Брокер НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокер НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)Апелляционный суд отменил судебный акт и освободил должника от обязательств перед кредиторами, так как не усмотрел в его действиях недобросовестности. Суд принял во внимание пояснения должника о том, что для получения кредита он обратился за содействием в брокерскую организацию, которая предоставляет услуги по содействию в получении кредита; данной организацией были предоставлены в банк все документы, в том числе анкеты-заявления и справка 2-НДФЛ; должник длительное время добросовестно исполнял кредитные обязательства, а просрочки по кредиту возникли из-за ухудшения его здоровья и потери дохода.
(Арбитражный суд Уральского округа)Апелляционный суд отменил судебный акт и освободил должника от обязательств перед кредиторами, так как не усмотрел в его действиях недобросовестности. Суд принял во внимание пояснения должника о том, что для получения кредита он обратился за содействием в брокерскую организацию, которая предоставляет услуги по содействию в получении кредита; данной организацией были предоставлены в банк все документы, в том числе анкеты-заявления и справка 2-НДФЛ; должник длительное время добросовестно исполнял кредитные обязательства, а просрочки по кредиту возникли из-за ухудшения его здоровья и потери дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
Вопрос: В какой сумме брокер - налоговый агент по НДФЛ может учесть расходы физлица на приобретение облигаций, если согласно условиям эмиссии погашение облигаций происходит частями и при этом погашение может быть произведено по цене ниже номинала (структурные облигации)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В какой сумме брокер - налоговый агент по НДФЛ может учесть расходы физлица на приобретение облигаций, если согласно условиям эмиссии погашение облигаций происходит частями и при этом погашение может быть произведено по цене ниже номинала (структурные облигации)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В какой сумме брокер - налоговый агент по НДФЛ может учесть расходы физлица на приобретение облигаций, если согласно условиям эмиссии погашение облигаций происходит частями и при этом погашение может быть произведено по цене ниже номинала (структурные облигации)?
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6829)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6829)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ. Может ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по операции реализации ценной бумаги учесть в расходах сумму материальной выгоды при условии подтверждения физлицом факта уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. физлицо приобрело ценную бумагу с материальной выгодой. Брокер не смог удержать НДФЛ, подано уведомление о невозможности удержания, и физлицо должно уплатить налог самостоятельно.
Вопрос: Об исполнении депозитарием (брокером, доверительным управляющим) функций налогового агента по НДФЛ при выплате иностранным эмитентом дивидендов физлицам собственными акциями эмитента.
(Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-04-06/104766)Вопрос: Предлагается разъяснить применение налоговыми агентами ст. 214 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-04-06/104766)Вопрос: Предлагается разъяснить применение налоговыми агентами ст. 214 НК РФ.
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Месячный срок доудержания НДФЛ по итогам года разбит на два периода. Крайние сроки, например, для брокера по удержанию НДФЛ, исчисленного по итогам года, - 8 января (для налога, удержанного с 1 по 22 января) и 28 февраля (для налога, удержанного за период с 23 по 31 января).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Месячный срок доудержания НДФЛ по итогам года разбит на два периода. Крайние сроки, например, для брокера по удержанию НДФЛ, исчисленного по итогам года, - 8 января (для налога, удержанного с 1 по 22 января) и 28 февраля (для налога, удержанного за период с 23 по 31 января).
Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении брокером процентного дохода в виде купона на брокерский счет налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?