ЦБ ограничил расчеты с подотчетниками
Подборка наиболее важных документов по запросу ЦБ ограничил расчеты с подотчетниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями (участниками наличных расчетов) в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями (участниками наличных расчетов) в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
Статья: Учет и налогообложение операций при приобретении товарно - материальных ценностей за наличный расчет
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 6)Прежде всего, подотчетным лицам следует соблюдать существующие ограничения сумм расчетов наличными денежными средствами.
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 6)Прежде всего, подотчетным лицам следует соблюдать существующие ограничения сумм расчетов наличными денежными средствами.
Статья: 10 ошибок при выдаче денег под отчет
(Шестакова Е.)
("Расчет", 2014, N 10)Предельный размер расчетов наличными в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между компаниями и индивидуальными предпринимателями составляет 100 000 руб. (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"). Такое ограничение применяется также, если подотчетное лицо покупателя вносит наличные средства в кассу поставщика. Однако расходование на выдачу сотрудником денег под отчет осуществляется без учета предельного размера расчетов.
(Шестакова Е.)
("Расчет", 2014, N 10)Предельный размер расчетов наличными в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между компаниями и индивидуальными предпринимателями составляет 100 000 руб. (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"). Такое ограничение применяется также, если подотчетное лицо покупателя вносит наличные средства в кассу поставщика. Однако расходование на выдачу сотрудником денег под отчет осуществляется без учета предельного размера расчетов.
Статья: Банкиры и инспекторы: объединение усилий
(Лакша Ю.)
("Расчет", 2012, N 10)Не забывайте: организации не имеют права превышать установленный размер взаиморасчетов наличностью в размере 100 000 руб. в рамках одного контракта. Такое ограничение установлено Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У. Правило распространяется на расчеты, происходящие между юридическими лицами и/или ИП. Но есть и исключения. Так, лимит не распространяется на взаиморасчеты работодателя со своими сотрудниками, точнее на социальные выплаты и зарплату. А также на командировочные средства, выданные работнику под отчет на оплату проезда, проживания и других необходимых услуг.
(Лакша Ю.)
("Расчет", 2012, N 10)Не забывайте: организации не имеют права превышать установленный размер взаиморасчетов наличностью в размере 100 000 руб. в рамках одного контракта. Такое ограничение установлено Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У. Правило распространяется на расчеты, происходящие между юридическими лицами и/или ИП. Но есть и исключения. Так, лимит не распространяется на взаиморасчеты работодателя со своими сотрудниками, точнее на социальные выплаты и зарплату. А также на командировочные средства, выданные работнику под отчет на оплату проезда, проживания и других необходимых услуг.
Статья: О расчетах между турагентом и туроператором
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Кстати, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" выдача наличных денег работникам под отчет допускается как цель расходования наличности, полученной за оказанные услуги. Одновременно надо помнить о лимите расчетов наличными, который составляет 100 000 руб. и действует в отношении расчетов по одному договору, заключенному между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (см. п. 6 того же Указания). Несмотря на то что под отчет работникам деньги выдаются без ограничения по сумме, рассчитываться наличными от имени организации по заключенным ею договорам работник должен с соблюдением лимита. Названные разъяснения давал Банк России еще в период действия прежнего Указания о лимите расчетов наличными (см. п. 4 утратившего силу Письма от 04.12.2007 N 190-Т). И если перевод денежных средств без открытия банковского счета - способ безналичных расчетов (в таком случае лимит не действует и через банковских платежных агентов можно оплачивать туры без ограничений), то в отношении внесения наличных средств платежному агенту подобного сказать нельзя. Из Закона о приеме платежей следует, что при получении денежных средств платежный агент обязан применять ККТ и выдавать кассовый чек с особыми реквизитами, из чего можно сделать вывод, что это форма наличных расчетов. Значит, при превышении лимита турагент может быть оштрафован по ст. 15.1 КоАП РФ. Еще нужно не забывать, что срок давности привлечения к административной ответственности в данной ситуации равен двум месяцам.
(Емельянова Е.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Кстати, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" выдача наличных денег работникам под отчет допускается как цель расходования наличности, полученной за оказанные услуги. Одновременно надо помнить о лимите расчетов наличными, который составляет 100 000 руб. и действует в отношении расчетов по одному договору, заключенному между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (см. п. 6 того же Указания). Несмотря на то что под отчет работникам деньги выдаются без ограничения по сумме, рассчитываться наличными от имени организации по заключенным ею договорам работник должен с соблюдением лимита. Названные разъяснения давал Банк России еще в период действия прежнего Указания о лимите расчетов наличными (см. п. 4 утратившего силу Письма от 04.12.2007 N 190-Т). И если перевод денежных средств без открытия банковского счета - способ безналичных расчетов (в таком случае лимит не действует и через банковских платежных агентов можно оплачивать туры без ограничений), то в отношении внесения наличных средств платежному агенту подобного сказать нельзя. Из Закона о приеме платежей следует, что при получении денежных средств платежный агент обязан применять ККТ и выдавать кассовый чек с особыми реквизитами, из чего можно сделать вывод, что это форма наличных расчетов. Значит, при превышении лимита турагент может быть оштрафован по ст. 15.1 КоАП РФ. Еще нужно не забывать, что срок давности привлечения к административной ответственности в данной ситуации равен двум месяцам.
Вопрос: ...Правомерно ли из возвращенных в кассу командировочных компенсировать работникам перерасход по авансовым отчетам?
