Цели внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Цели внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 7 Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким нормативно-правовым актам должны соответствовать правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ?
(КонсультантПлюс, 2026)2. Каким нормативно-правовым актам должны соответствовать правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.36. Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.36. Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга
"Международный стандарт заданий, обеспечивающих уверенность 3402 "Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Пример 2. Мнение с оговоркой: средства контроля не организованы надлежащим образом для обеспечения разумной уверенности в том, что цели внутреннего контроля, заявленные в описании обслуживающей организацией ее системы, будут достигнуты при эффективном функционировании средств контроля
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Пример 2. Мнение с оговоркой: средства контроля не организованы надлежащим образом для обеспечения разумной уверенности в том, что цели внутреннего контроля, заявленные в описании обслуживающей организацией ее системы, будут достигнуты при эффективном функционировании средств контроля
Формы
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Цели внутреннего контроля можно сгруппировать по следующим категориям:
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Цели внутреннего контроля можно сгруппировать по следующим категориям:
Статья: Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Цели, задачи и порядок проведения внутреннего
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Цели, задачи и порядок проведения внутреннего
Готовое решение: Как организовать систему управления рисками, внутреннего контроля и аудита в публичном обществе
(КонсультантПлюс, 2026)Общие принципы и подходы к организации управления рисками и внутреннего контроля, цели и задачи системы управления рисками и внутреннего контроля рекомендуется определить в соответствующем положении (политике) общества (п. 2.2 Рекомендаций).
(КонсультантПлюс, 2026)Общие принципы и подходы к организации управления рисками и внутреннего контроля, цели и задачи системы управления рисками и внутреннего контроля рекомендуется определить в соответствующем положении (политике) общества (п. 2.2 Рекомендаций).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в нарушение указанного требования аудиторскими организациями не получается предварительное письменное согласие на предоставление доступа к информации, составляющей аудиторскую тайну, со стороны лица, которому аудиторской организацией оказывались аудиторские и прочие, связанные с аудиторской деятельностью, услуги, при использовании аудиторской организацией услуг третьих лиц по хранению рабочих документов аудитора в бумажной и электронной форме, услуг ИТ-компаний по технической поддержке компьютерных программ и баз данных, содержащих сведения, составляющие аудиторскую тайну, а также по поддержанию работы средств хранения и обработки информации, содержащей аудиторскую тайну (персональные компьютеры, серверы хранения информации, иное), услуг третьих лиц по переводу на какой-либо язык документов, содержащих сведения, составляющие аудиторскую тайну, услуг экспертов, субподрядных организаций (в незапрещенных нормативными правовыми актами случаях), а также привлечение к оказанию соответствующих услуг лиц, не являющихся сотрудниками аудиторской организации, индивидуального аудитора на оказании гражданско-правовых договоров, а также привлечение аудиторской организацией третьих лиц (в том числе являющихся членами одной сети с аудиторской организацией) для целей осуществления внутреннего контроля качества работы.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в нарушение указанного требования аудиторскими организациями не получается предварительное письменное согласие на предоставление доступа к информации, составляющей аудиторскую тайну, со стороны лица, которому аудиторской организацией оказывались аудиторские и прочие, связанные с аудиторской деятельностью, услуги, при использовании аудиторской организацией услуг третьих лиц по хранению рабочих документов аудитора в бумажной и электронной форме, услуг ИТ-компаний по технической поддержке компьютерных программ и баз данных, содержащих сведения, составляющие аудиторскую тайну, а также по поддержанию работы средств хранения и обработки информации, содержащей аудиторскую тайну (персональные компьютеры, серверы хранения информации, иное), услуг третьих лиц по переводу на какой-либо язык документов, содержащих сведения, составляющие аудиторскую тайну, услуг экспертов, субподрядных организаций (в незапрещенных нормативными правовыми актами случаях), а также привлечение к оказанию соответствующих услуг лиц, не являющихся сотрудниками аудиторской организации, индивидуального аудитора на оказании гражданско-правовых договоров, а также привлечение аудиторской организацией третьих лиц (в том числе являющихся членами одной сети с аудиторской организацией) для целей осуществления внутреннего контроля качества работы.
