Цессия ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" выдала процентный заем другой организации. В связи со сложным финансовым положением компании-заемщика заем предлагает погасить ее учредитель, но в меньшей сумме. Если мы оформим цессию, как нам это отразить в налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102 "О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102 "О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД"
"Настольная книга по ведению бизнеса"
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- должник - дебитор клиента (физическое или юридическое лицо, имеющее непогашенные обязательства перед клиентом). Его согласия при заключении договора не требуется, но он должен быть уведомлен об уступке требования. В соответствии со ст. 826 ГК РФ предметом факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и денежное требование, которое возникнет в будущем.
(Манцурова А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- должник - дебитор клиента (физическое или юридическое лицо, имеющее непогашенные обязательства перед клиентом). Его согласия при заключении договора не требуется, но он должен быть уведомлен об уступке требования. В соответствии со ст. 826 ГК РФ предметом факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и денежное требование, которое возникнет в будущем.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной: денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализация услуг (применительно к деятельности по ЕНВД); затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной: денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализация услуг (применительно к деятельности по ЕНВД); затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
Статья: Организация - плательщик ЕНВД приобрела право требования...
(Власова М.)
("Малая бухгалтерия", 2007, N 6)Рассмотрим порядок налогообложения Организации - нового кредитора, являющегося плательщиком ЕНВД, по договору уступки права требования и по взаимозачету между этой организацией и должником, а также порядок отражения этих операций в бухгалтерском учете.
(Власова М.)
("Малая бухгалтерия", 2007, N 6)Рассмотрим порядок налогообложения Организации - нового кредитора, являющегося плательщиком ЕНВД, по договору уступки права требования и по взаимозачету между этой организацией и должником, а также порядок отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Статья: Договор цессии и "упрощенка"
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Ведение бухгалтерского учета в полном объеме при УСН необязательно (кроме отдельных случаев, например для организаций, выплачивающих дивиденды или совмещающих УСН и ЕНВД).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Ведение бухгалтерского учета в полном объеме при УСН необязательно (кроме отдельных случаев, например для организаций, выплачивающих дивиденды или совмещающих УСН и ЕНВД).
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД, заключила с комитетом по управлению госимуществом договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на пять лет. Через три года организация ликвидируется и переуступает права на недвижимость частному лицу. Вправе ли организация заключить договор о переуступке прав на госимущество с физлицом? Должна ли она исчислить НДС и налог на прибыль по данной сделке?
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, находящаяся на уплате ЕНВД (розничная торговля), купила право требования долга, вытекающее из договора реализации. Часть его она взыскала, а оставшуюся часть продала. Какими налогами облагаются такие операции?
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)398. Каков порядок уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)398. Каков порядок уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры?
Статья: Изменения в законодательстве по налогу на добавленную стоимость, вступающие в силу с 1 октября 2011 года
(Сорокина М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)С 1 октября 2011 г. налоговая база по НДС у первоначального кредитора при уступке права требования или при переходе этого требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения полученного дохода над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ). Таким образом, уплачивать НДС надо будет только с фактически полученного дохода, то есть в случае, когда требование уступается по более высокой стоимости. Соответственно, если у первоначального кредитора результатом уступки денежного требования будет убыток, то налоговой базы по НДС не возникнет.
(Сорокина М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)С 1 октября 2011 г. налоговая база по НДС у первоначального кредитора при уступке права требования или при переходе этого требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения полученного дохода над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ). Таким образом, уплачивать НДС надо будет только с фактически полученного дохода, то есть в случае, когда требование уступается по более высокой стоимости. Соответственно, если у первоначального кредитора результатом уступки денежного требования будет убыток, то налоговой базы по НДС не возникнет.
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 02.06.2004
("Главбух", 2004, N 11)Организация приобретает у оператора связи телефонные карты и затем за наличные уступает право требования по ним гражданам или другим фирмам. В этом случае организация фактически перепродает карты. Поэтому она должна применять контрольно-кассовую технику.
("Главбух", 2004, N 11)Организация приобретает у оператора связи телефонные карты и затем за наличные уступает право требования по ним гражданам или другим фирмам. В этом случае организация фактически перепродает карты. Поэтому она должна применять контрольно-кассовую технику.