Бухгалтерский учет материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)Если у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, то необходимо сделать дополнительные проводки.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, то необходимо сделать дополнительные проводки.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 70 - К 68.01 - удержан НДФЛ с матвыгоды
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 70 - К 68.01 - удержан НДФЛ с матвыгоды
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды >>>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного денежного займа, если его возврат производится путем равномерного ежемесячного удержания из заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы этих доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, она может удержать НДФЛ из его заработной платы <**>.
(Консультация эксперта, 2025)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы этих доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, она может удержать НДФЛ из его заработной платы <**>.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При приобретении с 2025 г. доли в уставном капитале общества у физического лица может возникать доход в виде материальной выгоды в случае превышения рыночной стоимости доли над суммой фактических расходов физического лица на ее приобретение (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При приобретении с 2025 г. доли в уставном капитале общества у физического лица может возникать доход в виде материальной выгоды в случае превышения рыночной стоимости доли над суммой фактических расходов физического лица на ее приобретение (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
Статья: Разбираем ситуацию: принятое ОС не введено в эксплуатацию - это нарушение?
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)- субъект учета осуществляет в отношении материальных ценностей контроль результатов произошедших фактов хозяйственной жизни, в частности при передаче объектов основных средств в пользование иным правообладателям в рамках отношений по операционной аренде (срочные договоры аренды (договоры безвозмездного пользования), предусматривающие возврат объектов аренды (переданных материальных ценностей) субъекту учета для дальнейшего их использования в целях извлечения субъектом учета их полезного потенциала (получения экономических выгод);
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)- субъект учета осуществляет в отношении материальных ценностей контроль результатов произошедших фактов хозяйственной жизни, в частности при передаче объектов основных средств в пользование иным правообладателям в рамках отношений по операционной аренде (срочные договоры аренды (договоры безвозмездного пользования), предусматривающие возврат объектов аренды (переданных материальных ценностей) субъекту учета для дальнейшего их использования в целях извлечения субъектом учета их полезного потенциала (получения экономических выгод);
Статья: Рекомендация Р-169/2025-КпР "Разрешения"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.04.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Похожим образом обстоит дело с разрешениями на эксплуатацию оборудования, рабочего места, выпуск или продажу продукции, когда оно относится к конкретным объектам: оборудованию, рабочим местам, партиям продукции и т.д. В таких случаях организация признает затраты, обеспечивающие экономические выгоды от соответствующих материальных активов (основных средств или запасов), в стоимости этих активов. Для обособленного признания нематериального актива нет оснований, так как связанные с получением лицензии затраты не способны принести никаких обособленных выгод, помимо выгод от признанных основных средств или запасов.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.04.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Похожим образом обстоит дело с разрешениями на эксплуатацию оборудования, рабочего места, выпуск или продажу продукции, когда оно относится к конкретным объектам: оборудованию, рабочим местам, партиям продукции и т.д. В таких случаях организация признает затраты, обеспечивающие экономические выгоды от соответствующих материальных активов (основных средств или запасов), в стоимости этих активов. Для обособленного признания нематериального актива нет оснований, так как связанные с получением лицензии затраты не способны принести никаких обособленных выгод, помимо выгод от признанных основных средств или запасов.
Вопрос: Возникает ли с 01.01.2025 объект обложения НДФЛ в случае приобретения физлицом доли в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной? В каком порядке будет определяться рыночная стоимость? Будет ли достаточно для определения рыночной стоимости данных, представленных ООО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета (п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета (п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н).
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец4.1. Бухучет при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой сторонней организации стоимости услуг по организации корпоративного мероприятия для работников?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.