Статья: Внутренний контроль эффективности использования ресурсов коммерческим банком
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Область применения. Результаты изучения методик экономического анализа для оценки эффективности ресурсообеспечения, представленные в статье, могут оказаться полезными для исследования проблем использования банковских ресурсов и оценки их эффективности, а также контроля параметров эффективности для целей внутреннего контроля.
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Область применения. Результаты изучения методик экономического анализа для оценки эффективности ресурсообеспечения, представленные в статье, могут оказаться полезными для исследования проблем использования банковских ресурсов и оценки их эффективности, а также контроля параметров эффективности для целей внутреннего контроля.
Статья: Совершенствование системы внутреннего контроля в условиях цифровой экономики
(Уллах Р., Антонов А.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Цели. Обоснование направлений совершенствования системы внутреннего контроля в условиях цифровизации.
(Уллах Р., Антонов А.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)Цели. Обоснование направлений совершенствования системы внутреннего контроля в условиях цифровизации.
Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 12-4-2/7532)Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 12-4-2/7532)Вопрос: О разработке правил внутреннего контроля, назначении специального должностного лица в целях ПОД/ФТ и использовании личного кабинета МФО, осуществляющей также деятельность факторинговой организации.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Сравнительный анализ подзаконных актов главных администраторов бюджетных средств показывает, что в связи с отсутствием установленных на федеральном уровне стандартов и требований к процедуре и содержанию проведения внутреннего финансового контроля, структуре актов, регулирующих внутренний финансовый контроль у субъектов, обязанных его реализовывать, показывает различное понимание целей, задач, принципов, процедуры, рисков, порядка организации и результата проведения внутреннего финансового контроля. Внутренние процессы в органах власти должны быть регламентированы в соответствующих актах органа с учетом особенностей осуществления внутреннего финансового контроля и организационной структуры главных администраторов бюджетных средств, при этом следует согласиться с тем, что нет необходимости регулировать их нормами Бюджетного кодекса РФ. При этом, на наш взгляд, целесообразно принять единый стандарт, определяющий требования к внутреннему финансовому контролю, основные его характеристики и их понятия, для достижения целей введения внутреннего финансового контроля, а именно повышение эффективности использования бюджетных средств, качества финансового менеджмента, снижение риска совершения бюджетных правонарушений, своевременное выявление рисков, прежде всего предупреждение бюджетных правонарушений.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Сравнительный анализ подзаконных актов главных администраторов бюджетных средств показывает, что в связи с отсутствием установленных на федеральном уровне стандартов и требований к процедуре и содержанию проведения внутреннего финансового контроля, структуре актов, регулирующих внутренний финансовый контроль у субъектов, обязанных его реализовывать, показывает различное понимание целей, задач, принципов, процедуры, рисков, порядка организации и результата проведения внутреннего финансового контроля. Внутренние процессы в органах власти должны быть регламентированы в соответствующих актах органа с учетом особенностей осуществления внутреннего финансового контроля и организационной структуры главных администраторов бюджетных средств, при этом следует согласиться с тем, что нет необходимости регулировать их нормами Бюджетного кодекса РФ. При этом, на наш взгляд, целесообразно принять единый стандарт, определяющий требования к внутреннему финансовому контролю, основные его характеристики и их понятия, для достижения целей введения внутреннего финансового контроля, а именно повышение эффективности использования бюджетных средств, качества финансового менеджмента, снижение риска совершения бюджетных правонарушений, своевременное выявление рисков, прежде всего предупреждение бюджетных правонарушений.
Вопрос: О применении КПК критериев классификации НФО в целях установления требований к правилам внутреннего контроля по ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 26.04.2024 N 12-4-2/3008)Вопрос: Кредитный потребительский кооператив просит дать разъяснения по следующему вопросу, возникшему в процессе осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ).
(Письмо Банка России от 26.04.2024 N 12-4-2/3008)Вопрос: Кредитный потребительский кооператив просит дать разъяснения по следующему вопросу, возникшему в процессе осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ).
Статья: Анализ системы внутреннего контроля ПАО "МТС"
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Цели. Исследование системы внутреннего контроля ПАО "МТС" и формулировка рекомендаций по ее совершенствованию.
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Цели. Исследование системы внутреннего контроля ПАО "МТС" и формулировка рекомендаций по ее совершенствованию.