Цена договора включает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена договора включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оценка недвижимости при продаже
(КонсультантПлюс, 2026)...констатировав, что... по сделкам о приобретении имущества в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, как у продавца, так и у покупателя отсутствует обязанность по уплате НДС, установив, что в цену договора НДС не включен, признав недоказанным утверждение предпринимателя об обратных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции пришел к мотивированному выводу об отсутствии оснований для признания недействительным пункта... договора в части включения в стоимость объекта недвижимости суммы НДС...
(КонсультантПлюс, 2026)...констатировав, что... по сделкам о приобретении имущества в порядке, предусмотренном Законом N 159-ФЗ, как у продавца, так и у покупателя отсутствует обязанность по уплате НДС, установив, что в цену договора НДС не включен, признав недоказанным утверждение предпринимателя об обратных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции пришел к мотивированному выводу об отсутствии оснований для признания недействительным пункта... договора в части включения в стоимость объекта недвижимости суммы НДС...
Важнейшая практика по ст. 424 ГК РФЦена, указанная в договоре, включает НДС, если прямо не установлено иное >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определяется и устанавливается цена договора
(КонсультантПлюс, 2026)3. Включается ли НДС в цену
(КонсультантПлюс, 2026)3. Включается ли НДС в цену
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Вправе ли налогоплательщик начислить НДС сверх цены договора, если в нем нет условия, что цена не включает НДС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении пониженной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении пониженной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Цена договора является единой и включает НДС, при этом указание в договоре на сумму НДС имеет информационную природу, это необходимо для сторон в целях расчета их налоговых обязательств. Указание этой цены может играть характер одного из мотивов, которым руководствовались стороны при совершении сделки.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Цена договора является единой и включает НДС, при этом указание в договоре на сумму НДС имеет информационную природу, это необходимо для сторон в целях расчета их налоговых обязательств. Указание этой цены может играть характер одного из мотивов, которым руководствовались стороны при совершении сделки.
Статья: Зачет аванса 2024 г. на УСН с НДС: будет ли двойное налогообложение?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)В пункте 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, приведенных в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, налоговики рассмотрели похожую ситуацию, когда покупатель перечислил продавцу, применяющему УСН, аванс в 2024 г., а отгрузка под этот аванс произошла в 2025 г. Они указали, что если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации в 2025 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС). Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)В пункте 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН, приведенных в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, налоговики рассмотрели похожую ситуацию, когда покупатель перечислил продавцу, применяющему УСН, аванс в 2024 г., а отгрузка под этот аванс произошла в 2025 г. Они указали, что если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации в 2025 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС). Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Готовое решение: Как составить и разместить план закупки заказчику по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Такому классическому пониманию цены в нормах, регулирующих взимание НДС, соответствует подход, в соответствии с которым НДС является частью цены договора, цена включает НДС.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Такому классическому пониманию цены в нормах, регулирующих взимание НДС, соответствует подход, в соответствии с которым НДС является частью цены договора, цена включает НДС.
Путеводитель по договорной работе. Подряд. Рекомендации по заключению договора7.1.2. Включение НДС в цену работы по договору подряда