Бухгалтерский учет полученных субсидий коммерческими организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет полученных субсидий коммерческими организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидии: что это такое и каков их бухучет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)СУБСИДИИ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КАКОВ ИХ БУХУЧЕТ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)СУБСИДИИ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КАКОВ ИХ БУХУЧЕТ
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2025)Правила формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании предоставляемой коммерческим организациям государственной помощи, в том числе в форме субсидий, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н (п. п. 1, 4 ПБУ 13/2000).
(Консультация эксперта, 2025)Правила формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании предоставляемой коммерческим организациям государственной помощи, в том числе в форме субсидий, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н (п. п. 1, 4 ПБУ 13/2000).
Вопрос: О признании выручки в целях бухучета и учете полученных субсидий в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 07-01-09/132426)По заключению Департамента налоговой политики порядок учета субсидий для целей налога на прибыль организаций, получаемых коммерческими организациями из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, определяется в зависимости от целей их предоставления. Учет полученных субсидий для целей налога на прибыль организаций регулируется пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которому средства в виде субсидий, за исключением указанных в статье 251 Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, учитываются в составе внереализационных доходов. При этом субсидии, полученные в рамках возмездного договора, учитываются в составе выручки от реализации в общеустановленном порядке. Субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств (абзац второй пункта 4.1 статьи 271 Кодекса). В случае если предоставляемая субсидия выделяется не в рамках упомянутого договора, а на компенсацию ранее произведенных расходов или недополученных доходов (убытков), то для целей налога на прибыль организаций такая субсидия учитывается в порядке, установленном абзацем четвертым пункта 4.1 статьи 271 Кодекса, единовременно на дату зачисления.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 07-01-09/132426)По заключению Департамента налоговой политики порядок учета субсидий для целей налога на прибыль организаций, получаемых коммерческими организациями из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, определяется в зависимости от целей их предоставления. Учет полученных субсидий для целей налога на прибыль организаций регулируется пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которому средства в виде субсидий, за исключением указанных в статье 251 Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, учитываются в составе внереализационных доходов. При этом субсидии, полученные в рамках возмездного договора, учитываются в составе выручки от реализации в общеустановленном порядке. Субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств (абзац второй пункта 4.1 статьи 271 Кодекса). В случае если предоставляемая субсидия выделяется не в рамках упомянутого договора, а на компенсацию ранее произведенных расходов или недополученных доходов (убытков), то для целей налога на прибыль организаций такая субсидия учитывается в порядке, установленном абзацем четвертым пункта 4.1 статьи 271 Кодекса, единовременно на дату зачисления.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете организации отражается получение субсидий на возмещение недополученных доходов или финансирование расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Получение из бюджета субсидий на финансирование расходов в общем случае отражается в порядке, установленном ПБУ 13/2000.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Получение из бюджета субсидий на финансирование расходов в общем случае отражается в порядке, установленном ПБУ 13/2000.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Правила бухгалтерского учета государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Правила бухгалтерского учета государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Общее правило следующее: субсидию надо учесть в налоговых доходах. Ведь в подавляющем большинстве случаев получаемые коммерческими организациями субсидии не поименованы в ст. 251 НК РФ <1>. Когда это надо сделать - зависит от целей, на которые она выделена <2>. При этом расходы за счет субсидии учитывайте в обычном порядке: начисляйте амортизацию по ОС, которое приобрели за счет субсидии, и т.д. <3>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Общее правило следующее: субсидию надо учесть в налоговых доходах. Ведь в подавляющем большинстве случаев получаемые коммерческими организациями субсидии не поименованы в ст. 251 НК РФ <1>. Когда это надо сделать - зависит от целей, на которые она выделена <2>. При этом расходы за счет субсидии учитывайте в обычном порядке: начисляйте амортизацию по ОС, которое приобрели за счет субсидии, и т.д. <3>
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. получение организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем субсидии на возмещение части затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2025)Правила формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании предоставляемой коммерческим организациям государственной помощи, в том числе в форме субсидий, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н (п. п. 1, 4 ПБУ 13/2000).
(Консультация эксперта, 2025)Правила формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании предоставляемой коммерческим организациям государственной помощи, в том числе в форме субсидий, установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н (п. п. 1, 4 ПБУ 13/2000).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации субсидия получена на возмещение уже понесенных затрат.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации субсидия получена на возмещение уже понесенных затрат.
Статья: Учет расходов на благоустройство территории
(Гришакова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 5. Автономное учреждение для ремонта пешеходной дорожки приобрело у коммерческой организации строительные материалы (песок и тротуарную плитку) на сумму 80 000 руб. К ремонту пешеходной дорожки был привлечен подрядчик - индивидуальный предприниматель. Стоимость ремонтных работ по договору составила 150 000 руб. По завершении ремонта оформлен акт приема-передачи. Оплата работ производилась за счет средств субсидии на выполнение госзадания. Лицевой счет автономного учреждения открыт в ОФК. Затраты учитываются в составе общехозяйственных расходов.
(Гришакова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 5. Автономное учреждение для ремонта пешеходной дорожки приобрело у коммерческой организации строительные материалы (песок и тротуарную плитку) на сумму 80 000 руб. К ремонту пешеходной дорожки был привлечен подрядчик - индивидуальный предприниматель. Стоимость ремонтных работ по договору составила 150 000 руб. По завершении ремонта оформлен акт приема-передачи. Оплата работ производилась за счет средств субсидии на выполнение госзадания. Лицевой счет автономного учреждения открыт в ОФК. Затраты учитываются в составе общехозяйственных расходов.
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Субсидии, полученные коммерческими организациями на финансирование НИОКР, не освобождены от налога на прибыль по ст. 251 НК РФ. Их надо включить во внереализационные доходы по правилам п. 4.1 ст. 271 НК РФ <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Субсидии, полученные коммерческими организациями на финансирование НИОКР, не освобождены от налога на прибыль по ст. 251 НК РФ. Их надо включить во внереализационные доходы по правилам п. 4.1 ст. 271 НК РФ <4>.
Типовая ситуация: Целевое финансирование: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о целевом использовании средств коммерческие организации не заполняют. Эта форма только для НКО. В балансе остаток средств по счету 86 отражают по стр. 1530 (ст. 14 Закона о бухучете, п. 20 ПБУ 13/2000).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о целевом использовании средств коммерческие организации не заполняют. Эта форма только для НКО. В балансе остаток средств по счету 86 отражают по стр. 1530 (ст. 14 Закона о бухучете, п. 20 ПБУ 13/2000).
Статья: Бухгалтерский учет животных, принадлежащих учреждениям культуры
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Все расходы, связанные с приобретением животного и транспортировкой его в зоопарк, произведены за счет средств учреждения, полученных в виде субсидии на выполнение государственного задания.
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Все расходы, связанные с приобретением животного и транспортировкой его в зоопарк, произведены за счет средств учреждения, полученных в виде субсидии на выполнение государственного задания.