Бсо гостиница НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бсо гостиница НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Можно ли принять к вычету НДС, если он не выделен в бланке строгой отчетности (счете), выданном гостиницей командированному работнику?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)оплатил сам командированный работник - НДС примите к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на бланке строгой отчетности с выделенным в отдельной строке налогом (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440);
(КонсультантПлюс, 2026)оплатил сам командированный работник - НДС примите к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на бланке строгой отчетности с выделенным в отдельной строке налогом (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440);
Статья: Реализация санаторно-курортных услуг в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)В письме ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@ также разъяснялось, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха отличаются от гостиниц и иных средств размещения.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)В письме ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@ также разъяснялось, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха отличаются от гостиниц и иных средств размещения.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)В письме от 25.02.2015 N 03-07-11/9440 Минфин России отметил, что основанием для вычета налога, уплаченного за услуги гостиниц, является оформленный на командированного сотрудника бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)В письме от 25.02.2015 N 03-07-11/9440 Минфин России отметил, что основанием для вычета налога, уплаченного за услуги гостиниц, является оформленный на командированного сотрудника бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)С учетом изложенного приходится констатировать, что в рассматриваемой ситуации для применения разных режимов налогообложения в части оказания услуг по организации отдыха на базе отдыха необходимо наличие ведения раздельного учета по услугам, которые включают в себя только временное проживание (в качестве гостиницы), либо услуги оказываются при наличии путевок на БСО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)С учетом изложенного приходится констатировать, что в рассматриваемой ситуации для применения разных режимов налогообложения в части оказания услуг по организации отдыха на базе отдыха необходимо наличие ведения раздельного учета по услугам, которые включают в себя только временное проживание (в качестве гостиницы), либо услуги оказываются при наличии путевок на БСО.
Вопрос: Об НДС при предоставлении санаторно-курортной организацией мест для временного проживания в гостиничном корпусе без оказания услуг по санаторно-курортному лечению.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024)В рамках основного вида деятельности организация осуществляет реализацию санаторно-курортных услуг, в отношении которых организация применяет освобождение от уплаты НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Указанные услуги оформляются путевками, являющимися бланками строгой отчетности. В стоимость путевки включены услуги по предоставлению мест для временного проживания в номерном фонде организации. Санаторно-курортное лечение осуществляется исключительно на основании путевок.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024)В рамках основного вида деятельности организация осуществляет реализацию санаторно-курортных услуг, в отношении которых организация применяет освобождение от уплаты НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Указанные услуги оформляются путевками, являющимися бланками строгой отчетности. В стоимость путевки включены услуги по предоставлению мест для временного проживания в номерном фонде организации. Санаторно-курортное лечение осуществляется исключительно на основании путевок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В свою очередь, при реализации услуг, облагаемых по ставке НДС 0% (например, отелем) в чеке и в БСО подлежит указанию "СУММА С НДС 0%", "НДС 0%", "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В свою очередь, при реализации услуг, облагаемых по ставке НДС 0% (например, отелем) в чеке и в БСО подлежит указанию "СУММА С НДС 0%", "НДС 0%", "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%".
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Вопрос: Организация получила от гостиницы документы с выделенным туристическим налогом. Правомерно ли выделение в документах туристического налога и его включение в стоимость проживания? Если нет, что вправе сделать организация? Если налог уплачен, можно ли его учесть в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.