Ценный подарок страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ценный подарок страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что ценные подарки сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, по сути являются элементом оплаты труда. Например, это касается подарков за достижение определенного стажа работы в организации, добросовестное исполнение трудовых обязанностей или достигнутые результаты. Поэтому их стоимость должна включаться в базу для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ как выплата в рамках трудовых отношений по пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ. По нашему мнению, такой подход заложен в п. 2 Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что ценные подарки сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, по сути являются элементом оплаты труда. Например, это касается подарков за достижение определенного стажа работы в организации, добросовестное исполнение трудовых обязанностей или достигнутые результаты. Поэтому их стоимость должна включаться в базу для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ как выплата в рамках трудовых отношений по пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ. По нашему мнению, такой подход заложен в п. 2 Письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний со стоимости подарков работникам к праздничной дате или юбилею.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений признаются объектом обложения страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Страховые взносы с таких подарков начислять не надо (письмо Минфина РФ от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Страховые взносы с таких подарков начислять не надо (письмо Минфина РФ от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).