Брокерские услуги НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокерские услуги НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых брокером своим клиентам и клиентам иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16879)Вопрос: В целях правильного применения законодательства РФ о налогах и сборах в части порядка исчисления и уплаты НДС АО на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ требуется разъяснение по следующему вопросу.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16879)Вопрос: В целях правильного применения законодательства РФ о налогах и сборах в части порядка исчисления и уплаты НДС АО на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ требуется разъяснение по следующему вопросу.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг брокера по исполнению поручений клиентов на совершение гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и (или) иностранной валютой.
(Письмо Минфина России от 08.06.2023 N 03-07-07/53191)Вопрос: У ООО (далее - Общество) возникает вопрос: подлежит ли налогообложению (освобождается ли от налогообложения) реализация услуг, оказываемых брокером (профессиональным участником рынка ценных бумаг) на основании лицензии на осуществление брокерской деятельности, выданной Банком России, по договорам на брокерское обслуживание при исполнении поручений клиентов на совершение сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и сделок с производными финансовыми инструментами (ПФИ), которые предусматривают обязанность брокера заключать договоры купли-продажи иностранной валюты (в том числе своп-договоры)?
(Письмо Минфина России от 08.06.2023 N 03-07-07/53191)Вопрос: У ООО (далее - Общество) возникает вопрос: подлежит ли налогообложению (освобождается ли от налогообложения) реализация услуг, оказываемых брокером (профессиональным участником рынка ценных бумаг) на основании лицензии на осуществление брокерской деятельности, выданной Банком России, по договорам на брокерское обслуживание при исполнении поручений клиентов на совершение сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и сделок с производными финансовыми инструментами (ПФИ), которые предусматривают обязанность брокера заключать договоры купли-продажи иностранной валюты (в том числе своп-договоры)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2026)Организации, применяющие УСН и уплачивающие НДС по пониженным ставкам, не могут принять к вычету "входной" НДС по услугам таможенного представителя (брокера). Этот НДС включается в стоимость приобретенных услуг (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организации, применяющие УСН и уплачивающие НДС по пониженным ставкам, не могут принять к вычету "входной" НДС по услугам таможенного представителя (брокера). Этот НДС включается в стоимость приобретенных услуг (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции, учитываемые на брокерском счете, открытом в кредитной организации?
(Консультация эксперта, 2026)Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п. 9 ПБУ 19/02).
(Консультация эксперта, 2026)Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п. 9 ПБУ 19/02).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли применять освобождение от НДС организация инвалидов, для которой получение дохода является приоритетной деятельностью по отношению к уставной
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС (освобождается от налогообложения) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров, работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ), производимых и реализуемых организациями инвалидов.
Может ли применять освобождение от НДС организация инвалидов, для которой получение дохода является приоритетной деятельностью по отношению к уставной
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС (освобождается от налогообложения) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров, работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ), производимых и реализуемых организациями инвалидов.
Вопрос: Об освобождении от НДС в отношении услуг по предоставлению клиентам отчетов и информации в связи с осуществлением деятельности по управлению ценными бумагами с использованием push-уведомления.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-07/63802)Согласно абзацу третьему подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения НДС освобождаются оказываемые управляющими ценными бумагами услуги, непосредственно связанные с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-07/63802)Согласно абзацу третьему подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения НДС освобождаются оказываемые управляющими ценными бумагами услуги, непосредственно связанные с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности.
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2026)брокерских и иных посреднических услуг (кроме тех услуг, которые освобождены от НДС по пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)брокерских и иных посреднических услуг (кроме тех услуг, которые освобождены от НДС по пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не облагаются также налогом совершаемые указанными выше организациями операции по реализации любых работ и услуг (передаче выполненных работ, оказанных услуг для собственных нужд), кроме брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не облагаются также налогом совершаемые указанными выше организациями операции по реализации любых работ и услуг (передаче выполненных работ, оказанных услуг для собственных нужд), кроме брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг брокера по исполнению поручений клиентов на покупку и продажу иностранной валюты на основании договора о брокерском обслуживании.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-07/92050)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) является профессиональным участником рынка ценных бумаг. В рамках осуществления профессиональной деятельности на финансовых рынках Общество реализует услуги брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг, в рамках брокерской деятельности Общество оказывает услуги по исполнению поручений клиентов, юридических и физических лиц, на покупку и продажу иностранной валюты на валютном рынке Московской биржи.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-07/92050)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) является профессиональным участником рынка ценных бумаг. В рамках осуществления профессиональной деятельности на финансовых рынках Общество реализует услуги брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг, в рамках брокерской деятельности Общество оказывает услуги по исполнению поручений клиентов, юридических и физических лиц, на покупку и продажу иностранной валюты на валютном рынке Московской биржи.
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Закон Российской Федерации (далее также - РФ) от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" до 1 апреля 1996 г. предусматривает освобождение от налога следующих операций: по выдаче и передаче ссуд; совершаемых по денежным вкладам, расчетным, текущим и другим счетам; связанных с обращением валюты, денег, банкнот, являющихся законными средствами платежа (кроме используемых в целях нумизматики); ценных бумаг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Закон Российской Федерации (далее также - РФ) от 6 декабря 1991 г. N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" до 1 апреля 1996 г. предусматривает освобождение от налога следующих операций: по выдаче и передаче ссуд; совершаемых по денежным вкладам, расчетным, текущим и другим счетам; связанных с обращением валюты, денег, банкнот, являющихся законными средствами платежа (кроме используемых в целях нумизматики); ценных бумаг, за исключением брокерских и иных посреднических услуг.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, местом оказания услуг брокера по представленному договору территория РФ не признается и АО не является налоговым агентом по НДС в том числе в отношении вносимых обеспечений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, местом оказания услуг брокера по представленному договору территория РФ не признается и АО не является налоговым агентом по НДС в том числе в отношении вносимых обеспечений.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ не предусмотрено применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по таможенному оформлению товаров, оказываемых на основании договора, не являющегося договором транспортной экспедиции. Таким образом, данные услуги, оказываемые таможенным брокером в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции, облагаются НДС по ставке 18 процентов.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ не предусмотрено применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по таможенному оформлению товаров, оказываемых на основании договора, не являющегося договором транспортной экспедиции. Таким образом, данные услуги, оказываемые таможенным брокером в рамках договора, не являющегося договором транспортной экспедиции, облагаются НДС по ставке 18 процентов.