Бюджетный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бюджетный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с аванса
Готовое решение: Как учреждению учитывать доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
Нормативные акты
Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)", N 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду"Данные в форме приводятся без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением тех случаев, когда НДС учитывается в стоимости нематериальных активов (статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)", N 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду"Данные в форме приводятся без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением тех случаев, когда НДС учитывается в стоимости нематериальных активов (статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации).
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по возврату налога на добавленную стоимость свыше установленной нормативной суммы
Готовое решение: Как учреждению разработать методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)порядок раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Укажите, где вы будете вести учет: введете дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета или в отдельных регистрах. Если раздельный учет вы организуете на базе бухгалтерского (бюджетного) учета, перечислите счета с дополнительной аналитикой, где будет учитываться стоимость облагаемых и необлагаемых операций, например:
(КонсультантПлюс, 2025)порядок раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Укажите, где вы будете вести учет: введете дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета или в отдельных регистрах. Если раздельный учет вы организуете на базе бухгалтерского (бюджетного) учета, перечислите счета с дополнительной аналитикой, где будет учитываться стоимость облагаемых и необлагаемых операций, например:
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 укажите дату ввода ОС в эксплуатацию по данным бухгалтерского (бюджетного) учета. Если вы восстанавливаете НДС со стоимости модернизации (реконструкции), то укажите дату ввода ОС в эксплуатацию после ее проведения (п. 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 39.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 030 укажите дату ввода ОС в эксплуатацию по данным бухгалтерского (бюджетного) учета. Если вы восстанавливаете НДС со стоимости модернизации (реконструкции), то укажите дату ввода ОС в эксплуатацию после ее проведения (п. 6 ст. 171.1 НК РФ, п. 39.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)С учетом вышеизложенного мы полагаем, что в соответствии с правилами бюджетного учета плата за право пользования земельным участком, предоставляемое на основании разрешения, относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами, в связи с чем к рассматриваемой ситуации подлежит применению подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающий освобождение соответствующей операции от обложения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)С учетом вышеизложенного мы полагаем, что в соответствии с правилами бюджетного учета плата за право пользования земельным участком, предоставляемое на основании разрешения, относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами, в связи с чем к рассматриваемой ситуации подлежит применению подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, предусматривающий освобождение соответствующей операции от обложения НДС.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на обязательную и добровольную сертификацию продукции (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии права на вычет НДС, предъявленный исполнителем (подрядчиком), отражайте в учете с применением счета 0 210 12 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" (за исключением НДС с выданного аванса) на основании правильно оформленного счета-фактуры (универсального передаточного документа) после принятия учреждением оказанных услуг (выполненных работ) к учету. При этом убедитесь, что для этого соблюдены все необходимые условия, в частности услуги (работы) по сертификации должны быть приобретены вами в целях осуществления облагаемой НДС деятельности (п. 113 Порядка применения Единого плана счетов, п. п. 112, 113, 114 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. п. 87, 88 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения возврат товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)в бюджетном учете казенного учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)в бюджетном учете казенного учреждения
Готовое решение: Как учреждению принять к вычету НДС по приобретенным (созданным) нематериальным активам (НМА)
(КонсультантПлюс, 2025)приобретенный НМА предназначен для использования в приносящей доход деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)приобретенный НМА предназначен для использования в приносящей доход деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы будете придерживаться позиции Минфина России, то имейте в виду, что в общем случае выделенную в кассовом чеке сумму НДС, не принятую к вычету, вы не сможете включить в налоговые расходы в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). В бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения сумму "входного" НДС в этом случае можно отнести на расходы (пп. "а" п. 184 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 117 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы будете придерживаться позиции Минфина России, то имейте в виду, что в общем случае выделенную в кассовом чеке сумму НДС, не принятую к вычету, вы не сможете включить в налоговые расходы в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). В бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения сумму "входного" НДС в этом случае можно отнести на расходы (пп. "а" п. 184 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 117 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений).
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)в бюджетном учете казенного учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)в бюджетном учете казенного учреждения
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2