Бух учет недействительной сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Бух учет недействительной сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 206 "Исполнение обязанности по истечении срока исковой давности" ГК РФСоответственно, вышеуказанные Акты сверок не могут быть оспорены, в том числе в порядке статьи 173.1 ГК РФ, поскольку подписание данных бухгалтерских документов, являющихся к тому же вторичными (т.е. составленным на основании первичных бухгалтерских документов, статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") не образует у должника новой задолженности, а подтверждают лишь факт наличия ранее возникшего обязательства. Следовательно, ни правила ГК РФ о признании сделок недействительными, ни правила о сроке исковой давности не применяются в отношении актов сверок в данной ситуации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Любой факт хозяйственной жизни, изменение состава активов (выявление имущества или взыскание дебиторской задолженности) и обязательств (восстановление кредиторской задолженности должника в результате признания сделки недействительной), подлежат учету и отражению в бухгалтерской отчетности, применительно к статьям 5 и 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Таким образом, по разным налогам применяются разные подходы для отражения последствий недействительности сделки. А в бухгалтерском учете - свои правила. Все это, конечно, неудобно. И важно в этом не запутаться, чтобы не допустить ошибок.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Таким образом, по разным налогам применяются разные подходы для отражения последствий недействительности сделки. А в бухгалтерском учете - свои правила. Все это, конечно, неудобно. И важно в этом не запутаться, чтобы не допустить ошибок.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В нарушение требований статьи 65 АПК РФ ответчик индивидуальные характеристики недвижимости, которые бы объективно свидетельствовали о наличии особенностей, значительно снижающих ее стоимость, не раскрыл, ходатайство о проведении судебной экспертизы рыночной стоимости имущества не заявил, надлежащих доказательств ее оплаты (первичных документов бухгалтерского учета) не представил, добросовестность и разумность своих действий не подтвердил.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В нарушение требований статьи 65 АПК РФ ответчик индивидуальные характеристики недвижимости, которые бы объективно свидетельствовали о наличии особенностей, значительно снижающих ее стоимость, не раскрыл, ходатайство о проведении судебной экспертизы рыночной стоимости имущества не заявил, надлежащих доказательств ее оплаты (первичных документов бухгалтерского учета) не представил, добросовестность и разумность своих действий не подтвердил.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.03.2001 N 62
<Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность>Стоимость имущества, отчуждаемого обществом с ограниченной ответственностью по сделке, признаваемой крупной, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 46 на основании данных бухгалтерского учета (исходя из бухгалтерской отчетности за последний отчетный период). Сумма сделки, указанная участником общества в исковом заявлении, была подтверждена бухгалтерскими данными. Факт совершения сделки в отсутствие необходимого решения собрания участников общество не отрицало.
<Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность>Стоимость имущества, отчуждаемого обществом с ограниченной ответственностью по сделке, признаваемой крупной, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 46 на основании данных бухгалтерского учета (исходя из бухгалтерской отчетности за последний отчетный период). Сумма сделки, указанная участником общества в исковом заявлении, была подтверждена бухгалтерскими данными. Факт совершения сделки в отсутствие необходимого решения собрания участников общество не отрицало.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если же продавец по каким-то причинам не выставил корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте НДС на основании решения суда о признании сделки недействительной на дату вступления его в силу (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 22.03.2018 N 306-КГ18-1234).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же продавец по каким-то причинам не выставил корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте НДС на основании решения суда о признании сделки недействительной на дату вступления его в силу (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 22.03.2018 N 306-КГ18-1234).
Статья: Подписывайте всегда договор и акт
(Васильева О.)
("Трудовое право", 2025, N 7)В 2017 году между ООО "ВИИНСИ" (заказчик, истец) и индивидуальным предпринимателем (исполнитель, ответчик) был заключен договор на разработку программного обеспечения под названием "Киноматика-2" общей стоимостью 19 миллионов рублей. В процессе выполнения сторонами были подписаны промежуточные акты, и расчеты по договору были полностью произведены. В 2018 году в адрес Арбитражного суда поступило заявление от ООО "Аверет медиа" о признании ООО "ВИИНСИ" несостоятельным (банкротом). В рамках дела суд пришел к выводу, что договор на разработку ПО носил мнимый характер. Основанием для такого вывода стало отсутствие доказательств фактической передачи результата работ, отсутствие сведений о программном продукте в бухгалтерском учете компании, а также отсутствие в актах конкретного описания выполненных работ. Кроме того, суд указал, что сделка была направлена исключительно на формирование задолженности перед взаимозависимым лицом.
(Васильева О.)
