафтанников А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)4. В сентябре 2011 г. компания A реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС - 183 051 руб. В декабре 2011 г. в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания A переуступила дебиторскую задолженность компании B за 900 000 руб. Компания B в феврале 2012 г. переуступила долг компании C за 1 100 000 руб. Компании C удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?
(Кафтанников А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)4. В сентябре 2011 г. компания A реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС - 183 051 руб. В декабре 2011 г. в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания A переуступила дебиторскую задолженность компании B за 900 000 руб. Компания B в феврале 2012 г. переуступила долг компании C за 1 100 000 руб. Компании C удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?
Статья: Новости от 08.02.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)При погашении заемщиком суммы займа, а также долгового обязательства путем обращения взыскания на предмет залога, в том числе при возвращении или погашении суммы займа лицу, которое приобрело право требования по договору уступки права требования, денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не включаются. В этом случае в целях налогообложения учитываются только доходы в виде процентов (дисконта), полученные по договору займа (кредита).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)При погашении заемщиком суммы займа, а также долгового обязательства путем обращения взыскания на предмет залога, в том числе при возвращении или погашении суммы займа лицу, которое приобрело право требования по договору уступки права требования, денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не включаются. В этом случае в целях налогообложения учитываются только доходы в виде процентов (дисконта), полученные по договору займа (кредита).
"Настольная книга по ведению бизнеса"
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- должник - дебитор клиента (физическое или юридическое лицо, имеющее непогашенные обязательства перед клиентом). Его согласия при заключении договора не требуется, но он должен быть уведомлен об уступке требования. В соответствии со ст. 826 ГК РФ предметом факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и денежное требование, которое возникнет в будущем.
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- должник - дебитор клиента (физическое или юридическое лицо, имеющее непогашенные обязательства перед клиентом). Его согласия при заключении договора не требуется, но он должен быть уведомлен об уступке требования. В соответствии со ст. 826 ГК РФ предметом факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и денежное требование, которое возникнет в будущем.
Вопрос: У меня есть магазин. И в дальнейшем я планирую передать свой бизнес сыну, который зарегистрирован как предприниматель на УСН. Возможно ли это? Совмещаю УСН и ЕНВД.
("Упрощенка", 2013, N 6)Ответ: К сожалению, ни продать, ни подарить, ни передать по наследству бизнес предпринимателя целиком невозможно. В таких случаях обычно передачу недвижимости, движимого имущества и товарных остатков оформляют договорами купли-продажи. А по действующим договорам (аренды, поставок и т.п.) уступают права требования. Причем новое лицо, которому передается имущество и права, самостоятельно регистрируется в налоговых органах, уведомляет о применении ЕНВД, регистрирует на себя контрольно-кассовую технику и т.д.
("Упрощенка", 2013, N 6)Ответ: К сожалению, ни продать, ни подарить, ни передать по наследству бизнес предпринимателя целиком невозможно. В таких случаях обычно передачу недвижимости, движимого имущества и товарных остатков оформляют договорами купли-продажи. А по действующим договорам (аренды, поставок и т.п.) уступают права требования. Причем новое лицо, которому передается имущество и права, самостоятельно регистрируется в налоговых органах, уведомляет о применении ЕНВД, регистрирует на себя контрольно-кассовую технику и т.д.
"Справочник риелтора"
(Батяев А.А., Дубровская И.А.)
("Жилищное право", 2008, N 1)7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по состоянию на 20 января 2003 г.). Налоги и финансовое право, 2003.
(Батяев А.А., Дубровская И.А.)
("Жилищное право", 2008, N 1)7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по состоянию на 20 января 2003 г.). Налоги и финансовое право, 2003.
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД, заключила с комитетом по управлению госимуществом договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на пять лет. Через три года организация ликвидируется и переуступает права на недвижимость частному лицу. Вправе ли организация заключить договор о переуступке прав на госимущество с физлицом? Должна ли она исчислить НДС и налог на прибыль по данной сделке?
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?