Бсо гостиница образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Бсо гостиница образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Положение о расчетах с подотчетными лицами
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- счетом гостиницы и кассовым чеком либо бланком строгой отчетности;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- счетом гостиницы и кассовым чеком либо бланком строгой отчетности;
Форма: Договор оказания гостиничных услуг (включая бронирование)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.6. Форма оплаты: ________________________.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.6. Форма оплаты: ________________________.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Командировки по России и за рубеж: оформление, учет и налогообложение"
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2006)Пример 2. Во время выездной проверки ООО "Петромонтаж" инспекция решила, что некоторые командировочные расходы фирмы неправильно оформлены. Затраты на проживание в гостинице были подтверждены квитанцией, которая не является бланком строгой отчетности. При этом чека ККМ из гостиницы тоже не было. Инспекторы доначислили фирме налог на прибыль и пени. ООО "Петромонтаж" платить отказалось и подало иск в арбитражный суд.
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2006)Пример 2. Во время выездной проверки ООО "Петромонтаж" инспекция решила, что некоторые командировочные расходы фирмы неправильно оформлены. Затраты на проживание в гостинице были подтверждены квитанцией, которая не является бланком строгой отчетности. При этом чека ККМ из гостиницы тоже не было. Инспекторы доначислили фирме налог на прибыль и пени. ООО "Петромонтаж" платить отказалось и подало иск в арбитражный суд.
Статья: Аванс за турпоездку
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 2)Разгадка заключается в том, что туристические фирмы при наличных денежных расчетах с физическими лицами имеют право не применять кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности ТУР-1 "Туристская путевка" (утв. Приказом Минфина России от 9 июля 2007 г. N 60н). Но в этих документах необходимо указывать общую цену туристского продукта, более того - в них предусмотрен единственный отрывной талон. Это значит, что наличные с выпиской такого бланка могут быть приняты от туриста только один раз. Однако рассчитать стоимость тура заранее бывает затруднительно, так как в процессе бронирования могут возникнуть ситуации, когда, к примеру, выбранный отель уже распродан, или цена на перелет изменилась. Поэтому турист обычно вначале вносит в качестве предоплаты некоторую сумму, а потом она учитывается при окончательном расчете. Проблема в том, что выписать на каждую часть оплаты по отдельному бланку строгой отчетности нельзя, так как путевка на тур может быть только одна. С другой стороны, по одному бланку нельзя провести несколько оплат.
(Изотова Л.)
("Расчет", 2008, N 2)Разгадка заключается в том, что туристические фирмы при наличных денежных расчетах с физическими лицами имеют право не применять кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности ТУР-1 "Туристская путевка" (утв. Приказом Минфина России от 9 июля 2007 г. N 60н). Но в этих документах необходимо указывать общую цену туристского продукта, более того - в них предусмотрен единственный отрывной талон. Это значит, что наличные с выпиской такого бланка могут быть приняты от туриста только один раз. Однако рассчитать стоимость тура заранее бывает затруднительно, так как в процессе бронирования могут возникнуть ситуации, когда, к примеру, выбранный отель уже распродан, или цена на перелет изменилась. Поэтому турист обычно вначале вносит в качестве предоплаты некоторую сумму, а потом она учитывается при окончательном расчете. Проблема в том, что выписать на каждую часть оплаты по отдельному бланку строгой отчетности нельзя, так как путевка на тур может быть только одна. С другой стороны, по одному бланку нельзя провести несколько оплат.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 01.10.2003 N 26-12/54542
<О подтверждении расходов на проживание в гостинице во время командировки>При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной приказом Минфина России от 13.12.93 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
<О подтверждении расходов на проживание в гостинице во время командировки>При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной приказом Минфина России от 13.12.93 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
Приказ Генпрокуратуры России от 24.02.2022 N 109
"Об утверждении Инструкции о порядке и условиях направления в служебные командировки (командирования) на территории Российской Федерации военнослужащих органов военной прокуратуры, проходящих военную службу по контракту"счет или другой документ этой организации, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации;
"Об утверждении Инструкции о порядке и условиях направления в служебные командировки (командирования) на территории Российской Федерации военнослужащих органов военной прокуратуры, проходящих военную службу по контракту"счет или другой документ этой организации, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11 октября 2004 г. N 03-04-11/165
("Консультант", 2004, N 24)А также чтобы счет гостиницы считался бланком строгой отчетности, он должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Иначе такой счет, даже составленный по установленной форме, "строгим" бланком считаться не будет.
("Консультант", 2004, N 24)А также чтобы счет гостиницы считался бланком строгой отчетности, он должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Иначе такой счет, даже составленный по установленной форме, "строгим" бланком считаться не будет.
"Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат"
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Счет за гостиницу представлен на 7000 руб. (в том числе НДС - 1068 руб.). Форма бланка строгой отчетности не соблюдена. НДС выделен в счете.
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 11)Счет за гостиницу представлен на 7000 руб. (в том числе НДС - 1068 руб.). Форма бланка строгой отчетности не соблюдена. НДС выделен в счете.
Вопрос: Как установить разъездной характер работы работнику?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Таким образом, по нашему мнению, наиболее безопасным вариантом компенсации расходов работника является их возмещение на основании подтверждающих документов, а не в фиксированной сумме. Перечень оправдательных документов работодатель вправе установить в локальном нормативном акте. При этом целесообразно предусмотреть документы для ближних и дальних поездок. К примеру, расходы работника на городской или муниципальный транспорт подтвердят проездные билеты на автобус, троллейбус, метро, если работник использует личный или служебный автотранспорт - путевой и маршрутный листы, чеки, квитанции. Проживание в гостинице может удостоверить кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности.
