Букмекерские конторы НДФЛ ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Букмекерские конторы НДФЛ ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выигрышей и призов от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в рекламных акциях, лотереях, необходимо удержать. Правила налогообложения таких выигрышей и призов зависят от того, кто их выплачивает (выдает).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выигрышей и призов от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в рекламных акциях, лотереях, необходимо удержать. Правила налогообложения таких выигрышей и призов зависят от того, кто их выплачивает (выдает).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи рассматриваемые доходы физического лица - плательщика НДФЛ в целях определения налоговой базы учитываются в виде суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 1 комментируемой статьи рассматриваемые доходы физического лица - плательщика НДФЛ в целях определения налоговой базы учитываются в виде суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939)В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939)В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
Постановление Мособлдумы от 28.03.2013 N 19/48-П
"Об итогах проведения мониторинга практики применения Закона Московской области N 229/2011-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес на территории Московской области" и главы 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Московской области"
(вместе с "Отчетом о проведении мониторинга практики применения Закона Московской области N 229/2011-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес на территории Московской области" и главы 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Московской области")3. Отметить актуальность проблемы полноты уплаты налога на доходы физических лиц по выигрышам, выплачиваемым участникам азартных игр. Считать целесообразным рассмотрение данного вопроса при проведении правового мониторинга по налогу на доходы физических лиц.
"Об итогах проведения мониторинга практики применения Закона Московской области N 229/2011-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес на территории Московской области" и главы 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Московской области"
(вместе с "Отчетом о проведении мониторинга практики применения Закона Московской области N 229/2011-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес на территории Московской области" и главы 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Московской области")3. Отметить актуальность проблемы полноты уплаты налога на доходы физических лиц по выигрышам, выплачиваемым участникам азартных игр. Считать целесообразным рассмотрение данного вопроса при проведении правового мониторинга по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Начиная с какой стоимости приза у организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: По доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, или в лотерее в сумме 15 000 руб. и больше, а также от участия в рекламных мероприятиях, НДФЛ уплачивает налоговый агент.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: По доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, или в лотерее в сумме 15 000 руб. и больше, а также от участия в рекламных мероприятиях, НДФЛ уплачивает налоговый агент.
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-04-05/98164)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производится исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-04-05/98164)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производится исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Как с 1 января 2014 г. определить сумму НДФЛ к уплате по доходам в виде выигрыша, полученного в тотализаторе, если, например, физическим лицом будет сделана ставка в размере 2000 руб., а размер выигрыша составит 10 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2013)С 1 января 2014 г. Федеральным законом N 198-ФЗ пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ будет изложен в новой редакции, согласно которой исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, исходя из сумм таких выигрышей.
(Консультация эксперта, 2013)С 1 января 2014 г. Федеральным законом N 198-ФЗ пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ будет изложен в новой редакции, согласно которой исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, исходя из сумм таких выигрышей.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ при получении выигрыша от букмекерской конторы.
(Письмо ФНС России от 08.04.2013 N ЕД-3-3/1243@)Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, в том числе для выигрышей, выплачиваемых налогоплательщикам букмекерскими конторами, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 08.04.2013 N ЕД-3-3/1243@)Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, в том числе для выигрышей, выплачиваемых налогоплательщикам букмекерскими конторами, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторое исключение сделано в п. 1 ст. 214.7 НК РФ: налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 руб., в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Некоторое исключение сделано в п. 1 ст. 214.7 НК РФ: налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 руб., в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 14.12.2018 N 03-04-05/91170)В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
(Письмо Минфина России от 14.12.2018 N 03-04-05/91170)В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
Статья: Выигрыши в азартных играх (комментарий к Письму Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-05/18657)
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 8)Поэтому налогоплательщик считает, что выигрыш включает ставку, переданную налогоплательщиком букмекерской конторе по заключенному пари. Поэтому НДФЛ он должен уплатить с фактического дохода в размере 100 руб.
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 8)Поэтому налогоплательщик считает, что выигрыш включает ставку, переданную налогоплательщиком букмекерской конторе по заключенному пари. Поэтому НДФЛ он должен уплатить с фактического дохода в размере 100 руб.
Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе; о создании саморегулируемой организации букмекеров.
(Письмо Минфина России от 21.02.2014 N 03-04-05/7472)1. Федеральным законом от 23.07.2013 N 198-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях предотвращения противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований" гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса дополнена ст. 214.7, согласно которой при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Указанные суммы выигрышей подлежат налогообложению у источника выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 21.02.2014 N 03-04-05/7472)1. Федеральным законом от 23.07.2013 N 198-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях предотвращения противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований" гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса дополнена ст. 214.7, согласно которой при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Указанные суммы выигрышей подлежат налогообложению у источника выплаты дохода.
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
Вопрос: Физическим лицом получен выигрыш в тотализаторе. Каким образом должно осуществляться обложение НДФЛ полученного дохода?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Принимая ставки и выплачивая выигрыши в кассе тотализатора или букмекерской конторы, у участника не попросят паспорт, а игровой автомат не сможет выполнить обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет с полученного выигрыша.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Принимая ставки и выплачивая выигрыши в кассе тотализатора или букмекерской конторы, у участника не попросят паспорт, а игровой автомат не сможет выполнить обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет с полученного выигрыша.