Ценные подарки взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ценные подарки взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки, которые вы вручаете сотрудникам по договору дарения, вы не должны облагать страховыми взносами, если эти подарки не связаны с оплатой и стимулированием труда. В противном случае вам нужно начислить страховые взносы (например, когда ценные подарки вручаются в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей). Иначе вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки, которые вы вручаете сотрудникам по договору дарения, вы не должны облагать страховыми взносами, если эти подарки не связаны с оплатой и стимулированием труда. В противном случае вам нужно начислить страховые взносы (например, когда ценные подарки вручаются в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей). Иначе вас могут привлечь к ответственности.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2026)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 27.12.2017 N ИН-014-12/64
"О вопросах применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ"
(вместе с "Руководством по программе обеспечения соответствия требованиям законодательства по противодействию взяточничеству и коррупции. Вольфсбергская группа")- передачей каких-либо материальных ценностей (Раздел 9):
"О вопросах применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ"
(вместе с "Руководством по программе обеспечения соответствия требованиям законодательства по противодействию взяточничеству и коррупции. Вольфсбергская группа")- передачей каких-либо материальных ценностей (Раздел 9):
Письмо ПФ РФ от 29.09.2010 N 30-21/10260
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>При этом статьей 128 ГК РФ определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>При этом статьей 128 ГК РФ определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2026)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Минтруд России в Письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 отмечает ст. 191 "Поощрения за труд" Трудового кодекса, согласно которой работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, включая награждение ценным подарком.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Минтруд России в Письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 отмечает ст. 191 "Поощрения за труд" Трудового кодекса, согласно которой работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, включая награждение ценным подарком.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)Выдача подарков и оформление счета-фактуры (справки-расчета) аналогичны ситуации с ценными подарками.
(Консультация эксперта, 2026)Выдача подарков и оформление счета-фактуры (справки-расчета) аналогичны ситуации с ценными подарками.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что организация выдала работникам ценные подарки к праздничным датам. Выдача производилась на основании приказов руководителя и в порядке, утвержденном положением о поощрениях, которое являлось частью коллективного договора. Согласно данному положению поощрение зависит от того, насколько качественно работник справляется со своими трудовыми обязанностями. Кроме того, по условиям трудовых договоров поощрительные выплаты, предусмотренные коллективным договором, входят в состав заработной платы. В связи с этим суд пришел к выводу, что стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами, поскольку выдача произведена в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, являлась элементом оплаты труда и не поименована в перечне выплат, которые не облагаются взносами.
Облагается ли страховыми взносами стоимость подарков работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что организация выдала работникам ценные подарки к праздничным датам. Выдача производилась на основании приказов руководителя и в порядке, утвержденном положением о поощрениях, которое являлось частью коллективного договора. Согласно данному положению поощрение зависит от того, насколько качественно работник справляется со своими трудовыми обязанностями. Кроме того, по условиям трудовых договоров поощрительные выплаты, предусмотренные коллективным договором, входят в состав заработной платы. В связи с этим суд пришел к выводу, что стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами, поскольку выдача произведена в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, являлась элементом оплаты труда и не поименована в перечне выплат, которые не облагаются взносами.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Указанные обстоятельства суд расценил в пользу того, что ценный подарок носит поощрительный характер и выдается за результаты трудовой деятельности работников, произведен в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, является элементом оплаты труда. Именно поэтому он облагается страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Указанные обстоятельства суд расценил в пользу того, что ценный подарок носит поощрительный характер и выдается за результаты трудовой деятельности работников, произведен в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, является элементом оплаты труда. Именно поэтому он облагается страховыми взносами.
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
(КонсультантПлюс, 2026)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения операций по приобретению и выдаче подарков сотрудникам, детям сотрудников и клиентам