Ценные подарки сотрудникам страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ценные подарки сотрудникам страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)На стоимость ценных подарков сотрудникам, которые передаются им в качестве оплаты или в целях стимулирования труда, нужно начислить страховые взносы как на выплату в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому их стоимость отражается в РСВ наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 29.09.2010 N 30-21/10260
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
<Страховые взносы: о нормировании командировочных расходов и обложении иных выплат>Таким образом, в случае передачи подарка (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2010 N 473-19
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Таким образом, в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
<Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам>Таким образом, в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона N 212-ФЗ не возникает.
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 7 - 8 - наименование дохода (например, это может быть ценный подарок) и его сумму по документу-основанию;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество к праздничным датам выдавало работникам подарки на основании коллективного договора. Согласно внутренним документам организации основным критерием поощрения работника ценными подарками являются его трудовые качества. Суд также установил, что по трудовым договорам поощрительные выплаты входят в состав заработной платы сотрудников. На этом основании суд пришел к выводу, что выдача ценных подарков облагается страховыми взносами. Суд также не принял довод организации о том, что подарки вручались по случаю праздников и в одинаковом размере. При этом суд указал, что уравнивание в размере ценного подарка не меняет его поощрительный характер. Суд также указал, что ценные подарки не включены в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, который предусмотрен ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний со стоимости подарков работникам к праздничной дате или юбилею.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Аналогичным образом на ценные подарки, которые вручаются в качестве поощрения за труд, страховые взносы начисляются как на суммы оплаты труда (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При выдаче подарков работникам к определенному событию страховые взносы не начисляются, если правильно оформить документы.
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Статьей 191 ТК РФ установлено, что работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Согласно ст. 129 ТК РФ в состав зарплаты входят стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Статьей 191 ТК РФ установлено, что работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Согласно ст. 129 ТК РФ в состав зарплаты входят стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Указанные обстоятельства суд расценил в пользу того, что ценный подарок носит поощрительный характер и выдается за результаты трудовой деятельности работников, произведен в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, является элементом оплаты труда. Именно поэтому он облагается страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Указанные обстоятельства суд расценил в пользу того, что ценный подарок носит поощрительный характер и выдается за результаты трудовой деятельности работников, произведен в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, является элементом оплаты труда. Именно поэтому он облагается страховыми взносами.