Бухгалтерский и налоговый учет у принципала
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский и налоговый учет у принципала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести документооборот по посредническому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Для своевременного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (как у агента, так и у принципала) рекомендуем составлять отчет агента ежемесячно. Возможность формировать первичные документы с определенной периодичностью на отчетную дату предусмотрена пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Для своевременного отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (как у агента, так и у принципала) рекомендуем составлять отчет агента ежемесячно. Возможность формировать первичные документы с определенной периодичностью на отчетную дату предусмотрена пп. "б" п. 9 ФСБУ 27/2021.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Ответ 7: Отчет агента выступает первичным документом - основанием для признания расходов у принципала, соответственно, для целей налогового и бухгалтерского учета к нему применимы общие требования ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ в части обязательных реквизитов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Ответ 7: Отчет агента выступает первичным документом - основанием для признания расходов у принципала, соответственно, для целей налогового и бухгалтерского учета к нему применимы общие требования ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ в части обязательных реквизитов.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
Приказ Минтранса России от 30.01.2025 N 25
"Об утверждении Методики отбора проектов строительства (реконструкции) автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), реализуемых субъектами Российской Федерации в рамках концессионных соглашений, для предоставления межбюджетных трансфертов в целях реализации мероприятий с использованием механизмов государственно-частного партнерства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.02.2025 N 81419)7.8.1.5. Соответствие финансовой модели законодательству Российской Федерации о налогах и сборах и о бухгалтерском учете.
"Об утверждении Методики отбора проектов строительства (реконструкции) автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), реализуемых субъектами Российской Федерации в рамках концессионных соглашений, для предоставления межбюджетных трансфертов в целях реализации мероприятий с использованием механизмов государственно-частного партнерства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.02.2025 N 81419)7.8.1.5. Соответствие финансовой модели законодательству Российской Федерации о налогах и сборах и о бухгалтерском учете.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае если оплата будет производиться в более позднем отчетном периоде (месяце), чем дата принятия отчета агента, в учете арендатора (принципала) будут возникать вычитаемые временные разницы (ВВР), приводящие к образованию отложенных налоговых активов (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Возникшие ВВР и ОНА будут погашены на дату перечисления указанных выплат арендодателю (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)В случае если оплата будет производиться в более позднем отчетном периоде (месяце), чем дата принятия отчета агента, в учете арендатора (принципала) будут возникать вычитаемые временные разницы (ВВР), приводящие к образованию отложенных налоговых активов (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Возникшие ВВР и ОНА будут погашены на дату перечисления указанных выплат арендодателю (п. 17 ПБУ 18/02).
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники могут заключить посреднический договор (например, агентский), предмет которого - организация одним из них по поручению других собственников ремонта всего объекта ОС. В нем нужно установить сумму вознаграждения (или порядок ее расчета) собственника-агента за услуги, оказанные каждому собственнику-принципалу. Собственники-принципалы должны будут компенсировать собственнику-агенту его расходы на исполнение их поручения <6>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники могут заключить посреднический договор (например, агентский), предмет которого - организация одним из них по поручению других собственников ремонта всего объекта ОС. В нем нужно установить сумму вознаграждения (или порядок ее расчета) собственника-агента за услуги, оказанные каждому собственнику-принципалу. Собственники-принципалы должны будут компенсировать собственнику-агенту его расходы на исполнение их поручения <6>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена здания - 6 000 000 руб. (в том числе НДС 1 000 000 руб.). Агентское вознаграждение - 420 000 руб. (в том числе НДС 70 000 руб.). Проданное здание учитывалось в составе основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 9 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 4 500 000 руб. Передача здания, принятие отчета агента, переход права собственности на здание к покупателю приходятся на разные отчетные периоды. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена здания - 6 000 000 руб. (в том числе НДС 1 000 000 руб.). Агентское вознаграждение - 420 000 руб. (в том числе НДС 70 000 руб.). Проданное здание учитывалось в составе основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 9 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 4 500 000 руб. Передача здания, принятие отчета агента, переход права собственности на здание к покупателю приходятся на разные отчетные периоды. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Вопрос: Банк произвел платеж по гарантии после признания принципала банкротом, а затем, после закрытия реестра требований кредиторов, обратился с заявлением о включении своего требования в реестр. Гарантией было обеспечено обязательство, возникшее до даты возбуждения дела о банкротстве. Подлежат ли требования включению в реестр?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если требования банка к принципалу были заявлены после закрытия реестра, но в пределах двух месяцев со дня платежа, то они подлежат включению в реестр требований кредиторов.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если требования банка к принципалу были заявлены после закрытия реестра, но в пределах двух месяцев со дня платежа, то они подлежат включению в реестр требований кредиторов.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-агента операции по приобретению объекта недвижимости для принципала, если для исполнения поручения принципала организация заключила субагентский договор? По условиям агентского (субагентского) договора агент (субагент) действует от своего имени...
