Бухгалтерский учет основных средств при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет основных средств при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)На УСН с объектом "доходы минус расходы" разукомплектация ОС в бухучете не влияет на возможность учета расходов на его покупку (создание). Если разукомплектация проводится в году приобретения объекта ОС, то с квартала, в котором проведена разукомплектация, и до конца года в расходы нужно включать стоимость каждого вновь образованного ОС, определенную в бухучете <23>.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)На УСН с объектом "доходы минус расходы" разукомплектация ОС в бухучете не влияет на возможность учета расходов на его покупку (создание). Если разукомплектация проводится в году приобретения объекта ОС, то с квартала, в котором проведена разукомплектация, и до конца года в расходы нужно включать стоимость каждого вновь образованного ОС, определенную в бухучете <23>.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства (ОС)?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств (ОС)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартальное начисление амортизации по объекту основных средств (ОС)?
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", имеют право учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на приобретение, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", имеют право учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на приобретение, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Как на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средств
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты? Корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС? Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты? Корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС? Об этом - далее.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению Минфина России (Письмо от 11.02.2022 N 07-01-10/9691), если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то он все равно должен определять размер остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ по правилам, установленным ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению Минфина России (Письмо от 11.02.2022 N 07-01-10/9691), если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то он все равно должен определять размер остаточной стоимости основных средств в целях применения пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ по правилам, установленным ФСБУ 6/2020 "Основные средства" (утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Готовое решение: В каком порядке автономному учреждению подать уведомление о переходе на УСН с ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)выбранный вами объект налогообложения по УСН:
(КонсультантПлюс, 2025)выбранный вами объект налогообложения по УСН:
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если с целью продажи земельного участка вы несете расходы на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если с целью продажи земельного участка вы несете расходы на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
Статья: Как организациям и ИП в новых субъектах РФ заполнить уведомление о переходе на УСН?
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выбранный объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы";
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выбранный объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы";
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте в расходах одним из следующих способов:
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте в расходах одним из следующих способов: