Бухгалтерская и налоговая прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерская и налоговая прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, на зафрахтованных судах налогоплательщик осуществлял доставку грузов для получателей - физических и юридических лиц. Вместе с тем доходы от названных лиц общество не получало, в декларации по налогу на прибыль, налоговых и бухгалтерских регистрах доходы не отражало. Полную информацию о том, какие физические лица, ИП либо организации могли пользоваться возможностью перевезти свой груз на этих судах, на каких условиях, налогоплательщик не предоставил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, на зафрахтованных судах налогоплательщик осуществлял доставку грузов для получателей - физических и юридических лиц. Вместе с тем доходы от названных лиц общество не получало, в декларации по налогу на прибыль, налоговых и бухгалтерских регистрах доходы не отражало. Полную информацию о том, какие физические лица, ИП либо организации могли пользоваться возможностью перевезти свой груз на этих судах, на каких условиях, налогоплательщик не предоставил.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль посредством отражения в бухгалтерском и налоговом учете агентских правоотношений вместо фактически сложившихся отношений генерального подряда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество занизило налоговую базу по НДС и налогу на прибыль посредством отражения в бухгалтерском и налоговом учете агентских правоотношений вместо фактически сложившихся отношений генерального подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)ТЕСТ "АНАЛИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)ТЕСТ "АНАЛИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ВЛИЯНИЕ НА ПРИБЫЛЬ
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Формы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- включает его в стоимость кружек, которую учитывает в составе расходов в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- включает его в стоимость кружек, которую учитывает в составе расходов в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Пример раскрытия информации об отложенном налоге на прибыль в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Переходные положения по вопросам налогообложения прибыли в связи с повышением ставки не установлены ни в Федеральном законе от 12.07.2024 N 176-ФЗ, ни в Налоговом кодексе РФ. Трудностей при расчете налога на прибыль быть не должно. А вот в бухгалтерском учете отразите корректирующие записи, например, если ваша организация применяет ПБУ 18/02 и на 31 декабря 2024 г. в бухучете числились отложенные налоговые активы и (или) отложенные налоговые обязательства. В бухгалтерской отчетности на 31 декабря 2024 г. ОНА (ОНО) отражайте с учетом их корректировки.
(КонсультантПлюс, 2025)Переходные положения по вопросам налогообложения прибыли в связи с повышением ставки не установлены ни в Федеральном законе от 12.07.2024 N 176-ФЗ, ни в Налоговом кодексе РФ. Трудностей при расчете налога на прибыль быть не должно. А вот в бухгалтерском учете отразите корректирующие записи, например, если ваша организация применяет ПБУ 18/02 и на 31 декабря 2024 г. в бухучете числились отложенные налоговые активы и (или) отложенные налоговые обязательства. В бухгалтерской отчетности на 31 декабря 2024 г. ОНА (ОНО) отражайте с учетом их корректировки.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)балансовая стоимость ОС и НМА формирует разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, а величина инвестиционного налогового вычета влияет напрямую на сумму налога.
(КонсультантПлюс, 2025)балансовая стоимость ОС и НМА формирует разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, а величина инвестиционного налогового вычета влияет напрямую на сумму налога.
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Основной предмет изучения ПБУ 18/02 - это разницы, которые возникают или возникнут в будущем между бухгалтерской и налоговой прибылью.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Основной предмет изучения ПБУ 18/02 - это разницы, которые возникают или возникнут в будущем между бухгалтерской и налоговой прибылью.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Остальные показатели в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности могут расходиться, так как они формируются по разным правилам, в том числе расходы и доходы могут признаваться в разных периодах.
(КонсультантПлюс, 2025)Остальные показатели в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности могут расходиться, так как они формируются по разным правилам, в том числе расходы и доходы могут признаваться в разных периодах.
Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-08-05/132630)Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-08-05/132630)Вопрос: Об использовании бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ.