Бюджетная организация продала лом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бюджетная организация продала лом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об особенностях принятия к учету и реализации металлолома
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<16> "Об НДС при реализации государственным предприятием (учреждением) лома и отходов черных и цветных металлов".
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<16> "Об НДС при реализации государственным предприятием (учреждением) лома и отходов черных и цветных металлов".
Статья: Реализация металлолома в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Все учреждения обязаны собирать и сдавать в утилизацию лом черных, цветных и драгоценных металлов, в том числе содержащийся в оборудовании, материалах, лабораторной посуде и т.д. Лом приходуется по рыночным ценам, его реализация облагается НДС, но платит НДС покупатель лома. Реализация металлолома может облагаться налогом на прибыль, если он продан выше цены, по которой оприходован бюджетным или автономным учреждением. В 2023 году в Классификаторе ОКДП-2 лом был переименован во "вторичное сырье", но это не повлияло на порядок обложения НДС операций с металлоломом.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Все учреждения обязаны собирать и сдавать в утилизацию лом черных, цветных и драгоценных металлов, в том числе содержащийся в оборудовании, материалах, лабораторной посуде и т.д. Лом приходуется по рыночным ценам, его реализация облагается НДС, но платит НДС покупатель лома. Реализация металлолома может облагаться налогом на прибыль, если он продан выше цены, по которой оприходован бюджетным или автономным учреждением. В 2023 году в Классификаторе ОКДП-2 лом был переименован во "вторичное сырье", но это не повлияло на порядок обложения НДС операций с металлоломом.
Вопрос: Казенное учреждение в результате демонтажа и ликвидации основного средства получило металлолом, который реализовало организации-покупателю. Казенное учреждение не применяет ст. 145 и 145.1 НК РФ. Облагается ли налогом с 2018 года реализация казенным учреждением металлолома? Нужно ли ему платить НДС?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Абзацем 1 п. 8 ст. 161 НК РФ предусматривается, что при реализации на территории РФ налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) лома и отходов черных и цветных металлов налоговая база устанавливается исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Абзацем 1 п. 8 ст. 161 НК РФ предусматривается, что при реализации на территории РФ налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) лома и отходов черных и цветных металлов налоговая база устанавливается исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДС доход, полученный казенным учреждением от реализации металлолома?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)Вопрос: Подлежит ли обложению НДС доход, полученный казенным учреждением от реализации металлолома?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)Вопрос: Подлежит ли обложению НДС доход, полученный казенным учреждением от реализации металлолома?
Вопрос: С баланса казенного учреждения, которое является получателем бюджетных средств, списано морально устаревшее оборудование. В результате демонтажа выявлен металлолом, который был реализован сторонней организации. Средства от сдачи металлолома перечислены организацией напрямую в доход федерального бюджета. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Налог на добавленную стоимость. На основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождается от налогообложения. Отсюда следует, что казенное учреждение НДС не уплачивает.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Налог на добавленную стоимость. На основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождается от налогообложения. Отсюда следует, что казенное учреждение НДС не уплачивает.
Вопрос: ...Государственное бюджетное учреждение утилизировало вышедшие из строя и непригодные станки. Учитывается ли доход, полученный от сдачи на металлолом образовавшихся при утилизации лома и отходов цветных и черных металлов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Облагается ли данный доход НДС?
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России в Письме от 15.12.2011 N ЕД-20-3/1587 не указала на обязательность наличия лицензии у лица, сдающего лом и отходы цветных и черных металлов. В рассматриваемом Письме сказано, что операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся у налогоплательщика в процессе собственного производства, не облагаются налогом на добавленную стоимость при условии их соответствия требованиям Федерального закона N 89-ФЗ и наличии документов, подтверждающих обоснованность применения данного освобождения.
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России в Письме от 15.12.2011 N ЕД-20-3/1587 не указала на обязательность наличия лицензии у лица, сдающего лом и отходы цветных и черных металлов. В рассматриваемом Письме сказано, что операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся у налогоплательщика в процессе собственного производства, не облагаются налогом на добавленную стоимость при условии их соответствия требованиям Федерального закона N 89-ФЗ и наличии документов, подтверждающих обоснованность применения данного освобождения.
