Бонусы при енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонусы при енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2016 N 303-КГ16-2354 по делу N А04-9307/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как фактическая продажа предпринимателем товаров в магазине и получение им дохода доказаны; занижение площади торгового зала подтверждено.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судами признан правомерным вывод инспекции относительно того, что выплачиваемая предпринимателю сумма бонусов должна учитываться при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)11.8.2. ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ПРЕМИЙ (СКИДОК, БОНУСОВ)
Готовое решение: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
(КонсультантПлюс, 2020)Помимо выручки, относите к ЕНВД и другие суммы, которые поступили вам в связи с "вмененными" видами деятельности. Например, премии (скидки, бонусы) поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки товаров, которые вы реализуете на ЕНВД (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-06/2/65762);
Формы
Форма: Учетная политика торговой организации, применяющей общий режим налогообложения (образец заполнения)
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
("Торговля. Поставка", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для целей распределения общих прочих доходов (например, процентов банка, начисляемых на остаток денежных средств, скидок, премий, бонусов, предоставленных поставщиками) между видами деятельности, облагаемыми ОСН и ЕНВД, организация использует методику расчета, приведенную в Приложении N 12 к настоящему Положению об учетной политике.
Статья: Продажа авто при совмещении спецрежимов (комментарий к Письму Минфина России от 13 декабря 2013 г. N 03-11-11/54943)
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 5)В рассматриваемой ситуации совмещение "вмененки" и "упрощенки" дает налогоплательщику дополнительный бонус - разовый доход чиновники не рискнули обложить "общими" налогами. По их мнению, такие поступления учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом "щедрость" чиновников объясняется просто: "упрощенка" и общий режим налогообложения, в соответствии с Кодексом, несовместимы.
Статья: ЕНВД: как учесть скидки и премии
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)Компании и предприниматели, ведущие розничную торговлю и уплачивающие ЕНВД, на практике часто получают от производителей и поставщиков премии и бонусы за выполнение определенных условий договора поставки. Как учесть эти суммы? Какими налогами их обложить, если покупатель совмещает "вмененку" с другими режимами налогообложения? Ответы - в нашей статье.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 11)Компании и предприниматели, ведущие розничную торговлю и уплачивающие ЕНВД, на практике часто получают от производителей и поставщиков премии и бонусы за выполнение определенных условий договора поставки. Как учесть эти суммы? Какими налогами их обложить, если покупатель совмещает "вмененку" с другими режимами налогообложения? Ответы - в нашей статье.
Статья: Как плательщику ЕНВД учесть полученные от поставщика скидки и бонусы
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2013, N 11)КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ ЕНВД УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПОСТАВЩИКА
(Миронова О.А.)
("Вмененка", 2013, N 11)КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ ЕНВД УЧЕСТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПОСТАВЩИКА
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Примером такого дохода может быть премия, выплачиваемая поставщиком товаров налогоплательщику, совмещающему УСН и ЕНВД (например, занимается оптовой и розничной торговлей). Минфин России в Письме от 16.02.2010 N 03-11-06/3/22 указал, что доход организации, применяющей одновременно ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Примером такого дохода может быть премия, выплачиваемая поставщиком товаров налогоплательщику, совмещающему УСН и ЕНВД (например, занимается оптовой и розничной торговлей). Минфин России в Письме от 16.02.2010 N 03-11-06/3/22 указал, что доход организации, применяющей одновременно ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Статья: Лента новостей от 15.06.2009
("Вмененка", 2009, N 7)Доходы от возврата просроченного товара, скидки и бонусы:
("Вмененка", 2009, N 7)Доходы от возврата просроченного товара, скидки и бонусы:
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)Они отметили: если товары от поставщика, предоставляющего бонус, используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то данный бонус может быть признан частью дохода на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 16 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/22).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)Они отметили: если товары от поставщика, предоставляющего бонус, используются только в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, то данный бонус может быть признан частью дохода на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (Письмо Минфина России от 16 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/22).
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В то же время если внереализационные доходы как-то связаны с "вмененной" деятельностью, то чиновники допускают возможность их учета в составе доходов, облагаемых ЕНВД. Примером такого дохода может быть премия, выплачиваемая поставщиком товаров налогоплательщику, совмещающему УСН и ЕНВД (например, занимается оптовой и розничной торговлей). В Письме от 16.02.2010 N 03-11-06/3/22 Минфин России указал, что доход организации, применяющей одновременно ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В то же время если внереализационные доходы как-то связаны с "вмененной" деятельностью, то чиновники допускают возможность их учета в составе доходов, облагаемых ЕНВД. Примером такого дохода может быть премия, выплачиваемая поставщиком товаров налогоплательщику, совмещающему УСН и ЕНВД (например, занимается оптовой и розничной торговлей). В Письме от 16.02.2010 N 03-11-06/3/22 Минфин России указал, что доход организации, применяющей одновременно ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении оптовой торговли, полученный в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров в виде дополнительной партии товара, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
Вопрос: Юридическое лицо, имеющее аптечную сеть применяет только ЕНВД. Производители предлагают заключить 2 типа договоров: 1. Бонусное соглашение, в котором бонус выплачивается за объем закупленной или реализованной продукции; 2. Договор возмездного оказания услуг, по которому вознаграждение выплачивается за: предоставление аналитических отчетов по закупкам и продажам; повышение узнаваемости или имиджа товар; услуги по выкладке товара и размещению рекламно-информационных материалов в торговом зале; проведение акций "Товар дня", "Скидка дня"; поддержание неснижаемого остатка определенного ассортимента товаров; продвижение товаров (консультирование). 1. Относятся ли доходы, полученные в рамках бонусного соглашения к виду деятельности, облагаемому ЕНВД? 2. Относятся ли доходы в рамках договора возмездного оказания маркетинговых услуг к виду деятельности, облагаемому ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Юридическое лицо, имеющее аптечную сеть применяет только ЕНВД. Производители предлагают заключить 2 типа договоров: 1. Бонусное соглашение, в котором бонус выплачивается за объем закупленной или реализованной продукции; 2. Договор возмездного оказания услуг, по которому вознаграждение выплачивается за: предоставление аналитических отчетов по закупкам и продажам; повышение узнаваемости или имиджа товар; услуги по выкладке товара и размещению рекламно-информационных материалов в торговом зале; проведение акций "Товар дня", "Скидка дня"; поддержание неснижаемого остатка определенного ассортимента товаров; продвижение товаров (консультирование). 1. Относятся ли доходы, полученные в рамках бонусного соглашения к виду деятельности, облагаемому ЕНВД? 2. Относятся ли доходы в рамках договора возмездного оказания маркетинговых услуг к виду деятельности, облагаемому ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Юридическое лицо, имеющее аптечную сеть применяет только ЕНВД. Производители предлагают заключить 2 типа договоров: 1. Бонусное соглашение, в котором бонус выплачивается за объем закупленной или реализованной продукции; 2. Договор возмездного оказания услуг, по которому вознаграждение выплачивается за: предоставление аналитических отчетов по закупкам и продажам; повышение узнаваемости или имиджа товар; услуги по выкладке товара и размещению рекламно-информационных материалов в торговом зале; проведение акций "Товар дня", "Скидка дня"; поддержание неснижаемого остатка определенного ассортимента товаров; продвижение товаров (консультирование). 1. Относятся ли доходы, полученные в рамках бонусного соглашения к виду деятельности, облагаемому ЕНВД? 2. Относятся ли доходы в рамках договора возмездного оказания маркетинговых услуг к виду деятельности, облагаемому ЕНВД?
Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В отношении оптовой торговли применяется упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В отношении розничной торговли применяется единый налог на вмененный доход. Как облагаются доходы в виде скидки, премии, бонуса, полученных от поставщиков товара за выполнение определенных условий договоров оптовой торговли?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 6