Бухгалтерский учет материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)Если у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, то необходимо сделать дополнительные проводки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, то необходимо сделать дополнительные проводки.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 70 - К 68.01 - удержан НДФЛ с матвыгоды
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 70 - К 68.01 - удержан НДФЛ с матвыгоды
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды >>>
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
Вопрос: Возникает ли с 01.01.2025 объект обложения НДФЛ в случае приобретения физлицом доли в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной? В каком порядке будет определяться рыночная стоимость? Будет ли достаточно для определения рыночной стоимости данных, представленных ООО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета (п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета (п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2026)В отношении налогового контроля цены сделки в целях доначисления НДФЛ дополнительно отметим следующее. Сделка, как указывалось выше, не относится к числу контролируемых. Поэтому федеральный налоговый орган не вправе произвести ни проверку ценообразования в порядке, установленном гл. 14.5 НК РФ, ни доначисление НДФЛ <***> (п. 2 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-01-18/1-26, консультация советника государственной гражданской службы РФ 2 класса В.Г. Крашенинникова от 09.09.2011). Не может этого сделать и территориальный налоговый орган в рамках выездной или камеральной проверки, поскольку в гл. 23 НК РФ нет отсылки к ст. 105.3 НК РФ для рассматриваемого случая определения налоговой базы по доходу в виде материальной выгоды (п. 12 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316).
(Консультация эксперта, 2026)В отношении налогового контроля цены сделки в целях доначисления НДФЛ дополнительно отметим следующее. Сделка, как указывалось выше, не относится к числу контролируемых. Поэтому федеральный налоговый орган не вправе произвести ни проверку ценообразования в порядке, установленном гл. 14.5 НК РФ, ни доначисление НДФЛ <***> (п. 2 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-01-18/1-26, консультация советника государственной гражданской службы РФ 2 класса В.Г. Крашенинникова от 09.09.2011). Не может этого сделать и территориальный налоговый орган в рамках выездной или камеральной проверки, поскольку в гл. 23 НК РФ нет отсылки к ст. 105.3 НК РФ для рассматриваемого случая определения налоговой базы по доходу в виде материальной выгоды (п. 12 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316).
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При приобретении с 2025 г. доли в уставном капитале общества у физического лица может возникать доход в виде материальной выгоды в случае превышения рыночной стоимости доли над суммой фактических расходов физического лица на ее приобретение (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При приобретении с 2025 г. доли в уставном капитале общества у физического лица может возникать доход в виде материальной выгоды в случае превышения рыночной стоимости доли над суммой фактических расходов физического лица на ее приобретение (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного денежного займа, если его возврат производится путем равномерного ежемесячного удержания из заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы этих доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, она может удержать НДФЛ из его заработной платы <**>.
(Консультация эксперта, 2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы этих доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, она может удержать НДФЛ из его заработной платы <**>.
Статья: Разбираем ситуацию: принятое ОС не введено в эксплуатацию - это нарушение?
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)- субъект учета осуществляет в отношении материальных ценностей контроль результатов произошедших фактов хозяйственной жизни, в частности при передаче объектов основных средств в пользование иным правообладателям в рамках отношений по операционной аренде (срочные договоры аренды (договоры безвозмездного пользования), предусматривающие возврат объектов аренды (переданных материальных ценностей) субъекту учета для дальнейшего их использования в целях извлечения субъектом учета их полезного потенциала (получения экономических выгод);
(Малова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 2)- субъект учета осуществляет в отношении материальных ценностей контроль результатов произошедших фактов хозяйственной жизни, в частности при передаче объектов основных средств в пользование иным правообладателям в рамках отношений по операционной аренде (срочные договоры аренды (договоры безвозмездного пользования), предусматривающие возврат объектов аренды (переданных материальных ценностей) субъекту учета для дальнейшего их использования в целях извлечения субъектом учета их полезного потенциала (получения экономических выгод);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, соответствующие суммы НДФЛ организация может удержать из его заработной платы <**>.
(Консультация эксперта, 2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поскольку в данном случае налогоплательщик является работником организации, соответствующие суммы НДФЛ организация может удержать из его заработной платы <**>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Имеющиеся в настоящее время разъяснения уполномоченных органов не определяют, что считать последней отчетной датой, на которую нужно взять стоимость чистых активов для определения материальной выгоды (например, Письма Минфина России от 25.02.2025 N 03-04-05/17986, от 13.12.2024 N 03-04-05/125810 и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Имеющиеся в настоящее время разъяснения уполномоченных органов не определяют, что считать последней отчетной датой, на которую нужно взять стоимость чистых активов для определения материальной выгоды (например, Письма Минфина России от 25.02.2025 N 03-04-05/17986, от 13.12.2024 N 03-04-05/125810 и др.).