(Консультация эксперта, 2025)Получено от принципала вознаграждение за оказание услуг агента
(Консультация эксперта, 2025)Получено от принципала вознаграждение за оказание услуг агента
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете принципала операции по агентскому договору отражаются в зависимости от того, продает он или покупает недвижимость через агента.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете принципала операции по агентскому договору отражаются в зависимости от того, продает он или покупает недвижимость через агента.
Готовое решение: Как комиссионеру и агенту учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовая разница от переоценки валюты, полученной от покупателя, отнесена на расчеты с комитентом
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовая разница от переоценки валюты, полученной от покупателя, отнесена на расчеты с комитентом
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)О ходе выполнения поручения (передаче здания покупателю, получении денежных средств от покупателя) агент извещает принципала не позднее трех дней со дня наступления соответствующего события, а по совершении сделки представляет отчет. Согласно отчету в рамках исполнения поручения принципала агент произвел расходы по оплате юридических услуг, оказанных сторонней организацией, в сумме 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Здание зарегистрировано, юридические услуги оплачены, отчет утвержден принципалом в одном отчетном периоде, следующем за периодом передачи здания покупателю. В следующем отчетном периоде агент получил денежные средства от покупателя и перечислил их принципалу за минусом произведенного удержания.
(Консультация эксперта, 2025)О ходе выполнения поручения (передаче здания покупателю, получении денежных средств от покупателя) агент извещает принципала не позднее трех дней со дня наступления соответствующего события, а по совершении сделки представляет отчет. Согласно отчету в рамках исполнения поручения принципала агент произвел расходы по оплате юридических услуг, оказанных сторонней организацией, в сумме 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Здание зарегистрировано, юридические услуги оплачены, отчет утвержден принципалом в одном отчетном периоде, следующем за периодом передачи здания покупателю. В следующем отчетном периоде агент получил денежные средства от покупателя и перечислил их принципалу за минусом произведенного удержания.
Статья: РСО может не начислять НДС при наличии доказательств "перетопа" системы
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Проанализировав бухгалтерскую отчетность РСО, суды выяснили, что реализация спорных коммунальных услуг в адрес населения, обслуживаемого в УК, отражена налогоплательщиком в указанных налоговым органом суммах с учетом фактически выполненного и реализованного для населения объема коммунальных услуг. Какие-либо операции, связанные с наличием убытков от сверхнормативного потребления тепловой энергии или от "перетопа", в бухгалтерском учете отсутствуют.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Проанализировав бухгалтерскую отчетность РСО, суды выяснили, что реализация спорных коммунальных услуг в адрес населения, обслуживаемого в УК, отражена налогоплательщиком в указанных налоговым органом суммах с учетом фактически выполненного и реализованного для населения объема коммунальных услуг. Какие-либо операции, связанные с наличием убытков от сверхнормативного потребления тепловой энергии или от "перетопа", в бухгалтерском учете отсутствуют.