Брокерские услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокерские услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, АО не является налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении услуг иностранного брокера, а также в отношении обеспечений, вносимых организацией в рамках исполнения обязательств прилагаемого трехстороннего договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, АО не является налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении услуг иностранного брокера, а также в отношении обеспечений, вносимых организацией в рамках исполнения обязательств прилагаемого трехстороннего договора.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>В случае если указанное вознаграждение биржи с учетом налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 5 статьи 170 включается банком в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то стоимость брокерской услуги, оказываемой клиенту, формируется с учетом вышеназванных затрат и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Счет-фактура в этом случае также оформляется в общеустановленном порядке.
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>В случае если указанное вознаграждение биржи с учетом налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 5 статьи 170 включается банком в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то стоимость брокерской услуги, оказываемой клиенту, формируется с учетом вышеназванных затрат и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Счет-фактура в этом случае также оформляется в общеустановленном порядке.
<Письмо> ФНС РФ от 01.03.2005 N 03-1-03/286/7@
"О налоге на добавленную стоимость"В случае если указанное вознаграждение биржи с учетом налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 5 статьи 170 включается банком в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то стоимость брокерской услуги, оказываемой клиенту, формируется с учетом вышеназванных затрат и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Счет-фактура в этом случае также оформляется в общеустановленном порядке.
"О налоге на добавленную стоимость"В случае если указанное вознаграждение биржи с учетом налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 5 статьи 170 включается банком в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, то стоимость брокерской услуги, оказываемой клиенту, формируется с учетом вышеназванных затрат и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Счет-фактура в этом случае также оформляется в общеустановленном порядке.
Вопрос: О пониженных ставке по налогу на прибыль и тарифе страховых взносов IT-организации при предоставлении собственного программного обеспечения банкам, использующим его для оказания услуг другим лицам.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-03-06/1/4769)Таким образом, доходы ИТ-организации, полученные от предоставления прав использования собственного программного обеспечения банкам, которые с использованием этого программного обеспечения предоставляют (оказывают) банковские, финансовые услуги другим лицам, в 70-процентную долю доходов ИТ-организации от осуществления ИТ-деятельности с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-03-06/1/4769)Таким образом, доходы ИТ-организации, полученные от предоставления прав использования собственного программного обеспечения банкам, которые с использованием этого программного обеспечения предоставляют (оказывают) банковские, финансовые услуги другим лицам, в 70-процентную долю доходов ИТ-организации от осуществления ИТ-деятельности с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов не включаются.
Вопрос: Об учете доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-03-06/1/67169)Таким образом, на доходы ИТ-организации, полученные от предоставления банкам, брокерским компаниям и иным компаниям прав использования собственного программного обеспечения по лицензионным договорам, упомянутое в абзаце седьмом пункта 1.15 статьи 284 и абзаце седьмом пункта 5 статьи 427 Кодекса исключение не распространяется, если предоставление таких прав не приводит к получению банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-03-06/1/67169)Таким образом, на доходы ИТ-организации, полученные от предоставления банкам, брокерским компаниям и иным компаниям прав использования собственного программного обеспечения по лицензионным договорам, упомянутое в абзаце седьмом пункта 1.15 статьи 284 и абзаце седьмом пункта 5 статьи 427 Кодекса исключение не распространяется, если предоставление таких прав не приводит к получению банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в налоговом учете в целях налога на прибыль отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в налоговом учете в целях налога на прибыль отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях и по каким операциям брокер является налоговым агентом по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях и по каким операциям брокер является налоговым агентом по налогу на прибыль
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим вышеуказанные расходы уменьшают налоговую базу страховщика по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/2/99958).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим вышеуказанные расходы уменьшают налоговую базу страховщика по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/2/99958).
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)продажи и предоставление удаленного доступа к собственным программам и базам данным (исключения, которые не позволят учитывать для применения налоговых льгот, составляют ИТ-услуги банков, брокеров, дилеров, служб такси и доставки, размещения объявлений о купле-продаже и пр.).
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)продажи и предоставление удаленного доступа к собственным программам и базам данным (исключения, которые не позволят учитывать для применения налоговых льгот, составляют ИТ-услуги банков, брокеров, дилеров, служб такси и доставки, размещения объявлений о купле-продаже и пр.).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Аналогичное мнение в отношении, например, экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией исключительно вне территории РФ, отражено в Письмах Минфина России от 28.04.2021 N 03-08-05/32703, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 27.02.2017 N 03-08-05/10881, а в отношении посреднических услуг, оказанных иностранным брокером российской организации - страхователю, в Письме Минфина России от 23.12.2020 N 03-08-05/113176.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Аналогичное мнение в отношении, например, экспедиторских услуг, оказанных иностранной компанией исключительно вне территории РФ, отражено в Письмах Минфина России от 28.04.2021 N 03-08-05/32703, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 27.02.2017 N 03-08-05/10881, а в отношении посреднических услуг, оказанных иностранным брокером российской организации - страхователю, в Письме Минфина России от 23.12.2020 N 03-08-05/113176.