Бухгалтерский и налоговый учет возврат полученного аванса от покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский и налоговый учет возврат полученного аванса от покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили с полученного аванса, можете принять к вычету при его возврате.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы уплатили с полученного аванса, можете принять к вычету при его возврате.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить курсовые разницы по полученным авансам в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете полученные авансы, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату поступления аванса и на каждую отчетную дату (п. 198 Инструкции N 157н, п. 8 ст. 271 НК РФ, пп. "а" п. 7 Федерального стандарта N 122н). Задолженность по полученным авансам пересчитывайте только при их возврате.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете полученные авансы, выраженные в иностранной валюте, пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату поступления аванса и на каждую отчетную дату (п. 198 Инструкции N 157н, п. 8 ст. 271 НК РФ, пп. "а" п. 7 Федерального стандарта N 122н). Задолженность по полученным авансам пересчитывайте только при их возврате.
Статья: Кассовый метод: основные положения и неочевидные моменты
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 1)Аванс: полученный и возвращенный
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 1)Аванс: полученный и возвращенный
Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую торговлю, являясь плательщиком НДС, получила денежные средства от поставщика в счет предстоящей поставки товара. Впоследствии договор поставки был расторгнут, а денежные средства возвращены контрагенту. Поступление денежных средств от покупателя в качестве аванса и их возврат произошли в одном налоговом периоде (квартале). Вправе ли торговая организация в указанном случае не уплачивать НДС с сумм полученной предоплаты?
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6
Вопрос: Организация (гостиничный бизнес) находится на УСН. В 2020 г. поступили авансовые платежи в счет оказания услуг, которые учтены в доходах при исчислении "упрощенного" налога. В 2021 г. часть авансов возвращена. После оказания услуг сумма возвращена заказчиком. Получается, сумма поступит дважды и налог платить дважды?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, при возврате в 2021 году аванса, полученного в 2020 году, сумма доходов за период, в котором осуществлен возврат, уменьшается на сумму возвращенного аванса. При получении новой платы она в полном объеме учитывается в составе доходов в периоде получения этой платы.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, при возврате в 2021 году аванса, полученного в 2020 году, сумма доходов за период, в котором осуществлен возврат, уменьшается на сумму возвращенного аванса. При получении новой платы она в полном объеме учитывается в составе доходов в периоде получения этой платы.
Статья: В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Налоговый учет аванса, возвращенного покупателю
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Налоговый учет аванса, возвращенного покупателю
Статья: Новости от 20.06.2008
("Упрощенка", 2008, N 7)В Письме от 21.03.2008 N 03-11-05/65 Минфин напомнил порядок определения суммы минимального налога, уплачиваемого при УСН. Она исчисляется за налоговый период в размере 1% от суммы полученных налогоплательщиком доходов. При определении суммы минимального налога учитываются все доходы, в том числе полученные авансы. Однако если авансы были возвращены и при этом уточнена налоговая база соответствующего отчетного периода, то при определении суммы минимального налога указанные доходы учитывать не нужно.
("Упрощенка", 2008, N 7)В Письме от 21.03.2008 N 03-11-05/65 Минфин напомнил порядок определения суммы минимального налога, уплачиваемого при УСН. Она исчисляется за налоговый период в размере 1% от суммы полученных налогоплательщиком доходов. При определении суммы минимального налога учитываются все доходы, в том числе полученные авансы. Однако если авансы были возвращены и при этом уточнена налоговая база соответствующего отчетного периода, то при определении суммы минимального налога указанные доходы учитывать не нужно.
Статья: О снижении величины доходов в целях применения УСНО
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Возврат полученных авансов. Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг (выполнения работ), в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ учитываются в составе налогооблагаемых доходов.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Возврат полученных авансов. Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг (выполнения работ), в силу п. 1 ст. 346.17 НК РФ учитываются в составе налогооблагаемых доходов.
Вопрос: В соответствии с условиями договора подряда подрядчик обязан предоставить заказчику банковскую гарантию в обеспечение возврата полученного аванса. Срок действия банковской гарантии должен истекать спустя 30 календарных дней с установленного договором срока сдачи-приемки результатов работ. Поскольку этот срок был перенесен на более позднюю дату, срок действия первоначально полученной гарантии истек, заказчик потребовал предоставить новую банковскую гарантию. Обоснованно ли это требование?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Вопрос: ...Организацией получен аванс по договору поставки товара, реализация которого облагается НДС по ставке 10%. Однако договор был расторгнут. Было принято соглашение о том, что сумму полученного аванса следует рассматривать в качестве аванса по заключенному между этими же организациями договору на оказание услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. В какой момент организация обязана доначислить НДС с суммы аванса?
(Консультация эксперта, 2008)На дату принятия сторонами сделки указанного соглашения обязательство поставщика по возврату аванса, полученного по расторгнутому договору, является исполненным. В связи с этим у организации-поставщика возникает право принять к вычету сумму НДС, исчисленную с аванса, полученного по договору поставки, и уплаченную в бюджет, в том налоговом периоде, в котором принято такое соглашение (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)На дату принятия сторонами сделки указанного соглашения обязательство поставщика по возврату аванса, полученного по расторгнутому договору, является исполненным. В связи с этим у организации-поставщика возникает право принять к вычету сумму НДС, исчисленную с аванса, полученного по договору поставки, и уплаченную в бюджет, в том налоговом периоде, в котором принято такое соглашение (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
Статья: Контроль доходов организации при упрощенной системе налогообложения
(Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 14)Выручка признается в бухгалтерском учете при соблюдении условий, приведенных в пп. "а", "б", "в" п. 12 ПБУ 9/99, в сумме, указанной в договоре поставки. В рассматриваемой нами ситуации отгрузка товаров не осуществлена, и, соответственно, выручка не может быть признана для целей бухгалтерского учета.
(Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 14)Выручка признается в бухгалтерском учете при соблюдении условий, приведенных в пп. "а", "б", "в" п. 12 ПБУ 9/99, в сумме, указанной в договоре поставки. В рассматриваемой нами ситуации отгрузка товаров не осуществлена, и, соответственно, выручка не может быть признана для целей бухгалтерского учета.
Тематический выпуск: НДС-2010: исчисление и уплата
(Рябова Р.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 5)Обратим внимание на возврат товара до договоренности сторон договора. В этом случае в целях исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета отражается обратная реализация (оприходование) товара.
(Рябова Р.И.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 5)Обратим внимание на возврат товара до договоренности сторон договора. В этом случае в целях исчисления налога на прибыль и бухгалтерского учета отражается обратная реализация (оприходование) товара.