Больничный за счет работодателя прямые выплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный за счет работодателя прямые выплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 22 "Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения" Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя обоснованными, регион участвует в реализации "пилотного" проекта ФСС РФ "Прямые выплаты", в связи с чем выплата работникам пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком производятся не работодателем, а страховщиком. Факты наступления страховых случаев в виде временной нетрудоспособности, удостоверенные спорными листками нетрудоспособности, сомнений не вызывают, выплату пособия за счет средств страхователя Фонд не опровергает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы страхователя обоснованными, регион участвует в реализации "пилотного" проекта ФСС РФ "Прямые выплаты", в связи с чем выплата работникам пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком производятся не работодателем, а страховщиком. Факты наступления страховых случаев в виде временной нетрудоспособности, удостоверенные спорными листками нетрудоспособности, сомнений не вызывают, выплату пособия за счет средств страхователя Фонд не опровергает.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.04.2020 N 74-КГ20-1
Требование: О возмещении материального ущерба.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что в период осуществления трудовой деятельности работник снял со счета организации денежные средства, отчет о расходовании которых не представил.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом не дана правовая оценка трудовому договору с работником, содержащему условие о том, что работник несет полную материальную ответственность за ущерб, причиненный по его вине, в случаях, прямо указанных в действующем законодательстве, или по решению суда.Суждение суда апелляционной инстанции о том, что действия Слепцовой А.П. по снятию денежных средств со счета работодателя (Якутского регионального отделения общества "Знание") в качестве заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности в размере 450 000 руб. являются неправомерными и взыскание излишне полученных Слепцовой А.П. денежных сумм в данном случае прямо предусмотрено абзацем четвертым части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации, нельзя признать соответствующим закону.
Требование: О возмещении материального ущерба.
Обстоятельства: Работодатель ссылается на то, что в период осуществления трудовой деятельности работник снял со счета организации денежные средства, отчет о расходовании которых не представил.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом не дана правовая оценка трудовому договору с работником, содержащему условие о том, что работник несет полную материальную ответственность за ущерб, причиненный по его вине, в случаях, прямо указанных в действующем законодательстве, или по решению суда.Суждение суда апелляционной инстанции о том, что действия Слепцовой А.П. по снятию денежных средств со счета работодателя (Якутского регионального отделения общества "Знание") в качестве заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности в размере 450 000 руб. являются неправомерными и взыскание излишне полученных Слепцовой А.П. денежных сумм в данном случае прямо предусмотрено абзацем четвертым части 4 статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации, нельзя признать соответствующим закону.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник во время периода временной нетрудоспособности хочет пройти обязательный периодический медосмотр. Оплачивается ли в таком случае медосмотр за счет работодателя по среднему заработку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник во время периода временной нетрудоспособности хочет пройти обязательный периодический медосмотр. Оплачивается ли в таком случае медосмотр за счет работодателя по среднему заработку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник во время периода временной нетрудоспособности хочет пройти обязательный периодический медосмотр. Оплачивается ли в таком случае медосмотр за счет работодателя по среднему заработку?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в размерах, установленных Трудовым кодексом РФ. Данное условие важно для гарантий вне трудовых отношений, но может не соблюдаться, если гарантии предоставляют за счет работодателя.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в размерах, установленных Трудовым кодексом РФ. Данное условие важно для гарантий вне трудовых отношений, но может не соблюдаться, если гарантии предоставляют за счет работодателя.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 05.04.2024 N 842-р
<О стратегическом направлении в области цифровой трансформации социальной сферы, относящейся к сфере деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации>
(вместе со "Стратегическим направлением в области цифровой трансформации социальной сферы, относящейся к сфере деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, на период до 2030 года")на федеральном уровне активно осуществляется переход на цифровые сервисы в социальной сфере, включая ведение электронного кадрового документооборота и сведений о трудовой деятельности в электронном виде, использование электронного листка нетрудоспособности, электронного сертификата на материнский (семейный) капитал, безбумажного страхового номера индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования, электронных проездных талонов;
<О стратегическом направлении в области цифровой трансформации социальной сферы, относящейся к сфере деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации>
(вместе со "Стратегическим направлением в области цифровой трансформации социальной сферы, относящейся к сфере деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, на период до 2030 года")на федеральном уровне активно осуществляется переход на цифровые сервисы в социальной сфере, включая ведение электронного кадрового документооборота и сведений о трудовой деятельности в электронном виде, использование электронного листка нетрудоспособности, электронного сертификата на материнский (семейный) капитал, безбумажного страхового номера индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования, электронных проездных талонов;
<Письмо> МЭФ МО от 08.12.2021 N 24Исх-13278/04
<О вопросах методического обеспечения бюджетного (бухгалтерского) учета>
(вместе с "Обзором вопросов, рассмотренных на заседании совета по методическому обеспечению бюджетного (бухгалтерского) учета при Министерстве экономики и финансов Московской области, состоявшемся 25 ноября 2021 года")22) Возможно ли бюджетным и автономным учреждениям переносить в конце года дебиторскую задолженность по счету учета 303 02 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности" на счет учета 209 34 000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат"?
