Бухгалтерский учет в транспортной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет в транспортной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2024 N 18АП-18018/2023 по делу N А07-28511/2022
Требование: О возврате из бюджета незаконно изъятых требованием сумм несуществующего долга по транспортному налогу, пени, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции поддерживает позицию суда первой инстанции, указывая, что документы, представленные обществом для подтверждения факта утилизации и списания транспортных средств с баланса организации в целях бухгалтерского учета, не являются допустимым и достаточным доказательством отсутствия зарегистрированных на общество в установленном порядке транспортных средств в проверяемый период; следовательно, представленные обществом документы некорректны и не могут служить основанием для его освобождения от исполнения налоговой обязанности.
Требование: О возврате из бюджета незаконно изъятых требованием сумм несуществующего долга по транспортному налогу, пени, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции поддерживает позицию суда первой инстанции, указывая, что документы, представленные обществом для подтверждения факта утилизации и списания транспортных средств с баланса организации в целях бухгалтерского учета, не являются допустимым и достаточным доказательством отсутствия зарегистрированных на общество в установленном порядке транспортных средств в проверяемый период; следовательно, представленные обществом документы некорректны и не могут служить основанием для его освобождения от исполнения налоговой обязанности.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 13АП-25706/2023 по делу N А56-1033/2023
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявитель с целью занижения налоговой базы и неуплаты НДС создал формальный документооборот с контрагентами, которые не оказывали транспортно-экспедиционные услуги, при этом фактическим оказанием услуг занимались организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, т.е. не являющиеся плательщиками НДС.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из протокола допроса от 01.06.2021 N 348 Ивановой (Трофимова) М.В. (работник ООО "Турбологистик") следует, что фактически она работала в организации СПб "КОСТ" и оказывала бухгалтерские услуги. Иванова (Трофимова) М.В. не подтверждает, что ООО "Турбологистик" занималось грузоперевозками, транспортно-экспедиционными услугами, организацией грузоперевозок, имело в наличии либо в аренде автотранспортные средства. Водителей не знает и не видела. Адрес и местонахождение организации назвать не смогла. Ведение бухгалтерского и налогового учета, а также сдачей отчетности занималось ООО "СПб КОСТ". ООО "ГК "Наследие" и ее сотрудники Павлов А.В. и Чистов Е.И. ей не знакомы. С числящимся руководителем в организации ООО "Турбологистик" Эрикойнен В.В. не знакома, не встречалась и не общалась. С гражданами, на которых представлены справки о доходах по форме 2-НДФЛ, не знакома.
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявитель с целью занижения налоговой базы и неуплаты НДС создал формальный документооборот с контрагентами, которые не оказывали транспортно-экспедиционные услуги, при этом фактическим оказанием услуг занимались организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, т.е. не являющиеся плательщиками НДС.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Из протокола допроса от 01.06.2021 N 348 Ивановой (Трофимова) М.В. (работник ООО "Турбологистик") следует, что фактически она работала в организации СПб "КОСТ" и оказывала бухгалтерские услуги. Иванова (Трофимова) М.В. не подтверждает, что ООО "Турбологистик" занималось грузоперевозками, транспортно-экспедиционными услугами, организацией грузоперевозок, имело в наличии либо в аренде автотранспортные средства. Водителей не знает и не видела. Адрес и местонахождение организации назвать не смогла. Ведение бухгалтерского и налогового учета, а также сдачей отчетности занималось ООО "СПб КОСТ". ООО "ГК "Наследие" и ее сотрудники Павлов А.В. и Чистов Е.И. ей не знакомы. С числящимся руководителем в организации ООО "Турбологистик" Эрикойнен В.В. не знакома, не встречалась и не общалась. С гражданами, на которых представлены справки о доходах по форме 2-НДФЛ, не знакома.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ системы внутреннего контроля ПАО "МТС"
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)9. Шатина Е.Н. Особенности финансового контроля транспортных муниципальных предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2019. Т. 22. Вып. 3. С. 290 - 302.
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)9. Шатина Е.Н. Особенности финансового контроля транспортных муниципальных предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2019. Т. 22. Вып. 3. С. 290 - 302.
Статья: Особенности контроля за деятельностью федерального государственного унитарного предприятия
(Маслова Т.С., Аристова В.Ф.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 14)14. Шатина Е.Н. Особенности финансового контроля транспортных муниципальных предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2019. Т. 22, вып. 3. С. 290 - 302.
(Маслова Т.С., Аристова В.Ф.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 14)14. Шатина Е.Н. Особенности финансового контроля транспортных муниципальных предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2019. Т. 22, вып. 3. С. 290 - 302.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Суммы, оплаченные за запасы, не вывезенные со складов поставщиков и находящиеся в пути, учитываются в бухгалтерском учете на счетах расчетов как дебиторская задолженность.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Суммы, оплаченные за запасы, не вывезенные со складов поставщиков и находящиеся в пути, учитываются в бухгалтерском учете на счетах расчетов как дебиторская задолженность.
Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 980
(ред. от 24.09.2025)
"О некоторых вопросах лицензирования деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов, а также обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов и их отчуждения"
(вместе с "Положением о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов", "Правилами обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов и их отчуждения")23. Записи в журнале регистрации отгруженных лома и отходов черных и (или) цветных металлов производятся на основании документов первичного бухгалтерского учета.
(ред. от 24.09.2025)
"О некоторых вопросах лицензирования деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов, а также обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов и их отчуждения"
(вместе с "Положением о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов", "Правилами обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов и их отчуждения")23. Записи в журнале регистрации отгруженных лома и отходов черных и (или) цветных металлов производятся на основании документов первичного бухгалтерского учета.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Бухучет. А как торговая организация распределяет прямые транспортные расходы в бухучете? Здесь, как и в налоговом учете, два варианта: либо включить их в фактическую себестоимость товаров при их покупке, либо отнести на расходы на продажу <14>. То есть можно сделать так, чтобы бухучет этих расходов совпадал с их налоговым учетом. Для этого в бухгалтерской учетной политике перечень прямых расходов надо сделать таким же, как в ст. 320 НК РФ. А также указать, что алгоритм распределения транспортных расходов и в налоговом, и в бухгалтерском учете одинаковый.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Бухучет. А как торговая организация распределяет прямые транспортные расходы в бухучете? Здесь, как и в налоговом учете, два варианта: либо включить их в фактическую себестоимость товаров при их покупке, либо отнести на расходы на продажу <14>. То есть можно сделать так, чтобы бухучет этих расходов совпадал с их налоговым учетом. Для этого в бухгалтерской учетной политике перечень прямых расходов надо сделать таким же, как в ст. 320 НК РФ. А также указать, что алгоритм распределения транспортных расходов и в налоговом, и в бухгалтерском учете одинаковый.
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая оптовую торговлю непродовольственными товарами, имеет структурное подразделение (розничный магазин), которое находится в другом регионе и не выделено на отдельный баланс. Как отражаются в учете организации расходы, связанные с перемещением товара с оптового склада головной организации на склад розничного магазина, если перевозка осуществляется силами автотранспортной компании?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Подробнее о документальном подтверждении расходов на транспортные услуги сторонних организаций см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)<**> Подробнее о документальном подтверждении расходов на транспортные услуги сторонних организаций см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расхода в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля необходимо документальное подтверждение использования транспортного средства в интересах организации. Для этих целей, по мнению Минфина России, могут использоваться путевые листы (Письмо от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406).
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расхода в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля необходимо документальное подтверждение использования транспортного средства в интересах организации. Для этих целей, по мнению Минфина России, могут использоваться путевые листы (Письмо от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406).
Готовое решение: Когда оформляют товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы не дублировать одни и те же данные в различных документах (в товарной накладной и в товарном разделе товарно-транспортной накладной), организация при отгрузке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции может применять только форму N 1-Т, утвердив ее в учетной политике в качестве первичного учетного документа, подтверждающего отгрузку (ч. 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 4 ПБУ 1/2008).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы не дублировать одни и те же данные в различных документах (в товарной накладной и в товарном разделе товарно-транспортной накладной), организация при отгрузке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции может применять только форму N 1-Т, утвердив ее в учетной политике в качестве первичного учетного документа, подтверждающего отгрузку (ч. 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 4 ПБУ 1/2008).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете выручку от оказания услуг по договору транспортной экспедиции (вознаграждение за организацию перевозки) и связанные с их оказанием затраты, которые не подлежат возмещению клиентом, отражайте в том же порядке, что и по другим услугам.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете выручку от оказания услуг по договору транспортной экспедиции (вознаграждение за организацию перевозки) и связанные с их оказанием затраты, которые не подлежат возмещению клиентом, отражайте в том же порядке, что и по другим услугам.
Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, на дату передачи товаров от поставщика перевозчику в учете организации производится бухгалтерская запись по дебету счета 41, субсчет 41-5, в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Одновременно фактическая себестоимость товаров, выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, списывается на счет 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, на дату передачи товаров от поставщика перевозчику в учете организации производится бухгалтерская запись по дебету счета 41, субсчет 41-5, в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Одновременно фактическая себестоимость товаров, выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, списывается на счет 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов) <*>.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на оплату парковки служебного автомобиля?
(Консультация эксперта, 2025)Если по своему экономическому содержанию оплата парковки не может быть отнесена к себестоимости, управленческим или коммерческим расходам, то их следует классифицировать в бухгалтерском учете как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Если по своему экономическому содержанию оплата парковки не может быть отнесена к себестоимости, управленческим или коммерческим расходам, то их следует классифицировать в бухгалтерском учете как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско