Цедент ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Цедент ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и покупаете долг у физлица-цедента. В этом случае физлицо само должно уплатить налог с дохода от продажи долга (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не нужно удерживать НДФЛ, если вы цессионарий и покупаете долг у физлица-цедента. В этом случае физлицо само должно уплатить налог с дохода от продажи долга (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725).
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживать НДФЛ надо только при погашении физлицу вашей задолженности, приобретенной им у третьих лиц. При покупке требования у цедента НДФЛ не удерживают - человек должен уплатить его сам (Письма Минфина от 29.01.2018 N 03-04-05/4962, от 28.12.2017 N 03-04-05/87775).
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживать НДФЛ надо только при погашении физлицу вашей задолженности, приобретенной им у третьих лиц. При покупке требования у цедента НДФЛ не удерживают - человек должен уплатить его сам (Письма Минфина от 29.01.2018 N 03-04-05/4962, от 28.12.2017 N 03-04-05/87775).
Статья: Учет приобретенной дебиторской задолженности
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Не нужно удерживать НДФЛ при покупке задолженности у физлица-цедента. В этом случае физлицо самостоятельно платит НДФЛ с полученного дохода <2>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Не нужно удерживать НДФЛ при покупке задолженности у физлица-цедента. В этом случае физлицо самостоятельно платит НДФЛ с полученного дохода <2>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Безусловно, данная норма формально и напрямую неприменима к рассматриваемой ситуации: она не упоминает продажу имущественных прав (сам автомобиль в собственность физическому лицу будет передавать не организация, а лизинговая компания); не упоминается взаимозависимость цедента и цессионария; и, наконец, в данном случае у работодателя отсутствуют операции по уступке аналогичных прав кому-либо еще, поэтому сравнение цены анализируемой сделки с рыночными ценами не представляется возможным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Безусловно, данная норма формально и напрямую неприменима к рассматриваемой ситуации: она не упоминает продажу имущественных прав (сам автомобиль в собственность физическому лицу будет передавать не организация, а лизинговая компания); не упоминается взаимозависимость цедента и цессионария; и, наконец, в данном случае у работодателя отсутствуют операции по уступке аналогичных прав кому-либо еще, поэтому сравнение цены анализируемой сделки с рыночными ценами не представляется возможным.
Статья: Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионарию
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если организация является цессионарием и приобретает у физлица (цедента) право требования долга, у этого физлица также образуется налогооблагаемый доход <20>. Но поскольку в данном случае имеет место продажа имущественных прав, физлицо должно самостоятельно уплатить в бюджет НДФЛ и задекларировать такие доходы. Организация в этом случае налоговым агентом являться не будет <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если организация является цессионарием и приобретает у физлица (цедента) право требования долга, у этого физлица также образуется налогооблагаемый доход <20>. Но поскольку в данном случае имеет место продажа имущественных прав, физлицо должно самостоятельно уплатить в бюджет НДФЛ и задекларировать такие доходы. Организация в этом случае налоговым агентом являться не будет <21>.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом организации права требования долга с индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Организация-заимодавец, субъект МСП, ликвидирована. Право требования долга по выданному займу и процентам по нему перешло учредителю ликвидированной организации - физическому лицу, о чем организация-должник была уведомлена. Как облагается НДФЛ выплата долга и процентов по нему?
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.10.2023 N БС-3-11/13021@ <О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов по договору инкассо-цессии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- доход, в том числе в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту выплачивает цессионарий.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- доход, в том числе в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту выплачивает цессионарий.
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход и кто будет являться налоговым агентом при переходе к нему права требования долга (займа) от юридического лица по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов по договору инкассо-цессии.
(Письмо ФНС России от 09.10.2023 N БС-3-11/13021@)На основании договора инкассо-цессии инвестор (далее - цедент) обязуется уступить, а оператор инвестиционной платформы (далее - цессионарий) обязуется принять права требования по договору инвестирования (займа), заключенному цедентом с заемщиком (далее - должник) на указанной платформе, в целях осуществления цессионарием услуг по взысканию задолженности по договору инвестирования (займа). То есть цессионарий получает право на взыскание денежных средств с должника вместо цедента, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту производит цессионарий.
(Письмо ФНС России от 09.10.2023 N БС-3-11/13021@)На основании договора инкассо-цессии инвестор (далее - цедент) обязуется уступить, а оператор инвестиционной платформы (далее - цессионарий) обязуется принять права требования по договору инвестирования (займа), заключенному цедентом с заемщиком (далее - должник) на указанной платформе, в целях осуществления цессионарием услуг по взысканию задолженности по договору инвестирования (займа). То есть цессионарий получает право на взыскание денежных средств с должника вместо цедента, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту производит цессионарий.