Бухгалтерские проводки начисления ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерские проводки начисления ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДФЛ на счете 68.01
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДФЛ на счете 68.01
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление налога на доходы физических лиц автономным учреждением, как налоговым агентом - работодателем отражается по кредиту счета 030301731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)начисление налога на доходы физических лиц автономным учреждением, как налоговым агентом - работодателем отражается по кредиту счета 030301731 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения погашение работником переплаты заработной платы? Переплата заработной платы образовалась в прошедшем финансовом году из-за счетной ошибки бухгалтера...
(Консультация эксперта, 2025)На сумму неправильно удержанного НДФЛ в учете бюджетного учреждения производятся записи способом "красное сторно". Одновременно на сумму НДФЛ, подлежащую начислению, осуществляются дополнительные бухгалтерские записи. Перечисленные записи отражаются (п. п. 18, 298.1 Инструкции N 157н, п. п. 131, 147.1 Инструкции N 174н, п. 17 разд. V Методических рекомендаций по применению СГС "Учетная политика") <2>, <3>:
(Консультация эксперта, 2025)На сумму неправильно удержанного НДФЛ в учете бюджетного учреждения производятся записи способом "красное сторно". Одновременно на сумму НДФЛ, подлежащую начислению, осуществляются дополнительные бухгалтерские записи. Перечисленные записи отражаются (п. п. 18, 298.1 Инструкции N 157н, п. п. 131, 147.1 Инструкции N 174н, п. 17 разд. V Методических рекомендаций по применению СГС "Учетная политика") <2>, <3>:
Корреспонденция счетов: Как в текущем году отразить в учете бюджетного учреждения предоставление налогового вычета за сдачу нормативов ГТО?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Зарплата выплачивается учреждением не реже чем каждые полмесяца. День выплаты устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Важно, чтобы она была выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Для сокращения количества записей в таблице проводок в данной консультации начисление и выплата зарплаты (за вычетом НДФЛ) работнику отражены одной записью на полную сумму, начисленную за месяц. Удержание НДФЛ с зарплаты также отражено одной бухгалтерской записью. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной схеме не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)<***> Зарплата выплачивается учреждением не реже чем каждые полмесяца. День выплаты устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Важно, чтобы она была выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Для сокращения количества записей в таблице проводок в данной консультации начисление и выплата зарплаты (за вычетом НДФЛ) работнику отражены одной записью на полную сумму, начисленную за месяц. Удержание НДФЛ с зарплаты также отражено одной бухгалтерской записью. Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной схеме не приводится.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у физического лица надо дополнительно к приведенным выше проводкам сделать в бухгалтерском учете записи, связанные с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов, если вы арендуете автомобиль по договору аренды транспортного средства с экипажем.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у физического лица надо дополнительно к приведенным выше проводкам сделать в бухгалтерском учете записи, связанные с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов, если вы арендуете автомобиль по договору аренды транспортного средства с экипажем.
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Проводка по начислению НДФЛ с отпускных тоже сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения операций по начислению и уплате штрафа по НДФЛ оформите бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения операций по начислению и уплате штрафа по НДФЛ оформите бухгалтерские записи:
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Однако бухгалтерские программы предусматривают увязку данных бухучета с налоговым учетом. И программа делает такую проводку на сумму начисленного налога, а не удержанного. В результате на дату первого исчисления налога по ставке 13% (15%) в бухучете на счетах 70 и 68 могут быть сформированы обычная запись на общую сумму исчисленного налога по ставке 13% (в нашем примере 65 676 руб.) и запись красным на сумму излишне начисленного налога по ставке 30% (в нашем примере 87 324 руб.). И после смены статуса до конца года делают проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3 900 руб. Поэтому на конец года и подвисает дебетовое сальдо на счете 68 и кредитовое на счете 70 на сумму излишне удержанного налога (63 924 руб.). Из чего вроде как следует, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Однако бухгалтерские программы предусматривают увязку данных бухучета с налоговым учетом. И программа делает такую проводку на сумму начисленного налога, а не удержанного. В результате на дату первого исчисления налога по ставке 13% (15%) в бухучете на счетах 70 и 68 могут быть сформированы обычная запись на общую сумму исчисленного налога по ставке 13% (в нашем примере 65 676 руб.) и запись красным на сумму излишне начисленного налога по ставке 30% (в нашем примере 87 324 руб.). И после смены статуса до конца года делают проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3 900 руб. Поэтому на конец года и подвисает дебетовое сальдо на счете 68 и кредитовое на счете 70 на сумму излишне удержанного налога (63 924 руб.). Из чего вроде как следует, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по удержанию и уплате налога на доходы физических лиц отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими записями: