Бухгалтерские проводки по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерские проводки по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДФЛ на счете 68.01
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДФЛ на счете 68.01
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление налога на доходы физических лиц автономным учреждением, как налоговым агентом - работодателем отражается по кредиту счета 030301731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление налога на доходы физических лиц автономным учреждением, как налоговым агентом - работодателем отражается по кредиту счета 030301731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения операций по начислению и уплате штрафа по НДФЛ оформите бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения операций по начислению и уплате штрафа по НДФЛ оформите бухгалтерские записи:
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)В большинстве случаев это период выплаты самого дохода. Это касается денежных выплат как работникам (зарплата, премии, больничные, отпускные, облагаемые компенсации и надбавки и т.п.), так и другим физлицам (дивиденды, проценты по займам, вознаграждения по ГПД, арендная плата и т.д.). Ведь удержать исчисленный с них налог нужно именно в день их выплаты <15>. Некоторые бухгалтерские программы делают проводку по удержанию НДФЛ уже на дату начисления такого дохода. В результате, например, НДФЛ с зарплаты за вторую половину января числится в бухучете как удержанный уже на 31.01. Однако включить его следует в уведомление за период, в котором эта зарплата выплачена: так, если выплата сделана 5 февраля, НДФЛ входит в уведомление за период 01.02 - 22.02.
Корреспонденция счетов: Как в текущем году отразить в учете бюджетного учреждения предоставление налогового вычета за сдачу нормативов ГТО?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Зарплата выплачивается учреждением не реже чем каждые полмесяца. День выплаты устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Важно, чтобы она была выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Для сокращения количества записей в таблице проводок в данной консультации начисление и выплата зарплаты (за вычетом НДФЛ) работнику отражены одной записью на полную сумму, начисленную за месяц. Удержание НДФЛ с зарплаты также отражено одной бухгалтерской записью. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной схеме не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)<***> Зарплата выплачивается учреждением не реже чем каждые полмесяца. День выплаты устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Важно, чтобы она была выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Для сокращения количества записей в таблице проводок в данной консультации начисление и выплата зарплаты (за вычетом НДФЛ) работнику отражены одной записью на полную сумму, начисленную за месяц. Удержание НДФЛ с зарплаты также отражено одной бухгалтерской записью. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной схеме не приводится.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать сумму среднего заработка для оплаты дней отпуска работнику казенного (бюджетного, автономного) учреждения, если продолжительность отпуска установлена в календарных днях? В расчетном периоде работник был в отпуске 28 календарных дней и восемь дней болел, помимо оклада ему выплачены две квартальные премии. Они начислены в суммах, которые определяются пропорционально фактически отработанному времени. Кроме того, с нового года в учреждении повышены оклады работникам...
(Консультация эксперта, 2025)<4> По общему правилу при определении базы по НДФЛ сумма доходов, облагаемых по установленной п. 1 ст. 224 НК РФ ставке, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. В данном случае в таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета налоговых вычетов.
(Консультация эксперта, 2025)<4> По общему правилу при определении базы по НДФЛ сумма доходов, облагаемых по установленной п. 1 ст. 224 НК РФ ставке, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. В данном случае в таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета налоговых вычетов.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения приобретение комплектующих для компьютера и его сборку? Одновременно у другой организации приобретено право пользования программным обеспечением (операционной системой) по лицензионному договору. Сборка, установка программного обеспечения (операционной системы) и настройка компьютера произведены сторонним физическим лицом (не ИП и не самозанятым) по договору гражданско-правового характера...
(Консультация эксперта, 2025)<3> Бухгалтерские записи по перечислению в составе ЕНП в бюджет НДФЛ и страховых взносов и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Бухгалтерские записи по перечислению в составе ЕНП в бюджет НДФЛ и страховых взносов и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Бюджетное учреждение (дом отдыха), имеющее на балансе открытый бассейн, заключает с физическим лицом (не ИП и не самозанятым) гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг по чистке бассейна. Как отразить в учете учреждения расчеты по указанному договору?..
(Консультация эксперта, 2025)<3> Бухгалтерские записи по перечислению в составе ЕНП в бюджет НДФЛ и страховых взносов и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Бухгалтерские записи по перечислению в составе ЕНП в бюджет НДФЛ и страховых взносов и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете бюджетного учреждения начисление и выплату заработной платы работнику за январь, а также исчисление страховых взносов по единому и дополнительному тарифам, если работник трудится во вредных условиях труда, период работы в которых засчитывается в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Бухгалтерские записи по санкционированию расходов учреждения, а также по перечислению в бюджет НДФЛ и страховых взносов в составе ЕНП и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Бухгалтерские записи по санкционированию расходов учреждения, а также по перечислению в бюджет НДФЛ и страховых взносов в составе ЕНП и зачету ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов в данной консультации не приводятся.