Бухгалтерский учет ос при УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет ос при УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать основные средства в бухгалтерском учете при УСН с объектами налогообложения "доходы минус расходы" и "доходы"
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета или работать без них;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета или работать без них;
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета НМА во многом схож с учетом ОС. Затраты на приобретение или создание НМА, используемых в предпринимательской деятельности, на "упрощенке" вы можете учесть в расходах, только если выбрали объект "доходы минус расходы". Учитывать их нужно равными долями в течение года после того, как оплатите и примете НМА к бухучету.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета НМА во многом схож с учетом ОС. Затраты на приобретение или создание НМА, используемых в предпринимательской деятельности, на "упрощенке" вы можете учесть в расходах, только если выбрали объект "доходы минус расходы". Учитывать их нужно равными долями в течение года после того, как оплатите и примете НМА к бухучету.
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Как и любой другой налоговый спецрежим, АУСН имеет ряд ограничений на применение, отдельные из которых схожи с ограничениями в отношении широко распространенной УСН - по остаточной стоимости основных средств, по величине доходов, по численности работников. Например, не вправе применять АУСН:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Как и любой другой налоговый спецрежим, АУСН имеет ряд ограничений на применение, отдельные из которых схожи с ограничениями в отношении широко распространенной УСН - по остаточной стоимости основных средств, по величине доходов, по численности работников. Например, не вправе применять АУСН:
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)7. Должен ли ИП на УСН следить за "бухгалтерской" остаточной стоимостью ОС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)7. Должен ли ИП на УСН следить за "бухгалтерской" остаточной стоимостью ОС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом порядок признания расходов на приобретение ОС в целях налогообложения, содержащийся в главе 26.2 НК РФ, в корне отличается от правил бухгалтерского учета. Поэтому организации-упрощенцу нужно вести учет ОС отдельно для целей бухгалтерского учета и отдельно для целей исчисления налога при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом порядок признания расходов на приобретение ОС в целях налогообложения, содержащийся в главе 26.2 НК РФ, в корне отличается от правил бухгалтерского учета. Поэтому организации-упрощенцу нужно вести учет ОС отдельно для целей бухгалтерского учета и отдельно для целей исчисления налога при УСН.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если с целью продажи земельного участка вы несете иные расходы, например на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с целью продажи земельного участка вы несете иные расходы, например на межевание, то при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывайте их по общим правилам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства (ОС)?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).