Бюджетный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бюджетный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с аванса
Готовое решение: Как учреждению учитывать доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
Нормативные акты
Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)", N 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду"Данные в форме приводятся без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением тех случаев, когда НДС учитывается в стоимости нематериальных активов (статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)", N 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду"Данные в форме приводятся без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением тех случаев, когда НДС учитывается в стоимости нематериальных активов (статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации).
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы казенное учреждение, то в налоговые расходы не включаете любые расходы, в том числе не принятую к вычету сумму НДС. Полагаем, что в бюджетном учете "входной" НДС, не принятый к вычету, вы можете включить в стоимость товаров (работ, услуг) по аналогии со случаем их приобретения для использования в не облагаемой НДС деятельности (без отражения дополнительных записей).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы казенное учреждение, то в налоговые расходы не включаете любые расходы, в том числе не принятую к вычету сумму НДС. Полагаем, что в бюджетном учете "входной" НДС, не принятый к вычету, вы можете включить в стоимость товаров (работ, услуг) по аналогии со случаем их приобретения для использования в не облагаемой НДС деятельности (без отражения дополнительных записей).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения возврат оприходованных некачественных материалов поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли к вычету НДС, то отразите в учете бухгалтерские записи по восстановлению НДС:
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли к вычету НДС, то отразите в учете бухгалтерские записи по восстановлению НДС:
Готовое решение: Как учреждению разработать методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)порядок раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Укажите, где вы будете вести учет: введете дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета или в отдельных регистрах. Если раздельный учет вы организуете на базе бухгалтерского (бюджетного) учета, перечислите счета с дополнительной аналитикой, где будет учитываться стоимость облагаемых и необлагаемых операций, например:
(КонсультантПлюс, 2026)порядок раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Укажите, где вы будете вести учет: введете дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета или в отдельных регистрах. Если раздельный учет вы организуете на базе бухгалтерского (бюджетного) учета, перечислите счета с дополнительной аналитикой, где будет учитываться стоимость облагаемых и необлагаемых операций, например:
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2026)Признание расходами текущего финансового года произведенных вложений в объекты нематериальных активов, которые не были созданы (не признаны нематериальными активами)
(КонсультантПлюс, 2026)Признание расходами текущего финансового года произведенных вложений в объекты нематериальных активов, которые не были созданы (не признаны нематериальными активами)
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 030 укажите дату ввода ОС в эксплуатацию по данным бухгалтерского (бюджетного) учета. Если вы восстанавливаете НДС со стоимости модернизации или реконструкции, то укажите дату ввода ОС в эксплуатацию после ее проведения (п. 40.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 030 укажите дату ввода ОС в эксплуатацию по данным бухгалтерского (бюджетного) учета. Если вы восстанавливаете НДС со стоимости модернизации или реконструкции, то укажите дату ввода ОС в эксплуатацию после ее проведения (п. 40.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 210 00 000 "Прочие расчеты с дебиторами"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить расчеты по налоговым вычетам по НДС в бухгалтерском (бюджетном) учете (счет 0 210 10 000)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить расчеты по налоговым вычетам по НДС в бухгалтерском (бюджетном) учете (счет 0 210 10 000)
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на обязательную и добровольную сертификацию продукции (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).