Бонусы при енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонусы при енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2016 N 303-КГ16-2354 по делу N А04-9307/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая недействительным решение налогового органа по эпизоду доначисления НДС в связи с неполным восстановлением сумм НДС при получении минусовых счетов-фактур по скидкам, предоставленным поставщиками за выполнение определенных условий поставки товаров, суды установили, что доход в виде скидок (бонусов) связан с осуществлением как оптовой, так и розничной торговли, и, руководствуясь п. 4 ст. 170 НК РФ, пришли к выводу о правомерности пропорционального распределения сумм НДС. При получении от поставщика минусового счета-фактуры по скидкам восстановлению подлежит сумма НДС, соответствующая размеру скидок (бонусов), приходящихся только на оптовую торговлю. Требование о восстановлении сумм налога, приходящихся на объемы розничной торговли (в отношении которой налогоплательщиком применяется ЕНВД), является неправомерным.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая недействительным решение налогового органа по эпизоду доначисления НДС в связи с неполным восстановлением сумм НДС при получении минусовых счетов-фактур по скидкам, предоставленным поставщиками за выполнение определенных условий поставки товаров, суды установили, что доход в виде скидок (бонусов) связан с осуществлением как оптовой, так и розничной торговли, и, руководствуясь п. 4 ст. 170 НК РФ, пришли к выводу о правомерности пропорционального распределения сумм НДС. При получении от поставщика минусового счета-фактуры по скидкам восстановлению подлежит сумма НДС, соответствующая размеру скидок (бонусов), приходящихся только на оптовую торговлю. Требование о восстановлении сумм налога, приходящихся на объемы розничной торговли (в отношении которой налогоплательщиком применяется ЕНВД), является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)11.8.2. ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ПРЕМИЙ (СКИДОК, БОНУСОВ)
Готовое решение: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
Формы
Форма: Учетная политика торговой организации, применяющей общий режим налогообложения (образец заполнения)
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)Они отметили: если товары от поставщика, предоставляющего бонус, используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то данный бонус может быть признан частью дохода на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 16 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/22).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)Они отметили: если товары от поставщика, предоставляющего бонус, используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то данный бонус может быть признан частью дохода на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 16 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/22).
Статья: ЕНВД: как учесть скидки и премии
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)Компании и предприниматели, ведущие розничную торговлю и уплачивающие ЕНВД, на практике часто получают от производителей и поставщиков премии и бонусы за выполнение определенных условий договора поставки. Как учесть эти суммы? Какими налогами их обложить, если покупатель совмещает "вмененку" с другими режимами налогообложения? Ответы - в нашей статье.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)Компании и предприниматели, ведущие розничную торговлю и уплачивающие ЕНВД, на практике часто получают от производителей и поставщиков премии и бонусы за выполнение определенных условий договора поставки. Как учесть эти суммы? Какими налогами их обложить, если покупатель совмещает "вмененку" с другими режимами налогообложения? Ответы - в нашей статье.
Статья: Спецрежимные правила расчетов ИП взносов "за себя" (комментарий к письму Минфина России от 27 марта 2017 года N 03-11-11/17394)
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 17)Как следует из письма Минфина от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17394, предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения - УСН, ПСН или ЕНВД, лишены возможности уменьшить доход для целей исчисления страховых взносов на произведенные расходы. Такой бонус есть только у ИП-"общережимников".
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 17)Как следует из письма Минфина от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17394, предприниматели, которые применяют специальные режимы налогообложения - УСН, ПСН или ЕНВД, лишены возможности уменьшить доход для целей исчисления страховых взносов на произведенные расходы. Такой бонус есть только у ИП-"общережимников".
Вопрос: ...ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной. Учитываются ли премии (бонусы), полученные на расчетный счет ООО от поставщиков товара, в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2008 N 03-11-04/3/430)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли (24% в общей сумме доходов) и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли табачными изделиями (16%). При выполнении обществом определенных условий договора поставщики предоставляют премии (бонусы) и перечисляют их на расчетный счет ООО. Товар, полученный от таких поставщиков, реализуется через оптовых покупателей и через розничную сеть. Учитываются ли премии в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2008 N 03-11-04/3/430)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли (24% в общей сумме доходов) и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли табачными изделиями (16%). При выполнении обществом определенных условий договора поставщики предоставляют премии (бонусы) и перечисляют их на расчетный счет ООО. Товар, полученный от таких поставщиков, реализуется через оптовых покупателей и через розничную сеть. Учитываются ли премии в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?
Статья: Обзор нормативных изменений в законодательстве, регулирующем налоговые отношения по спецрежимам
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 2)Порядок признания налогоплательщиком, применяющим
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 2)Порядок признания налогоплательщиком, применяющим
Статья: Продажа авто при совмещении спецрежимов (комментарий к Письму Минфина России от 13 декабря 2013 г. N 03-11-11/54943)
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
Статья: Об учете премий, бонусов и прочих вознаграждений при совмещении "вмененки" и ОСНО
(Пархомов М.С.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)ОБ УЧЕТЕ ПРЕМИЙ, БОНУСОВ И ПРОЧИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ
(Пархомов М.С.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)ОБ УЧЕТЕ ПРЕМИЙ, БОНУСОВ И ПРОЧИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ
Статья: Новые разъяснения о том, как предпринимателю уменьшить ЕНВД на страховые взносы
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Что касается предпринимателей, которые работают в одиночку, то они могут по-прежнему уменьшать ЕНВД на страховые взносы в ПФР и ФФОМС, уплаченные на свое обязательное страхование. Более того, законодатель добавил бонус: теперь стало возможным уменьшать ЕНВД на эти взносы целиком (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). То есть для тех предпринимателей, которые работают в одиночку, ограничения в 50% с 1 января сняты! Напомним, в 2013 г. платеж в эти два фонда составляет в совокупности 35 664,66 руб., что в два раза больше, чем в 2012-м. Так что новая норма придется как раз кстати.
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Что касается предпринимателей, которые работают в одиночку, то они могут по-прежнему уменьшать ЕНВД на страховые взносы в ПФР и ФФОМС, уплаченные на свое обязательное страхование. Более того, законодатель добавил бонус: теперь стало возможным уменьшать ЕНВД на эти взносы целиком (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). То есть для тех предпринимателей, которые работают в одиночку, ограничения в 50% с 1 января сняты! Напомним, в 2013 г. платеж в эти два фонда составляет в совокупности 35 664,66 руб., что в два раза больше, чем в 2012-м. Так что новая норма придется как раз кстати.
Вопрос: Как учесть доход, полученный в виде премии (скидки, бонуса) от поставщика, при совмещении организацией систем налогообложения в виде ЕНВД и УСН?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 7)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 7
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 7)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 7
Статья: ПСНО: учет доходов
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Доход организации, применяющей одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и УСНО в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Доход организации, применяющей одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и УСНО в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.