Статья: Новая инструкция по учету драгоценных металлов и камней
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2017, N 3)Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа не подлежит обложению НДС, однако подлежит обложению налогом на прибыль в общем порядке. В бухгалтерском учете операции по налогообложению отражаются таким образом:
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2017, N 3)Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа не подлежит обложению НДС, однако подлежит обложению налогом на прибыль в общем порядке. В бухгалтерском учете операции по налогообложению отражаются таким образом:
Статья: Списание в утиль автомобиля скорой помощи в медсанчасти ФМБА
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)3. Отходы в виде металлического лома не являются основными средствами и классифицируются как материальные запасы. Следовательно, доходы от реализации металлолома поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.
(Валова С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)3. Отходы в виде металлического лома не являются основными средствами и классифицируются как материальные запасы. Следовательно, доходы от реализации металлолома поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.
Статья: Особенности учета металлолома в 2017 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 2)Таким образом, для освобождения от НДС при реализации лома металлов, образующегося при утилизации имущества, учреждение не обязано иметь лицензию на заготовку и хранение металлолома. Однако при совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, необходимо вести раздельный учет.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения", 2017, N 2)Таким образом, для освобождения от НДС при реализации лома металлов, образующегося при утилизации имущества, учреждение не обязано иметь лицензию на заготовку и хранение металлолома. Однако при совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, необходимо вести раздельный учет.
Вопрос: Медицинская организация выводит из эксплуатации изношенные по истечении установленных сроков эксплуатации и непригодные для дальнейшего использования основные средства, приобретенные за счет бюджетного финансирования. Разъясните, как отразить в учете организации, имеющей статус казенного учреждения, операции по списанию медицинского оборудования. Каким образом отражаются постановка на учет и реализация металлолома, полученного от разборки списанного оборудования? Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДС и налога на прибыль?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Согласно пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождается от обложения НДС. Соответственно, указанные операции, совершаемые казенными учреждениями, обложению НДС не подлежат.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Согласно пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождается от обложения НДС. Соответственно, указанные операции, совершаемые казенными учреждениями, обложению НДС не подлежат.
Статья: Аффинаж серебросодержащих отходов
(Трошина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа освобождаются от обложения НДС. Соответственно, учреждение, которое передает серебросодержащие отходы на аффинаж, не выставляет счет-фактуру, так как указанная операция не облагается НДС.
(Трошина О.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа освобождаются от обложения НДС. Соответственно, учреждение, которое передает серебросодержащие отходы на аффинаж, не выставляет счет-фактуру, так как указанная операция не облагается НДС.
Статья: Ликвидация оборудования
(Зернова И.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Налог на добавленную стоимость. Учреждения, являющиеся плательщиками НДС, должны учитывать, что операции по реализации лома и отходов с содержанием драгоценных металлов, а также лома и отходов черных и цветных металлов освобождаются от обложения НДС (пп. 9, 24 п. 3 ст. 149 НК РФ) при наличии у налогоплательщиков, производящих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление такой деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. Необходимость лицензии указана в п. 6 ст. 149 НК РФ. В остальных случаях операции по реализации материалов (запасных частей), полученных от ликвидации объектов ОС, подлежат обложению НДС на общих основаниях.
(Зернова И.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 11)Налог на добавленную стоимость. Учреждения, являющиеся плательщиками НДС, должны учитывать, что операции по реализации лома и отходов с содержанием драгоценных металлов, а также лома и отходов черных и цветных металлов освобождаются от обложения НДС (пп. 9, 24 п. 3 ст. 149 НК РФ) при наличии у налогоплательщиков, производящих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление такой деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. Необходимость лицензии указана в п. 6 ст. 149 НК РФ. В остальных случаях операции по реализации материалов (запасных частей), полученных от ликвидации объектов ОС, подлежат обложению НДС на общих основаниях.