Цена включает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 424 ГК РФ "Цена"1.2.1. Если из условий договора и обстоятельств, возникших до его заключения, не следует, что НДС не включен в цену, суд может квалифицировать ее как указанную с учетом налога (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 781 ГК РФ "Оплата услуг"2.3.1. Если из условий договора и обстоятельств, возникших до его заключения, не следует, что НДС не включен в цену, суд может квалифицировать ее как указанную с учетом налога (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора6.1.4. Включение НДС в цену поставляемого товара
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)При этом указание заказчиком в проекте контракта цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. В силу п. 5 ст. 173 НК РФ и правовой позиции, выраженной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2014 г. N 17-П, такого рода обязанность может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)При этом указание заказчиком в проекте контракта цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. В силу п. 5 ст. 173 НК РФ и правовой позиции, выраженной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 3 июня 2014 г. N 17-П, такого рода обязанность может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)По договорам с ценой, включающей НДС по ставке 20%, при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) начиная с 2026 г. применяется ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)По договорам с ценой, включающей НДС по ставке 20%, при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) начиная с 2026 г. применяется ставка 22%.
Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/581)Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/581)Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора7.1.2. Включение НДС в цену работы по договору подряда
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Стороны могут согласовать формулу цены с подвижным значением НДС, и нередко серьезные долгосрочные контракты этот аспект оговаривают. Но по умолчанию если выбран вариант фиксированной цены, включающей НДС, то риск налоговых потерь от введения или повышения НДС несет налогоплательщик, который осуществляет соответствующую облагаемую операцию (например, поставщик). В ГК РФ просто нет соответствующих нормативных оснований для автоматического повышения цены в такого рода случаях. Кроме того, такой автоматизм был бы в корне несправедлив. Представим, что подрядчик (исполнитель, поставщик, арендодатель, лицензиар) лишается возможности применять льготу по НДС. Таким образом, если в такой ситуации цена автоматически возрастет на величину НДС, то это может сделать контракт абсолютно невыгодным для заказчика (покупателя, арендатора, лицензиата) в случае, в котором он сам не является плательщиком НДС и не может поставить уплаченный в составе цены НДС к вычету и компенсировать переносимые на него потери (например, является потребителем или продолжает применять сам УСН, не предполагающую уплату НДС). Почему все налоговые потери должны переноситься в этом примере на заказчика (покупателя, арендатора, лицензиата)? Ведь плательщиком НДС является не он, а его контрагент, а такой перенос потерь в форме автоматического повышения цены может сделать исполнение сделки для заказчика (покупателя и т.п.) невыгодным или даже разорительным. Это попросту несправедливо.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Стороны могут согласовать формулу цены с подвижным значением НДС, и нередко серьезные долгосрочные контракты этот аспект оговаривают. Но по умолчанию если выбран вариант фиксированной цены, включающей НДС, то риск налоговых потерь от введения или повышения НДС несет налогоплательщик, который осуществляет соответствующую облагаемую операцию (например, поставщик). В ГК РФ просто нет соответствующих нормативных оснований для автоматического повышения цены в такого рода случаях. Кроме того, такой автоматизм был бы в корне несправедлив. Представим, что подрядчик (исполнитель, поставщик, арендодатель, лицензиар) лишается возможности применять льготу по НДС. Таким образом, если в такой ситуации цена автоматически возрастет на величину НДС, то это может сделать контракт абсолютно невыгодным для заказчика (покупателя, арендатора, лицензиата) в случае, в котором он сам не является плательщиком НДС и не может поставить уплаченный в составе цены НДС к вычету и компенсировать переносимые на него потери (например, является потребителем или продолжает применять сам УСН, не предполагающую уплату НДС). Почему все налоговые потери должны переноситься в этом примере на заказчика (покупателя, арендатора, лицензиата)? Ведь плательщиком НДС является не он, а его контрагент, а такой перенос потерь в форме автоматического повышения цены может сделать исполнение сделки для заказчика (покупателя и т.п.) невыгодным или даже разорительным. Это попросту несправедливо.
Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письма Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78225, от 19.08.2024 N 03-07-11/77570)Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письма Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78225, от 19.08.2024 N 03-07-11/77570)Вопрос: О включении НДС в цены (тарифы) коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025.
Путеводитель по договорной работе. Возмездное оказание услуг. Рекомендации по заключению договора5.1.3. Включение НДС в цену услуг
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае разногласий не будет. Продавец и покупатель точно знают, что в цену включен НДС в определенном размере.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае разногласий не будет. Продавец и покупатель точно знают, что в цену включен НДС в определенном размере.
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Исходя из того что размер похищенного имущества необходимо определять по его фактической стоимости на момент совершения преступления, в случае безвозмездного изъятия товаров в магазине ущерб от хищения будет составлять величину их розничной цены, включая НДС.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Исходя из того что размер похищенного имущества необходимо определять по его фактической стоимости на момент совершения преступления, в случае безвозмездного изъятия товаров в магазине ущерб от хищения будет составлять величину их розничной цены, включая НДС.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, налог можно определить расчетным путем исходя из того, что цена договора включает в себя НДС. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС. Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105 (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, налог можно определить расчетным путем исходя из того, что цена договора включает в себя НДС. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС. Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105 (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).