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Таким образом, по нашему мнению, наиболее безопасным вариантом компенсации расходов работника является их возмещение на основании подтверждающих документов, а не в фиксированной сумме. Перечень оправдательных документов работодатель вправе установить в локальном нормативном акте. При этом целесообразно предусмотреть документы для ближних и дальних поездок. К примеру, расходы работника на городской или муниципальный транспорт подтвердят проездные билеты на автобус, троллейбус, метро, если работник использует личный или служебный автотранспорт - путевой и маршрутный листы, чеки, квитанции. Проживание в гостинице может удостоверить кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности.
Статья: Командированный работник: оформление документов, оплата расходов и среднего заработка
(Никифорова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Верник Н.А. в служебной командировке останавливался в гостинице. Администратор гостиницы выдала счет стандартной формы и кассовый чек. В этом случае налог на добавленную стоимость в обоих документах выделен отдельной строкой с указанием суммы налога. Выдать счет-фактуру и акт выполненных работ она отказалась, ссылаясь на Приказ МНС России от 26.12.2003 N БГ-3-03/721, согласно которому, счет-фактура и акт выполненных работ не требуются. По возвращению бухгалтер требовала от Верника Н.А. счет-фактуру. Получив независимую консультацию, Верник установил, что требования бухгалтера безосновательны, поскольку суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
(Никифорова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Верник Н.А. в служебной командировке останавливался в гостинице. Администратор гостиницы выдала счет стандартной формы и кассовый чек. В этом случае налог на добавленную стоимость в обоих документах выделен отдельной строкой с указанием суммы налога. Выдать счет-фактуру и акт выполненных работ она отказалась, ссылаясь на Приказ МНС России от 26.12.2003 N БГ-3-03/721, согласно которому, счет-фактура и акт выполненных работ не требуются. По возвращению бухгалтер требовала от Верника Н.А. счет-фактуру. Получив независимую консультацию, Верник установил, что требования бухгалтера безосновательны, поскольку суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением налога на доходы физических лиц и единого социального налога за период с 01.01.2007 по 30.06.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
Вопрос: Какими документами подтверждаются расходы на проживание в гостинице, осуществленные сотрудником организации во время пребывания в командировке?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 01.10.2003 N 26-12/54542)При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 01.10.2003 N 26-12/54542)При оформлении оплаты за проживание в гостинице заполняется счет по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121, который является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
"Упрощенная система налогообложения в 2006 году"
(Подпорин Ю.В.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2006)Расходы по проживанию подтверждаются счетом гостиницы по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Счет является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
(Подпорин Ю.В.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2006)Расходы по проживанию подтверждаются счетом гостиницы по форме N 3-г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Счет является бланком строгой отчетности (бланки заказываются по утвержденным образцам в любой типографии) и выдается помимо приходного кассового ордера (или кассового чека), подтверждающего осуществление фактической оплаты по этому счету.
Статья: На какие реквизиты гостиничной квитанции обратить внимание, чтобы избежать проблем с налоговой
(Масленникова Л., Болотова С.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Большинство командированных сотрудников пользуются услугами гостиниц. При оказании гостиничных услуг населению можно не применять кассовую технику, если вместо чеков ККТ выдаются бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт").
(Масленникова Л., Болотова С.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Большинство командированных сотрудников пользуются услугами гостиниц. При оказании гостиничных услуг населению можно не применять кассовую технику, если вместо чеков ККТ выдаются бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт").
Статья: Налоговая консультация
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 46)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ и согласно п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии), в частности проездных документов установленного образца, с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. При этом документы, оформленные по услугам гостиниц в произвольной форме, не могут служить основанием для вычета НДС, оснований для включения данного налога в стоимость товаров (работ, услуг) при налогообложении прибыли в этих случаях не имеется. Аналогично суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которую предусмотрены коллективным договором, следует также принимать к вычету на основании таких документов, как счета-фактуры либо железнодорожные билеты, в которых сумма налога на добавленную стоимость выделена отдельной строкой.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 46)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ и согласно п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии), в частности проездных документов установленного образца, с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. При этом документы, оформленные по услугам гостиниц в произвольной форме, не могут служить основанием для вычета НДС, оснований для включения данного налога в стоимость товаров (работ, услуг) при налогообложении прибыли в этих случаях не имеется. Аналогично суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по перевозке работников организации железнодорожным транспортом при вахтовом способе организации работ, расходы на которую предусмотрены коллективным договором, следует также принимать к вычету на основании таких документов, как счета-фактуры либо железнодорожные билеты, в которых сумма налога на добавленную стоимость выделена отдельной строкой.
Статья: Вычет "входного" НДС по дополнительным услугам, оказанным гостиницей, на основании БСО
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)Расходы на эти услуги для целей исчисления налога на прибыль, а соответственно, и НДС в данном случае отнесены к расходам на наем жилых помещений. Соответственно, БСО, выданный гостиницей на проживание, в котором стоимость дополнительной услуги показана отдельной строкой с выделенной суммой НДС, а также платежный документ (например, чек ККТ) могут быть основанием для принятия "входного" НДС по названной услуге к вычету.
(Никитин В.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)Расходы на эти услуги для целей исчисления налога на прибыль, а соответственно, и НДС в данном случае отнесены к расходам на наем жилых помещений. Соответственно, БСО, выданный гостиницей на проживание, в котором стоимость дополнительной услуги показана отдельной строкой с выделенной суммой НДС, а также платежный документ (например, чек ККТ) могут быть основанием для принятия "входного" НДС по названной услуге к вычету.