Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль за 2020 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль за 2020 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2024 N 11АП-18218/2023 по делу N А65-509/2023
Требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Встречное требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.В ходе разбирательства дела ответчик не доказал, что исполнил надлежащим образом обязанность по предоставлению Фахрутдинову Р.Х. заверенных копий оборотно-сальдовой ведомости по обществу с ограниченной ответственностью "Ремонтные технологии" в разрезе субсчетов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; оборотно-сальдовой ведомости по сч.62.01 и сч.62.02, 60.01, 60.02, 76, 58 в разрезе контрагентов, с указанием ИНН контрагентов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; анализа сч.51 с расшифровкой по корреспондирующим счетам в разрезе контрагентов помесячно за период 2019, 2020, 2021, 2022 годы; налоговой декларации по НДС за 1-4 квартал 2020; налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019, 2020 годы; договоров, действовавших и заключенных с контрагентами за период с 01.01.2019 по настоящее время.
Требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Встречное требование: Об обязании предоставить документы, взыскании судебной неустойки.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.В ходе разбирательства дела ответчик не доказал, что исполнил надлежащим образом обязанность по предоставлению Фахрутдинову Р.Х. заверенных копий оборотно-сальдовой ведомости по обществу с ограниченной ответственностью "Ремонтные технологии" в разрезе субсчетов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; оборотно-сальдовой ведомости по сч.62.01 и сч.62.02, 60.01, 60.02, 76, 58 в разрезе контрагентов, с указанием ИНН контрагентов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; анализа сч.51 с расшифровкой по корреспондирующим счетам в разрезе контрагентов помесячно за период 2019, 2020, 2021, 2022 годы; налоговой декларации по НДС за 1-4 квартал 2020; налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019, 2020 годы; договоров, действовавших и заключенных с контрагентами за период с 01.01.2019 по настоящее время.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Для целей перехода организация определяет сумму (суммы) ОНА и (или) ОНО по состоянию на начало 2020 года. Организация корректирует до указанной величины сформированные ранее данные по счетам учета отложенных налогов (09, 77) путем корректирующей записи по дебету и (или) кредиту этих счетов в корреспонденции с кредитом и (или) дебетом счета учета нераспределенной прибыли (84), добавочного капитала (83). Указанная корректирующая запись не должна приводить к изменению показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Для целей перехода организация определяет сумму (суммы) ОНА и (или) ОНО по состоянию на начало 2020 года. Организация корректирует до указанной величины сформированные ранее данные по счетам учета отложенных налогов (09, 77) путем корректирующей записи по дебету и (или) кредиту этих счетов в корреспонденции с кредитом и (или) дебетом счета учета нераспределенной прибыли (84), добавочного капитала (83). Указанная корректирующая запись не должна приводить к изменению показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Для целей перехода организация определяет сумму (суммы) ОНА и (или) ОНО по состоянию на начало 2020 года. Организация корректирует до указанной величины сформированные ранее данные по счетам учета отложенных налогов (09, 77) путем корректирующей записи по дебету и (или) кредиту этих счетов в корреспонденции с кредитом и (или) дебетом счета учета нераспределенной прибыли (84), добавочного капитала (83). Указанная корректирующая запись не должна приводить к изменению показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Для целей перехода организация определяет сумму (суммы) ОНА и (или) ОНО по состоянию на начало 2020 года. Организация корректирует до указанной величины сформированные ранее данные по счетам учета отложенных налогов (09, 77) путем корректирующей записи по дебету и (или) кредиту этих счетов в корреспонденции с кредитом и (или) дебетом счета учета нераспределенной прибыли (84), добавочного капитала (83). Указанная корректирующая запись не должна приводить к изменению показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)начисление налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 240110000 "Доходы текущего финансового года" и кредиту счета 230303731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций".
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)начисление налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 240110000 "Доходы текущего финансового года" и кредиту счета 230303731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оценочное обязательство по демонтажу объекта ОС и проведению комплекса природоохранных мероприятий, если он приобретен в период действия ПБУ 6/01, а демонтируется в период применения ФСБУ 6/2020?..
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Типовая ситуация: Малоценные ОС до 100 000 руб.: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Малоценные ОС до 100 000 руб.: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Малоценные ОС до 100 000 руб.: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
Типовая ситуация: Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
Статья: Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если затраты на неотделимые улучшения арендодатель арендатору не возмещает, стоимость неотделимых улучшений в бухучете списывается так же. Но поскольку в налоговом учете эти суммы учесть нельзя, образуется постоянный налоговый актив. Он равен сумме налога на прибыль с суммы начисляемой амортизации. То есть ПНА по неотделимым улучшениям = сумма начисленной амортизации по неотделимым улучшениям x 25%. Отразить его в бухучете надо проводкой Дт 99 - Кт 68.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если затраты на неотделимые улучшения арендодатель арендатору не возмещает, стоимость неотделимых улучшений в бухучете списывается так же. Но поскольку в налоговом учете эти суммы учесть нельзя, образуется постоянный налоговый актив. Он равен сумме налога на прибыль с суммы начисляемой амортизации. То есть ПНА по неотделимым улучшениям = сумма начисленной амортизации по неотделимым улучшениям x 25%. Отразить его в бухучете надо проводкой Дт 99 - Кт 68.
Типовая ситуация: Агентский договор: документы, проводки, налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже или покупке товаров за рубежом через агента-нерезидента принципал не удерживает из его вознаграждения налог на прибыль и НДС (Письма Минфина от 02.08.2024 N 03-07-08/72324, ФНС от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже или покупке товаров за рубежом через агента-нерезидента принципал не удерживает из его вознаграждения налог на прибыль и НДС (Письма Минфина от 02.08.2024 N 03-07-08/72324, ФНС от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@).
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Обучение в выходной день оформляют и оплачивают как работу в выходной (Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37449-6-1).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обучение в выходной день оформляют и оплачивают как работу в выходной (Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37449-6-1).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перевод объекта основных средств на консервацию длительностью более трех месяцев и его дальнейшее списание?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Организация реализовала бывший в эксплуатации объект основных средств (ОС) до истечения пяти лет после ввода его в эксплуатацию. В отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30%. Согласно условиям договора купли-продажи покупатель производит оплату после поставки указанного объекта ОС. Покупатель и продавец являются взаимозависимыми лицами. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Типовая ситуация: Как учитывать долгосрочные активы к продаже
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).