Бюджетный учет штрафов
Подборка наиболее важных документов по запросу Бюджетный учет штрафов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2025 N 17АП-13137/2024-АК по делу N А50-27922/2023
Требование: О признании недействительным акта выездной плановой комплексной проверки в части предъявления к возврату средств обязательного медицинского страхования, предъявления к уплате штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.По иным нарушениям, указанным в оспариваемом акте со ссылкой на правовые нормы и материалы проверки, заявитель конкретных доводов не привел. В свою очередь, фонд как в суде первой инстанции, так и в отзыве на апелляционную жалобу привел подробное обоснование для вменения фактов нецелевого расходования средств ОМС. В заседании суда апелляционной инстанции представитель учреждения не смог пояснить, по каким именно эпизодам доводы фонда являются необоснованными (не соответствующими правовым нормам или обстоятельствам дела), сославшись на ведение бухгалтерского и бюджетного учета МО специально привлеченным для этого Центром бухгалтерского учета (третье лицо по настоящему делу). Однако обращение МО за услугами по ведению учета к сторонней организации не может являться основанием для использования средств ОМС не в соответствии с целевым назначением, а равно освобождать МО от ответственности за такой использование. К тому же назначенный учреждению штраф снижен судом более чем в 10 раз.
Требование: О признании недействительным акта выездной плановой комплексной проверки в части предъявления к возврату средств обязательного медицинского страхования, предъявления к уплате штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.По иным нарушениям, указанным в оспариваемом акте со ссылкой на правовые нормы и материалы проверки, заявитель конкретных доводов не привел. В свою очередь, фонд как в суде первой инстанции, так и в отзыве на апелляционную жалобу привел подробное обоснование для вменения фактов нецелевого расходования средств ОМС. В заседании суда апелляционной инстанции представитель учреждения не смог пояснить, по каким именно эпизодам доводы фонда являются необоснованными (не соответствующими правовым нормам или обстоятельствам дела), сославшись на ведение бухгалтерского и бюджетного учета МО специально привлеченным для этого Центром бухгалтерского учета (третье лицо по настоящему делу). Однако обращение МО за услугами по ведению учета к сторонней организации не может являться основанием для использования средств ОМС не в соответствии с целевым назначением, а равно освобождать МО от ответственности за такой использование. К тому же назначенный учреждению штраф снижен судом более чем в 10 раз.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Справка: Особенности использования права оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)если нарушен порядок списания имущества, вас могут оштрафовать за нарушение требований к бухгалтерскому (бюджетному) учету. Размер штрафа зависит от состава административного правонарушения - от 1 тыс. до 50 тыс. руб. (ст. 15.11, ч. 2 - 7 ст. 15.15.6 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если нарушен порядок списания имущества, вас могут оштрафовать за нарушение требований к бухгалтерскому (бюджетному) учету. Размер штрафа зависит от состава административного правонарушения - от 1 тыс. до 50 тыс. руб. (ст. 15.11, ч. 2 - 7 ст. 15.15.6 КоАП РФ);
Вопрос: О бюджетном (бухгалтерском) учете дебиторской задолженности по доходам от неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)Статья 15.15.6. Нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности
(ред. от 04.11.2025)Статья 15.15.6. Нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности
Вопрос: О ведении радиочастотной службой учета доходов по плате пользователей радиочастотного спектра в ГИИС "Электронный бюджет" по группе плательщиков дохода.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-06-09/61090)В соответствии с пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор доходов бюджета в рамках бюджетных полномочий осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-06-09/61090)В соответствии с пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор доходов бюджета в рамках бюджетных полномочий осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.
Статья: Бухгалтерский учет, бюджетная классификация сумм административного штрафа
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Для должностных лиц организаций бюджетной сферы (иных организаций с полномочиями по ведению бюджетного учета, составлению бюджетной отчетности) предусмотрена специальная административная ответственность за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету (ст. 15.15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для должностных лиц организаций бюджетной сферы (иных организаций с полномочиями по ведению бюджетного учета, составлению бюджетной отчетности) предусмотрена специальная административная ответственность за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету (ст. 15.15.6 КоАП РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать расчеты на счете 0 302 93 000 "Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по штрафам (штрафным санкциям) за нарушение условий контрактов (договоров)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по штрафам (штрафным санкциям) за нарушение условий контрактов (договоров)
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете штрафы от Роспотребнадзора
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете штрафы, наложенные органами Роспотребнадзора
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете штрафы, наложенные органами Роспотребнадзора
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы на уплату штрафа по НДФЛ
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление (непредставление) отчетности (формы ЕФС-1) в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление (непредставление) отчетности (формы ЕФС-1) в СФР
Готовое решение: Может ли заказчик прекратить зачетом (взаимозачетом) обязательства, возникшие на основании Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
Статья: По материалам проверок: ошибки, искажающие отчетность
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)Отметим, что в случае инициирования контрагентом, которому казенным учреждением предъявлено требование об уплате штрафа, пени, неустойки, досудебного урегулирования или исковых требований в рамках судопроизводства размер поступлений от уплаты неустойки (штрафа, пени) признается в бюджетном учете казенного учреждения оценочным значением в виде ожидаемых доходов (Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 02-06-10/5946). В соответствии с п. 301 Инструкции N 157н для учета сумм доходов, администрируемых в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 0 401 40 000 "Доходы будущих периодов".
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)Отметим, что в случае инициирования контрагентом, которому казенным учреждением предъявлено требование об уплате штрафа, пени, неустойки, досудебного урегулирования или исковых требований в рамках судопроизводства размер поступлений от уплаты неустойки (штрафа, пени) признается в бюджетном учете казенного учреждения оценочным значением в виде ожидаемых доходов (Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 02-06-10/5946). В соответствии с п. 301 Инструкции N 157н для учета сумм доходов, администрируемых в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 0 401 40 000 "Доходы будущих периодов".
Готовое решение: Кто и как подписывает УПД
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим руководителя или иное должностное лицо организации-продавца могут привлечь к административной ответственности, в частности, в виде штрафа за отсутствие первичных учетных документов (ч. 1, 2 ст. 15.11, примечание 1 к ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим руководителя или иное должностное лицо организации-продавца могут привлечь к административной ответственности, в частности, в виде штрафа за отсутствие первичных учетных документов (ч. 1, 2 ст. 15.11, примечание 1 к ст. 15.11 КоАП РФ).