Бухгалтерский учет доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку - доход от продажи товаров, работ или услуг учитывают по кредиту счета 90.01 на дату накладной или акта. Одновременно в дебет счета 90.02 списывают себестоимость проданного. Другие расходы по обычным видам деятельности - коммерческие и управленческие - списывают в дебет отдельных субконто к счету 90.02 или на счета 90.07 "Расходы на продажу" и 90.08 "Управленческие расходы" на последнее число месяца.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку - доход от продажи товаров, работ или услуг учитывают по кредиту счета 90.01 на дату накладной или акта. Одновременно в дебет счета 90.02 списывают себестоимость проданного. Другие расходы по обычным видам деятельности - коммерческие и управленческие - списывают в дебет отдельных субконто к счету 90.02 или на счета 90.07 "Расходы на продажу" и 90.08 "Управленческие расходы" на последнее число месяца.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая 1999 г. N 1790
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая 1999 г. N 1790
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая 1999 г. N 1791
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)Зарегистрировано в Минюсте России 31 мая 1999 г. N 1791
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Отмечается также, что к основным принципам НПД относятся простота и удобство. Очевидно, что последнее является определяющим условием регистрации физических лиц, не являющихся ИП, в качестве плательщиков НПД. Так, становясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо принимает на себя все сопутствующие риски и связанные с ведением предпринимательской деятельности дополнительные обязанности, в том числе по ведению учета доходов и расходов (или ведению бухгалтерского учета в полном объеме). Между тем физическое лицо, не обладающее указанным статусом, но извлекающее доход, зачастую не готово к подобного рода обременениям. Таким образом, на одной чаше весов оказывается риск привлечения к ответственности за неуплату налога с получаемого дохода, а на другой - необходимость тратить , финансовые и иные ресурсы на регистрацию в качестве ИП, ведение учета, составление и представление отчетности. С учетом несовершенства существующей системы идентификации физических лиц, ведущих деятельность без статуса ИП, граждане зачастую готовы пойти на соответствующий риск. Между тем максимально возможное нивелирование административных барьеров, наравне с возможностью ведения деятельности в правовом поле, способно склонить чашу весов в пользу легализации своих доходов. На сегодняшний день простота и удобство применения НДП достигаются за счет цифровизации - приложение "Мой налог" является центральным элементом рассматриваемого специального налогового режима, который, как следует ожидать, и обеспечит успешность реализации финансово-правового эксперимента.
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета при УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы"
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если образовательная НКО оказывает платные образовательные услуги, важно правильно отразить доходы и расходы в бухучете. В налоговом учете плата за услуги не относится к целевым поступлениям, а значит, можно признать и расходы, связанные с оказанием услуг. Но лишь при правильном ведении налогового раздельного учета. Кроме того, такие НКО при определенных условиях имеют право на налоговые льготы. И это не все, что нужно учесть.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если образовательная НКО оказывает платные образовательные услуги, важно правильно отразить доходы и расходы в бухучете. В налоговом учете плата за услуги не относится к целевым поступлениям, а значит, можно признать и расходы, связанные с оказанием услуг. Но лишь при правильном ведении налогового раздельного учета. Кроме того, такие НКО при определенных условиях имеют право на налоговые льготы. И это не все, что нужно учесть.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следовательно, если справка (или иной внутренний документ) будет единственным первичным документом, по которому признается объект бухгалтерского учета (доход, расход, актив или обязательство), то в некоторых случаях - при двусторонних операциях и сделках - он не будет соответствовать требованиям о том, что первичный документ должен подписываться лицом, совершившим факт хозяйственной жизни: на ней не будет подписи уполномоченного лица контрагента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следовательно, если справка (или иной внутренний документ) будет единственным первичным документом, по которому признается объект бухгалтерского учета (доход, расход, актив или обязательство), то в некоторых случаях - при двусторонних операциях и сделках - он не будет соответствовать требованиям о том, что первичный документ должен подписываться лицом, совершившим факт хозяйственной жизни: на ней не будет подписи уполномоченного лица контрагента.
Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по бухгалтерскому учету для бюджетных и автономных учреждений23.2.1. Общие положения о бухгалтерском учете доходов и расходов текущего финансового года
Готовое решение: Как учесть расходы, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете признать расходы, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете признать расходы, если нет доходов
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Например, в п. 94 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК уточнено, что коммерческие расходы (расходы на продажу) представляют собой расходы, связанные с продажей готовой продукции, то есть коммерческие расходы (внепроизводственные расходы), и приобретением и продажей товаров, то есть издержки обращения <17>. Так, в данных Методических рекомендациях используется терминология для расходов на продажу в зависимости от вида продаваемых активов.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Например, в п. 94 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК уточнено, что коммерческие расходы (расходы на продажу) представляют собой расходы, связанные с продажей готовой продукции, то есть коммерческие расходы (внепроизводственные расходы), и приобретением и продажей товаров, то есть издержки обращения <17>. Так, в данных Методических рекомендациях используется терминология для расходов на продажу в зависимости от вида продаваемых активов.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)11.1. Доходы и расходы как объект бухгалтерского учета
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)11.1. Доходы и расходы как объект бухгалтерского учета
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- разница между справедливой стоимостью и фактической себестоимостью товаров, торгуемых на организованных торгах, включается в доходы (расходы) бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом. Такая разница может быть у организаций, принявших решение учитывать такие товары по справедливой стоимости при принятии к учету (п. п. 19, 34 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)- разница между справедливой стоимостью и фактической себестоимостью товаров, торгуемых на организованных торгах, включается в доходы (расходы) бухгалтерском учете, но не учитывается в налоговом. Такая разница может быть у организаций, принявших решение учитывать такие товары по справедливой стоимости при принятии к учету (п. п. 19, 34 ФСБУ 5/2019).