<О вопросах методического обеспечения бюджетного (бухгалтерского) учета>
(вместе с "Обзором вопросов, рассмотренных на заседании совета по методическому обеспечению бюджетного (бухгалтерского) учета при Министерстве экономики и финансов Московской области, состоявшемся 25 ноября 2021 года")22) Возможно ли бюджетным и автономным учреждениям переносить в конце года дебиторскую задолженность по счету учета 303 02 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности" на счет учета 209 34 000 "Расчеты по доходам от компенсации затрат"?
Формы
Форма: Правила использования электронных листков нетрудоспособности и их представления работодателю-страхователю (Приложение N ___ к Приказу)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)10. По полученным из ФСС РФ данным работодатель-страхователь производит расчет пособия по временной нетрудоспособности и перечисляет его на расчетный счет работника либо посредством почтового перевода (по желанию работника).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)10. По полученным из ФСС РФ данным работодатель-страхователь производит расчет пособия по временной нетрудоспособности и перечисляет его на расчетный счет работника либо посредством почтового перевода (по желанию работника).
Форма: Учетная политика организации для целей налогообложения при совмещении режимов УСН и ЕНВД на 2020 г.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если сумма страховой выплаты не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если сумма страховой выплаты не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем).
Статья: Уплата торгового сбора "упрощенцем"
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 8)- на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя;
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 8)- на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя;
Статья: Учет доходов и расходов на УСН: новый "книжный" вариант
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 1-2)При этом ранее положения Налогового кодекса не уточняли, в полном объеме пособия по нетрудоспособности включатся в состав вычета или только в части, финансируемой за счет собственных средств работодателя. В пользу второго варианта говорит п. 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по УСН (утв. Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). За него выступают и специалисты Минфина России и в Письме от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146. Однако эксперты ФНС России в Письме от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146 высказали мнение о том, что налогоплательщик вправе уменьшить единый налог на всю сумму выплаченных больничных, включая возмещаемую Соцстрахом. В итоге вопрос был разрешен на законодательном уровне. Благодаря Закону N 94-ФЗ в гл. 26.2 Налогового кодекса прямо закреплено, что в состав вычета включаются только суммы пособий, оплаченных за счет работодателя, в случаях, когда того требует законодательство. Это правило прописано и в Порядке.
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 1-2)При этом ранее положения Налогового кодекса не уточняли, в полном объеме пособия по нетрудоспособности включатся в состав вычета или только в части, финансируемой за счет собственных средств работодателя. В пользу второго варианта говорит п. 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по УСН (утв. Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н). За него выступают и специалисты Минфина России и в Письме от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146. Однако эксперты ФНС России в Письме от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146 высказали мнение о том, что налогоплательщик вправе уменьшить единый налог на всю сумму выплаченных больничных, включая возмещаемую Соцстрахом. В итоге вопрос был разрешен на законодательном уровне. Благодаря Закону N 94-ФЗ в гл. 26.2 Налогового кодекса прямо закреплено, что в состав вычета включаются только суммы пособий, оплаченных за счет работодателя, в случаях, когда того требует законодательство. Это правило прописано и в Порядке.
Статья: Что делать, если работник принес липовый больничный
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- к материальной ответственности. Работник обязан возместить работодателю только прямой действительный ущерб в виде суммы выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, начисленного как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС <9>. Причем в случае представления недействительного или поддельного больничного работник должен нести материальную ответственность в полном размере, поскольку он причинил ущерб умышленно и не при исполнении трудовых обязанностей <10>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- к материальной ответственности. Работник обязан возместить работодателю только прямой действительный ущерб в виде суммы выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, начисленного как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС <9>. Причем в случае представления недействительного или поддельного больничного работник должен нести материальную ответственность в полном размере, поскольку он причинил ущерб умышленно и не при исполнении трудовых обязанностей <10>.
Статья: Индивидуальные предприниматели: какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 12, 13, 14)- взносов по договорам добровольного личного страхования работников, при условии, что сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по оплате "больничных" (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет коммерсанта-работодателя.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 12, 13, 14)- взносов по договорам добровольного личного страхования работников, при условии, что сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по оплате "больничных" (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет коммерсанта-работодателя.
Вопрос: В регионе стартовал пилотный проект ФСС "Прямые выплаты". Как быть, если сотрудник представил больничный лист в бумажном виде? Нужно ли рассчитывать и выплачивать пособие за первые три дня за счет работодателя?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
"Больничные и иные пособия по социальному страхованию"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы работодателя по выплате пособия работнику за первые три дня его временной нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. На это указывает подпункт 48.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, согласно которому к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы работодателя по выплате пособия работнику за первые три дня его временной нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. На это указывает подпункт 48.1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, согласно которому к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы работодателя по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.
Интервью: Единый социальный налог
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 8)- Страховые взносы исчисляются в том же порядке, что и ЕСН. Выплата пособий по временной нетрудоспособности производится в соответствии с законодательством. Несмотря на то что пособие частично выплачивается за счет работодателя, оно все равно является государственным пособием. А такие выплаты прямо поименованы в пп.1 п.1 ст.238 Кодекса как не облагаемые ЕСН. Следовательно, не начисляются на них и взносы в Пенсионный фонд.
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 8)- Страховые взносы исчисляются в том же порядке, что и ЕСН. Выплата пособий по временной нетрудоспособности производится в соответствии с законодательством. Несмотря на то что пособие частично выплачивается за счет работодателя, оно все равно является государственным пособием. А такие выплаты прямо поименованы в пп.1 п.1 ст.238 Кодекса как не облагаемые ЕСН. Следовательно, не начисляются на них и взносы в Пенсионный фонд.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации расход в виде пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику вследствие заболевания или травмы за первые три дня нетрудоспособности за счет средств организации, если работник числится в аппарате управления организацией?..
(Консультация эксперта, 2014)В соответствии с учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются в дебет счета 90 "Продажи". Для целей налогообложения доходы и расходы определяются методом начисления. Прямыми расходами в налоговом учете признаются все затраты, формирующие себестоимость готовой продукции по данным бухгалтерского учета.
(Консультация эксперта, 2014)В соответствии с учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются в дебет счета 90 "Продажи". Для целей налогообложения доходы и расходы определяются методом начисления. Прямыми расходами в налоговом учете признаются все затраты, формирующие себестоимость готовой продукции по данным бухгалтерского учета.
Статья: Расчеты с ФСС в 2022 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 3)Первые три дня "обычного" больничного оплачивает работодатель за счет собственных средств.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 3)Первые три дня "обычного" больничного оплачивает работодатель за счет собственных средств.
Статья: Выплата социальных пособий в 2021 году: на что нужно обратить внимание?
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Среди выплат, для получения которых с указанной даты необходима карта "Мир", пособия по временной нетрудоспособности не названы. Значит, такие пособия с 1 января 2021 года по-прежнему могут быть перечислены на банковские карты любых платежных систем. И это касается как выплат, производимых работодателем за счет его средств (то есть за первые три дня болезни), так и прямых выплат, осуществляемых ФСС.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Среди выплат, для получения которых с указанной даты необходима карта "Мир", пособия по временной нетрудоспособности не названы. Значит, такие пособия с 1 января 2021 года по-прежнему могут быть перечислены на банковские карты любых платежных систем. И это касается как выплат, производимых работодателем за счет его средств (то есть за первые три дня болезни), так и прямых выплат, осуществляемых ФСС.