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У)). После проверки авансового отчета и его утверждения руководителем производится окончательный расчет в срок, установленный руководителем (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У)). После проверки авансового отчета и его утверждения руководителем производится окончательный расчет в срок, установленный руководителем (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика реализацию товара на условиях 100%-ной предоплаты, если предоплата вносится подотчетным лицом организации-покупателя наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2015)<1> Напомним: наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").
(Консультация эксперта, 2015)<1> Напомним: наличные расчеты в валюте РФ между двумя организациями в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").
Статья: ЦБ об ограничении наличных расчетов
("Главная книга", 2008, N 7)Следующее разъяснение Центробанка касается расчетов наличными через работников - подотчетных лиц. Здесь следует различать две ситуации. Первая - когда работник оплачивает товары (работы, услуги), приобретаемые для организации, от своего имени. В этом случае ограничение на расчеты наличными не распространяется, при превышении лимита в 100 тыс. руб. организация-покупатель не может быть оштрафована. Но при этом не стоит забывать, что у организации-покупателя могут возникнуть разногласия с налоговиками по поводу учета стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в расходах по подтверждающим документам, в которых в качестве покупателя вписан работник, а не сама организация. Не говоря уже о невозможности принять к вычету входной НДС по счетам-фактурам, в которых покупателем выступает работник.
("Главная книга", 2008, N 7)Следующее разъяснение Центробанка касается расчетов наличными через работников - подотчетных лиц. Здесь следует различать две ситуации. Первая - когда работник оплачивает товары (работы, услуги), приобретаемые для организации, от своего имени. В этом случае ограничение на расчеты наличными не распространяется, при превышении лимита в 100 тыс. руб. организация-покупатель не может быть оштрафована. Но при этом не стоит забывать, что у организации-покупателя могут возникнуть разногласия с налоговиками по поводу учета стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в расходах по подтверждающим документам, в которых в качестве покупателя вписан работник, а не сама организация. Не говоря уже о невозможности принять к вычету входной НДС по счетам-фактурам, в которых покупателем выступает работник.
Статья: Как избежать "подотчетных" проблем
(Ярошенко С.И.)
("Зарплата", 2007, N 8)Поскольку подотчетник действует от имени и в интересах компании, на его расчеты с контрагентами распространяется ограничение. Его сумма составляет 100 000 руб. (Указание Центрального банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У). Лимит применяется к расчетам в рамках одного договора, заключенного между фирмами. На это указано в совместном Письме МНС России и Центрального банка РФ от 01.07.2002 N 24-2-02/252 и от 02.07.2002 N 85-Т. За нарушение этого ограничения на фирму и директора могут наложить штраф. Основание - ст. 15.1 КоАП РФ. Для фирмы он составит от 40 000 до 50 000 руб., для директора - от 4000 до 5000 руб. Однако избежать штрафа несложно. Если не подписывать договор на большую сумму, самостоятельной сделкой будет каждый отдельно взятый расчет подотчетника с поставщиком. Ведь заключать договоры в устной форме Гражданский кодекс не запрещает.
(Ярошенко С.И.)
("Зарплата", 2007, N 8)Поскольку подотчетник действует от имени и в интересах компании, на его расчеты с контрагентами распространяется ограничение. Его сумма составляет 100 000 руб. (Указание Центрального банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У). Лимит применяется к расчетам в рамках одного договора, заключенного между фирмами. На это указано в совместном Письме МНС России и Центрального банка РФ от 01.07.2002 N 24-2-02/252 и от 02.07.2002 N 85-Т. За нарушение этого ограничения на фирму и директора могут наложить штраф. Основание - ст. 15.1 КоАП РФ. Для фирмы он составит от 40 000 до 50 000 руб., для директора - от 4000 до 5000 руб. Однако избежать штрафа несложно. Если не подписывать договор на большую сумму, самостоятельной сделкой будет каждый отдельно взятый расчет подотчетника с поставщиком. Ведь заключать договоры в устной форме Гражданский кодекс не запрещает.
Статья: Выдача средств под отчет: как сделать все правильно
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 3)Указанием Банка России от 14.11.2001 N 1050-У установлена максимальная сумма наличных при расчете юридических лиц по одной сделке - 60 000 руб. Сумма же средств, выдаваемых под отчет, законодательно не ограничена. Но вот что получается: сотрудник, расходующий подотчетные деньги, выступает от имени организации, поэтому вопрос о лимите касается и его. Нарушение грозит организации штрафом от 40 000 до 50 000 руб., а руководитель может пострадать на сумму от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 3)Указанием Банка России от 14.11.2001 N 1050-У установлена максимальная сумма наличных при расчете юридических лиц по одной сделке - 60 000 руб. Сумма же средств, выдаваемых под отчет, законодательно не ограничена. Но вот что получается: сотрудник, расходующий подотчетные деньги, выступает от имени организации, поэтому вопрос о лимите касается и его. Нарушение грозит организации штрафом от 40 000 до 50 000 руб., а руководитель может пострадать на сумму от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Статья: Деньги под отчет: как потратить и отчитаться
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 8)Распространяется ли ограничение на расчеты, осуществляемые через подотчетных лиц? Что означает термин "одна сделка"? Ответы найдем в Письме ЦБ РФ от 04.12.2007 N 190-Т.
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 8)Распространяется ли ограничение на расчеты, осуществляемые через подотчетных лиц? Что означает термин "одна сделка"? Ответы найдем в Письме ЦБ РФ от 04.12.2007 N 190-Т.