Бухучет ип на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухучет ип на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2023 N 21АП-4133/2022 по делу N А83-3017/2021
Требование: О взыскании задолженности по транспортному налогу.
Встречное требование: О признании недействительным уведомления налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Также представленные патенты, сведения бухгалтерского учета о полученных налогоплательщиком наличных денежных средствах по транспортным средствам с наименованиями "Фортуна" и "Чиж" при патентной системе и водного велосипеда не свидетельствуют об оказании ИП Фастовцом А.А. услуг пассажирских перевозок, так как не представлено доказательств наличия обязательств перед пассажирами с выдачей билета на перевозку. Полученная наличная оплата соответствует видам деятельности ИП Фастовца А.А., по которым выданы патенты на прокат и аренду предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения, на прокат велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных, скутеров, а также адресу оказания таких услуг, в т.ч. в пгт. Приморский.
Требование: О взыскании задолженности по транспортному налогу.
Встречное требование: О признании недействительным уведомления налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Также представленные патенты, сведения бухгалтерского учета о полученных налогоплательщиком наличных денежных средствах по транспортным средствам с наименованиями "Фортуна" и "Чиж" при патентной системе и водного велосипеда не свидетельствуют об оказании ИП Фастовцом А.А. услуг пассажирских перевозок, так как не представлено доказательств наличия обязательств перед пассажирами с выдачей билета на перевозку. Полученная наличная оплата соответствует видам деятельности ИП Фастовца А.А., по которым выданы патенты на прокат и аренду предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения, на прокат велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных, скутеров, а также адресу оказания таких услуг, в т.ч. в пгт. Приморский.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"36) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"36) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
Приказ Минтранса РФ от 24.06.2003 N 153
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)27) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)27) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
Вопрос: Можно ли принять к учету в целях налога на прибыль предъявленные подотчетным лицом товарные чеки на оказание услуг без кассовых чеков? Обязан ли ИП представлять документы, подтверждающие законность неиспользования ККТ при расчетах?
(Консультация эксперта, 2025)Законодательством не запрещено оформлять товарный чек при расчетах за оказанные услуги, в связи с чем товарный чек может являться одним из документов, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль, при условии, что он содержит обязательные реквизиты первичного учетного документа, поименованные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Кроме этого, расходы могут подтверждаться также документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (например, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69359).
(Консультация эксперта, 2025)Законодательством не запрещено оформлять товарный чек при расчетах за оказанные услуги, в связи с чем товарный чек может являться одним из документов, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль, при условии, что он содержит обязательные реквизиты первичного учетного документа, поименованные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Кроме этого, расходы могут подтверждаться также документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (например, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69359).
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
(КонсультантПлюс, 2025)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
Вопрос: О вычете НДС по остаткам ювелирных изделий, приобретенных в целях дальнейшей реализации ИП в период применения ЕНВД и ПСН, при переходе на общую систему налогообложения с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)После принятия рассмотренных решений Верховным Судом можно надеяться, что налоговые органы на местах не будут применять действовавшую ранее практику доначисления налогов при применении УСН (при совмещении УСН и ПСН), а также пеней и штрафов при оказании предпринимателями услуг юридическим лицам. И индивидуальным предпринимателям не придется тратить огромные ресурсы на отстаивание своих прав на применение ПСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)После принятия рассмотренных решений Верховным Судом можно надеяться, что налоговые органы на местах не будут применять действовавшую ранее практику доначисления налогов при применении УСН (при совмещении УСН и ПСН), а также пеней и штрафов при оказании предпринимателями услуг юридическим лицам. И индивидуальным предпринимателям не придется тратить огромные ресурсы на отстаивание своих прав на применение ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.10.2022 N СД-4-3/14667@ <Можно ли получить второй патент при наличии налоговой задолженности по первому?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Обратите внимание: если ИП перешел на ПСН, то не обязан вести бухучет и сдавать отчетность. Он ведет только книгу учета доходов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Обратите внимание: если ИП перешел на ПСН, то не обязан вести бухучет и сдавать отчетность. Он ведет только книгу учета доходов.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отметим, что при совмещении УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель должен учитывать следующее.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Отметим, что при совмещении УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) индивидуальный предприниматель должен учитывать следующее.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)ЗАЧЕМ ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ (ИП) НА ПАТЕНТЕ
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)291. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.