Бухгалтерский учет у застройщика усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет у застройщика усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Застройщик на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- если цель - уменьшить экономию застройщика, так как последний применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (т.е. расходы для налогообложения учесть не может), бухгалтер максимально увеличивает себестоимость строительства, в т.ч. на расходы на содержание застройщика. Но только при расчете налоговой экономии. Для целей бухгалтерского учета он списывает указанные расходы на финансовый результат (в дебет счета 90).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- если цель - уменьшить экономию застройщика, так как последний применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (т.е. расходы для налогообложения учесть не может), бухгалтер максимально увеличивает себестоимость строительства, в т.ч. на расходы на содержание застройщика. Но только при расчете налоговой экономии. Для целей бухгалтерского учета он списывает указанные расходы на финансовый результат (в дебет счета 90).
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.06.2010 N 119-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и отдельные законодательные акты Российской Федерации""5) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления застройщиком предпринимательской деятельности или при осуществлении застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета) за фактический период предпринимательской деятельности либо при применении застройщиком упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов застройщика за указанный в настоящем пункте период;";
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и отдельные законодательные акты Российской Федерации""5) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления застройщиком предпринимательской деятельности или при осуществлении застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета) за фактический период предпринимательской деятельности либо при применении застройщиком упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов застройщика за указанный в настоящем пункте период;";
Закон Московской области от 25.12.2024 N 285/2024-ОЗ
"О внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области"
(принят постановлением Мособлдумы от 19.12.2024 N 50/101-П)5. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является нахождение в найме (аренде) жилого помещения или апартамента, в отношении которого применены налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, в совокупности не менее 6 месяцев за налоговый период или не менее половины срока нахождения указанного объекта на балансе организации в качестве объекта основных средств в случае его принятия к бухгалтерскому учету (выбытия с бухгалтерского учета) в течение данного налогового периода.";
"О внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области"
(принят постановлением Мособлдумы от 19.12.2024 N 50/101-П)5. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является нахождение в найме (аренде) жилого помещения или апартамента, в отношении которого применены налоговые льготы, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, в совокупности не менее 6 месяцев за налоговый период или не менее половины срока нахождения указанного объекта на балансе организации в качестве объекта основных средств в случае его принятия к бухгалтерскому учету (выбытия с бухгалтерского учета) в течение данного налогового периода.";
Формы
Форма: Договор участия в долевом строительстве объекта недвижимости (участник долевого строительства получает долю в праве общей собственности; денежные средства могут перечисляться участником долевого строительства как застройщику, так и третьим лицам)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)4) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления Застройщиком предпринимательской деятельности или (при осуществлении Застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета)) за фактический период предпринимательской деятельности либо (при применении Застройщиком упрощенной системы налогообложения) книги учета доходов и расходов Застройщика за указанный в настоящем пункте период;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)4) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления Застройщиком предпринимательской деятельности или (при осуществлении Застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета)) за фактический период предпринимательской деятельности либо (при применении Застройщиком упрощенной системы налогообложения) книги учета доходов и расходов Застройщика за указанный в настоящем пункте период;
Форма: Договор участия в долевом строительстве объекта недвижимости (участник долевого строительства получает долю в общей собственности; с условием о возможности увеличения объема финансирования)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)4) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления Застройщиком предпринимательской деятельности или (при осуществлении Застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета)) за фактический период предпринимательской деятельности либо (при применении Застройщиком упрощенной системы налогообложения) книги учета доходов и расходов Застройщика за указанный в настоящем пункте период;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)4) утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую отчетность за три последних года осуществления Застройщиком предпринимательской деятельности или (при осуществлении Застройщиком такой деятельности менее чем три года (за исключением регистров бухгалтерского учета)) за фактический период предпринимательской деятельности либо (при применении Застройщиком упрощенной системы налогообложения) книги учета доходов и расходов Застройщика за указанный в настоящем пункте период;
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, готовится к строительству подрядным способом. Для этого будут заключаться договоры долевого участия. До заключения договоров необходимо перечислить в бюджет города денежные средства на развитие городской инфраструктуры. Для этого будет заключен договор займа. Будут ли включаться в состав доходов, учитываемых при налогообложении, суммы, полученные ООО от дольщиков и направленные на погашение займа?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2005 N 03-11-04/2/138)Первоначальная стоимость построенных объектов основных средств, учитываемая в составе расходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, определяется по данным бухгалтерского учета (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса).
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2005 N 03-11-04/2/138)Первоначальная стоимость построенных объектов основных средств, учитываемая в составе расходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, определяется по данным бухгалтерского учета (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 Кодекса).
Вопрос: Об учете застройщиком в целях применения УСН денежных средств участников долевого строительства, а также об отражении их в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-11-06/2/86786)Вопрос: Об учете застройщиком в целях применения УСН денежных средств участников долевого строительства, а также об отражении их в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-11-06/2/86786)Вопрос: Об учете застройщиком в целях применения УСН денежных средств участников долевого строительства, а также об отражении их в бухгалтерском учете.
Вопрос: Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2008 N 03-11-04/2/142)Вопрос: Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2008 N 03-11-04/2/142)Вопрос: Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
Вопрос: Должен ли застройщик при выплате в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ неустойки участнику долевого строительства удержать из нее НДФЛ?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Вопрос: Обязаны ли застройщики, применяющие УСН, составлять и представлять в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерскую отчетность в случае осуществления деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2011 N 03-11-06/2/85)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с Департаментом регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности рассмотрел письмо по вопросу составления и представления застройщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерской отчетности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2011 N 03-11-06/2/85)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с Департаментом регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности рассмотрел письмо по вопросу составления и представления застройщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в уполномоченные органы по контролю и надзору за долевым строительством бухгалтерской отчетности и сообщает следующее.
Статья: Если инвестор применяет "упрощенку"
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Суммы государственной пошлины, уплаченной в связи с регистрацией права собственности инвестора на построенную недвижимость в бухгалтерском учете и в целях применения УСН, следует включать в первоначальную стоимость объекта независимо от того, каким активом он является (ОС или товаром). При регистрации перехода к покупателю права собственности на недвижимость-товар госпошлина в бухгалтерском учете отражается в составе расходов по обычным видам деятельности, а в целях определения базы по единому "упрощенному" налогу признается в качестве отдельного вида расходов.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Суммы государственной пошлины, уплаченной в связи с регистрацией права собственности инвестора на построенную недвижимость в бухгалтерском учете и в целях применения УСН, следует включать в первоначальную стоимость объекта независимо от того, каким активом он является (ОС или товаром). При регистрации перехода к покупателю права собственности на недвижимость-товар госпошлина в бухгалтерском учете отражается в составе расходов по обычным видам деятельности, а в целях определения базы по единому "упрощенному" налогу признается в качестве отдельного вида расходов.
Вопрос: ...Организация-застройщик строит недвижимость подрядным способом за счет средств дольщиков. В договорах долевого участия не предусмотрен возврат дольщикам неиспользованных средств из-за снижения стоимости строительства, неизрасходованные целевые средства - премия застройщика. Какие средства учитывать в доходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4
"Комментарий к Федеральному закону N 214-ФЗ от 30.12.2004 "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Остальная бухгалтерская отчетность представляется для ознакомления участнику долевого строительства за последние три года деятельности застройщика.
(постатейный)
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Остальная бухгалтерская отчетность представляется для ознакомления участнику долевого строительства за последние три года деятельности застройщика.
Статья: Типичные ошибки, допускаемые при консервации объекта незавершенного строительства
(Ларина В.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)В бухгалтерском учете затраты, связанные с консервацией незавершенного строительством объекта, являются для застройщика прочими расходами и отражаются по дебету одноименного счета 91-2.
(Ларина В.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)В бухгалтерском учете затраты, связанные с консервацией незавершенного строительством объекта, являются для застройщика прочими расходами и отражаются по дебету одноименного счета 91-2.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)- расходы на строительство объекта общество учитывало на счете 08-3, предназначенном для бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций в строительство;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)- расходы на строительство объекта общество учитывало на счете 08-3, предназначенном для бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций в строительство;