Ценные подарки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ценные подарки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)продукция (электробритвы, электрочайники и т.д.), переданная потенциальным потребителям в качестве рекламной, которая обладает потребительской ценностью для получателя, имеет рыночную стоимость и может быть реализована в собственном качестве >>>
(КонсультантПлюс, 2026)продукция (электробритвы, электрочайники и т.д.), переданная потенциальным потребителям в качестве рекламной, которая обладает потребительской ценностью для получателя, имеет рыночную стоимость и может быть реализована в собственном качестве >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)Передача ценных подарков в неденежной форме облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Передача ценных подарков в неденежной форме облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"447. Налог по материалам, переданным в качестве вклада в уставный (складочный) капитал общества (товарищества), относится со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на увеличение стоимости вклада, с отражением указанной суммы по дебету счетов учета финансовых результатов.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"447. Налог по материалам, переданным в качестве вклада в уставный (складочный) капитал общества (товарищества), относится со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на увеличение стоимости вклада, с отражением указанной суммы по дебету счетов учета финансовых результатов.
Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 133н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80541)Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80541)Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что передача ценных подарков работникам в связи с исполнением ими трудовых функций, праздничными мероприятиями и юбилеями является премированием, а не реализацией. Поэтому такие операции не облагаются НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что передача ценных подарков работникам в связи с исполнением ими трудовых функций, праздничными мероприятиями и юбилеями является премированием, а не реализацией. Поэтому такие операции не облагаются НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Данная позиция чиновников является устоявшейся. Они высказывают ее регулярно (см. Письма от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542 и от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). А в Письме от 10.03.2022 N 03-07-11/17425 (с аналогичной цепочкой рассуждений) финансисты обратили внимание, что при реализации подарочных карт (сертификатов) базу по налогу на добавленную стоимость нужно определять в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ. То есть исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных деньгами либо в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Данная позиция чиновников является устоявшейся. Они высказывают ее регулярно (см. Письма от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542 и от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). А в Письме от 10.03.2022 N 03-07-11/17425 (с аналогичной цепочкой рассуждений) финансисты обратили внимание, что при реализации подарочных карт (сертификатов) базу по налогу на добавленную стоимость нужно определять в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ. То есть исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных деньгами либо в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2026)<*> Организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, исходя из требования рационального ведения бухучета, вправе не отражать предъявленный продавцом НДС предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить его в стоимость подарков и, соответственно, отнести на расход. Такой порядок должен быть закреплен в учетной политике (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, исходя из требования рационального ведения бухучета, вправе не отражать предъявленный продавцом НДС предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить его в стоимость подарков и, соответственно, отнести на расход. Такой порядок должен быть закреплен в учетной политике (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Следовательно, безвозмездная передача имеющих потребительскую ценность рекламных товаров стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Следовательно, безвозмездная передача имеющих потребительскую ценность рекламных товаров стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)1 Начисление и вычет НДС с аванса вы можете отражать также с использованием счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
(КонсультантПлюс, 2026)1 Начисление и вычет НДС с аванса вы можете отражать также с использованием счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2026)Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения НДС.
Статья: Реализация льготного товара с вложенной игрушкой: какую ставку НДС применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России разъяснил, что продовольственный товар для детей с вложенной в упаковку игрушкой может облагаться НДС по ставке 10%, если игрушка не реализуется как отдельный товар и не имеет самостоятельной ценности. Разберемся, что понимается под самостоятельной ценностью и какая ставка НДС должна применяться при реализации товара с вложенной игрушкой, имеющей самостоятельную ценность.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России разъяснил, что продовольственный товар для детей с вложенной в упаковку игрушкой может облагаться НДС по ставке 10%, если игрушка не реализуется как отдельный товар и не имеет самостоятельной ценности. Разберемся, что понимается под самостоятельной ценностью и какая ставка НДС должна применяться при реализации товара с вложенной игрушкой, имеющей самостоятельную ценность.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Решить проблему с подтверждением нулевой ставки можно, если заключить посреднический договор (например, комиссии или агентирования) на распространение (вручение) подарков (сувениров) посетителям выставки, скажем, с ее организатором. Тогда с посетителями выставки достаточно просто заключить договоры на их передачу. А посредник оформит заявления о ввозе и уплатит ввозной НДС. В этом случае статус одаряемых посетителей выставки - юрлица (ИП) или обычные физлица - значения не имеет. Организация сможет подтвердить ставку 0%, ведь у нее будут и договоры на передачу подарков (сувениров), и заявления о ввозе, подтверждающие уплату ввозного НДС в стране проведения выставки. Но возложить на посредника эти обязанности можно, только если это предусмотрено законодательством страны, в которой проводится выставка <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Решить проблему с подтверждением нулевой ставки можно, если заключить посреднический договор (например, комиссии или агентирования) на распространение (вручение) подарков (сувениров) посетителям выставки, скажем, с ее организатором. Тогда с посетителями выставки достаточно просто заключить договоры на их передачу. А посредник оформит заявления о ввозе и уплатит ввозной НДС. В этом случае статус одаряемых посетителей выставки - юрлица (ИП) или обычные физлица - значения не имеет. Организация сможет подтвердить ставку 0%, ведь у нее будут и договоры на передачу подарков (сувениров), и заявления о ввозе, подтверждающие уплату ввозного НДС в стране проведения выставки. Но возложить на посредника эти обязанности можно, только если это предусмотрено законодательством страны, в которой проводится выставка <27>.