Бухгалтерский учет ос при УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет ос при УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Несмотря на это обстоятельство, для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, иного порядка, кроме как на основании данных бухгалтерского учета, определения, например, стоимости основных средств не предусмотрено. То есть им следует руководствоваться правилами, установленными для организаций.
(Консультация эксперта, 2025)Несмотря на это обстоятельство, для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, иного порядка, кроме как на основании данных бухгалтерского учета, определения, например, стоимости основных средств не предусмотрено. То есть им следует руководствоваться правилами, установленными для организаций.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте в расходах одним из следующих способов:
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте в расходах одним из следующих способов:
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)год, в котором подаете уведомление о переходе на УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)год, в котором подаете уведомление о переходе на УСН;
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Организация переходит с 2025 г. на УСН с общего режима. У нее будет полное НДС-освобождение (доходы в 2024 г. менее 60 млн руб.). Организация брала в лизинг, к примеру, автомобиль, выкупила его. При лизинге заявлялся к вычету НДС как с выкупной стоимости, так и с обычных текущих лизинговых платежей. Но и лизинговые платежи, и выкупная стоимость в бухучете в итоге попали в стоимость автомобиля. Он еще не полностью самортизирован. У бухгалтера возникает вопрос: надо ли восстанавливать НДС по такому автомобилю? И если надо, то какие вычеты брать: только по выкупной стоимости или вообще по всему договору лизинга?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Организация переходит с 2025 г. на УСН с общего режима. У нее будет полное НДС-освобождение (доходы в 2024 г. менее 60 млн руб.). Организация брала в лизинг, к примеру, автомобиль, выкупила его. При лизинге заявлялся к вычету НДС как с выкупной стоимости, так и с обычных текущих лизинговых платежей. Но и лизинговые платежи, и выкупная стоимость в бухучете в итоге попали в стоимость автомобиля. Он еще не полностью самортизирован. У бухгалтера возникает вопрос: надо ли восстанавливать НДС по такому автомобилю? И если надо, то какие вычеты брать: только по выкупной стоимости или вообще по всему договору лизинга?
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2025 года рассматриваемая величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). До 2025 года предельная величина остаточной стоимости ОС не индексировалась, она представляла абсолютную величину.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2025 года рассматриваемая величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). До 2025 года предельная величина остаточной стоимости ОС не индексировалась, она представляла абсолютную величину.
Статья: Налоговая реформа: перенастройка исчисления УСН с 2025 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)- организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 200 млн руб. Здесь учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)- организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 200 млн руб. Здесь учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если с целью продажи земельного участка вы несете расходы на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если с целью продажи земельного участка вы несете расходы на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)НДС. Входной НДС, предъявленный продавцом, принимать к вычету надо в обычном порядке после получения счета-фактуры. На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы <4>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)НДС. Входной НДС, предъявленный продавцом, принимать к вычету надо в обычном порядке после получения счета-фактуры. На "доходно-расходной" упрощенке входной НДС включается в расходы <4>.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Поскольку предыдущий собственник - ИП, который применял упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы" и не мог учитывать положения гл. 25 НК РФ в части расходов, организация должна установить срок полезного использования, руководствуясь Классификацией основных средств, без уменьшения его на период эксплуатации предыдущим собственником.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Поскольку предыдущий собственник - ИП, который применял упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы" и не мог учитывать положения гл. 25 НК РФ в части расходов, организация должна установить срок полезного использования, руководствуясь Классификацией основных средств, без уменьшения его на период эксплуатации предыдущим собственником.