("Трудовое право", 2025, N 7)В 2017 году между ООО "ВИИНСИ" (заказчик, истец) и индивидуальным предпринимателем (исполнитель, ответчик) был заключен договор на разработку программного обеспечения под названием "Киноматика-2" общей стоимостью 19 миллионов рублей. В процессе выполнения сторонами были подписаны промежуточные акты, и расчеты по договору были полностью произведены. В 2018 году в адрес Арбитражного суда поступило заявление от ООО "Аверет медиа" о признании ООО "ВИИНСИ" несостоятельным (банкротом). В рамках дела суд пришел к выводу, что договор на разработку ПО носил мнимый характер. Основанием для такого вывода стало отсутствие доказательств фактической передачи результата работ, отсутствие сведений о программном продукте в бухгалтерском учете компании, а также отсутствие в актах конкретного описания выполненных работ. Кроме того, суд указал, что сделка была направлена исключительно на формирование задолженности перед взаимозависимым лицом.
Статья: Несовершеннолетние как наследодатели и участники наследственных правоотношений в широком смысле слова
(Долинская В.В.)
("Цивилист", 2024, N 3)Эти нормы согласуются со ст. 172 и 175 ГК РФ о недействительности сделок, совершенных несовершеннолетними.
(Долинская В.В.)
("Цивилист", 2024, N 3)Эти нормы согласуются со ст. 172 и 175 ГК РФ о недействительности сделок, совершенных несовершеннолетними.
Статья: Отдельные правовые аспекты для НКО
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Срок исковой давности по требованию о признании оспоримой сделки недействительной и о применении последствий ее недействительности составляет один год. Срок исковой давности начинает течь со дня прекращения насилия или угрозы, под влиянием которых была совершена сделка, либо со дня, когда истец узнал или должен был узнать об иных обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки недействительной.
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Срок исковой давности по требованию о признании оспоримой сделки недействительной и о применении последствий ее недействительности составляет один год. Срок исковой давности начинает течь со дня прекращения насилия или угрозы, под влиянием которых была совершена сделка, либо со дня, когда истец узнал или должен был узнать об иных обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки недействительной.
Вопрос: О принятии и исполнении главным распорядителем бюджетных средств расходов на приобретение имущества по договору мены и возврате имущества при признании договора мены недействительным по решению суда.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 02-07-11/15826)Согласно пункту 1 статьи 167 Гражданского кодекса лицо, которое знало или должно было знать об основаниях недействительности оспоримой сделки, после признания этой сделки недействительной не считается действовавшим добросовестно.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 02-07-11/15826)Согласно пункту 1 статьи 167 Гражданского кодекса лицо, которое знало или должно было знать об основаниях недействительности оспоримой сделки, после признания этой сделки недействительной не считается действовавшим добросовестно.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя факт частичного прощения ей долга по оплате приобретенного товара? Часть долга прощается при условии, что организацией будет погашена остальная сумма задолженности...
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что прощение долга, которое сопровождается намерением кредитора освободить должника от обязательства безвозмездно, т.е. когда прощение долга не сопровождается какой-либо имущественной или иной выгодой для кредитора, рассматривается как дарение. Дарение между коммерческими организациями запрещено согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. Следовательно, если прощение долга по своей сути будет являться дарением, то такая сделка может быть признана недействительной (см., например, Определение ВАС РФ от 29.08.2012 N ВАС-11081/12 по делу N А04-4485/2011).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что прощение долга, которое сопровождается намерением кредитора освободить должника от обязательства безвозмездно, т.е. когда прощение долга не сопровождается какой-либо имущественной или иной выгодой для кредитора, рассматривается как дарение. Дарение между коммерческими организациями запрещено согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. Следовательно, если прощение долга по своей сути будет являться дарением, то такая сделка может быть признана недействительной (см., например, Определение ВАС РФ от 29.08.2012 N ВАС-11081/12 по делу N А04-4485/2011).
Вопрос: Договор купли-продажи объекта недвижимости, заключенный между организациями в 2021 г., в 2023 г. признан недействительным. Недвижимость возвращена продавцу. Вправе ли покупатель вернуть из бюджета или зачесть налог на имущество организаций, уплаченный до признания сделки недействительной и внесения сведений в ЕГРН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Законодательство о налогах и сборах не содержит специальных положений, регулирующих порядок налогообложения имущества в случае признания сделки недействительной.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Законодательство о налогах и сборах не содержит специальных положений, регулирующих порядок налогообложения имущества в случае признания сделки недействительной.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В отношении других коммерческих организаций такие ограничения также могут быть установлены законом или учредительными документами. Например, это требования о согласовании крупных сделок по распоряжению имуществом хозяйственных обществ (ст. 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, ст. 79 Закона об акционерных обществах, ст. 64 Закона о банкротстве). Нарушение этих требований может повлечь недействительность указанных сделок (ст. 174 ГК РФ).
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В отношении других коммерческих организаций такие ограничения также могут быть установлены законом или учредительными документами. Например, это требования о согласовании крупных сделок по распоряжению имуществом хозяйственных обществ (ст. 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, ст. 79 Закона об акционерных обществах, ст. 64 Закона о банкротстве). Нарушение этих требований может повлечь недействительность указанных сделок (ст. 174 ГК РФ).