Бухгалтерский учет самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2024 N 15АП-19209/2023 по делу N А53-12444/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.06.2023 N 11АП-4437/2023 по делу N А65-18296/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, 2025)С самозанятым лицом можно заключить договор об оказании бухгалтерских услуг при соблюдении установленных условий.
(Консультация эксперта, 2025)С самозанятым лицом можно заключить договор об оказании бухгалтерских услуг при соблюдении установленных условий.
Готовое решение: Как заказчикам вносить сведения в реестр договоров по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если предметом договора являются работы по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства, информацию о цене единицы товара и стране его происхождения надо указывать в отношении того товара, который будет принят к бухучету как отдельный объект основных средств;
(КонсультантПлюс, 2025)Если предметом договора являются работы по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства, информацию о цене единицы товара и стране его происхождения надо указывать в отношении того товара, который будет принят к бухучету как отдельный объект основных средств;
Вопрос: ИП заключил договор подряда с физлицом, не являющимся самозанятым. Физлицо впоследствии оформило статус самозанятого. Как оплачивать по договору подряда, облагается доход НДФЛ или нет?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен составляться при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен составляться при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
Статья: Правовое регулирование деятельности онлайн-школ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- обязаны представлять налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете));
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- обязаны представлять налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). Отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете));
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Для микробизнеса необходимо разработать специальные программы по аналогии с приложением "Мой налог" для самозанятых, такие программы должны позволять вести бухгалтерский учет и автоматически формировать налоговую отчетность, отчеты перед социальными фондами, Росстатом и др., обеспечивать отправку в контролирующие органы по интернет-каналам.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Для микробизнеса необходимо разработать специальные программы по аналогии с приложением "Мой налог" для самозанятых, такие программы должны позволять вести бухгалтерский учет и автоматически формировать налоговую отчетность, отчеты перед социальными фондами, Росстатом и др., обеспечивать отправку в контролирующие органы по интернет-каналам.
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
Статья: Криптовалюта как предмет налогообложения
(Прокаев М.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговый учет и бухгалтерский учет тесно связаны между собой, и вопрос, касающийся криптовалют, не является исключением. Первое, что стоит отметить, - это большое количество транзакций. Данный аспект показывает отсутствие необходимости ежедневной отчетности каждой транзакции, как это принято делать на практике. В противном случае компании будут перегружены большим потоком информации и излишним налоговым администрированием. Второе - это большие затраты. Также данная процедура требует больших средств. При составлении счетов-фактур по операциям с криптовалютами стоит обращать внимание и учитывать тот факт, что их курс может меняться. Если действовать по стандартной инструкции, то в результате получится огромная база данных, с которой неудобно осуществлять работу. Для решения данной проблемы необходимо разработать новый бухгалтерский стандарт, в котором компании смогут отчетливо отражать активы в криптовалютах. На основе действующего стандарта реализация вышеописанных действий невозможна ввиду того, что сами по себе криптовалюты являются специфическим видим финансовых активов. Использование нынешних бухгалтерских стандартов может привести к разногласиям между налогоплательщиками и налоговыми органами вплоть до судебных разбирательств. Все это может привести к излишним затратам и финансовым потерям.
(Прокаев М.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговый учет и бухгалтерский учет тесно связаны между собой, и вопрос, касающийся криптовалют, не является исключением. Первое, что стоит отметить, - это большое количество транзакций. Данный аспект показывает отсутствие необходимости ежедневной отчетности каждой транзакции, как это принято делать на практике. В противном случае компании будут перегружены большим потоком информации и излишним налоговым администрированием. Второе - это большие затраты. Также данная процедура требует больших средств. При составлении счетов-фактур по операциям с криптовалютами стоит обращать внимание и учитывать тот факт, что их курс может меняться. Если действовать по стандартной инструкции, то в результате получится огромная база данных, с которой неудобно осуществлять работу. Для решения данной проблемы необходимо разработать новый бухгалтерский стандарт, в котором компании смогут отчетливо отражать активы в криптовалютах. На основе действующего стандарта реализация вышеописанных действий невозможна ввиду того, что сами по себе криптовалюты являются специфическим видим финансовых активов. Использование нынешних бухгалтерских стандартов может привести к разногласиям между налогоплательщиками и налоговыми органами вплоть до судебных разбирательств. Все это может привести к излишним затратам и финансовым потерям.
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.