Больничный за счет работодателя при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный за счет работодателя при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей применения УСН оплату пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя (за первые 3 дня нетрудоспособности, вызванной заболеванием или бытовой травмой работника) учитывают в зависимости от выбранного организацией объекта налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей применения УСН оплату пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя (за первые 3 дня нетрудоспособности, вызванной заболеванием или бытовой травмой работника) учитывают в зависимости от выбранного организацией объекта налогообложения.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Фирмы, которые выбрали для работы на УСН объект "доходы", вправе уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы и больничные за первые три дня нетрудоспособности, уплаченные за счет работодателя. Это так называемый "вычет".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Фирмы, которые выбрали для работы на УСН объект "доходы", вправе уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы и больничные за первые три дня нетрудоспособности, уплаченные за счет работодателя. Это так называемый "вычет".
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Для налогоплательщиков УСН с объектом налогообложения в виде доходов уточнен порядок уменьшения налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности. Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Для налогоплательщиков УСН с объектом налогообложения в виде доходов уточнен порядок уменьшения налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности. Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2004 N КАС03-656
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Названный Закон не устанавливает и норм, изменяющих налоговое законодательство в сторону создания менее благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями. В статье 3 Закона работодателям предоставляется право добровольно уплачивать в Фонд социального страхования РФ соответствующие страховые взносы, при внесении которых выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования РФ.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 04.11.2003 N ГКПИ03-1093, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 2 Разъяснения Минтруда РФ и ФСС РФ от 18.04.2003 N 2 "О некоторых вопросах обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию граждан...">Названный Закон не устанавливает и норм, изменяющих налоговое законодательство в сторону создания менее благоприятных условий для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями. В статье 3 Закона работодателям предоставляется право добровольно уплачивать в Фонд социального страхования РФ соответствующие страховые взносы, при внесении которых выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования РФ.
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях (в частности, если вашим местом нахождения на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области) вы вправе учесть расходы на приобретение одной ККТ (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях (в частности, если вашим местом нахождения на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области) вы вправе учесть расходы на приобретение одной ККТ (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если торговая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация оплачивает три дня из всего периода нетрудоспособности работника. Следовательно, сумма пособия, перечисляемая за счет средств работодателя, составит 4 142,46 руб. (1 380,82 руб. x 3 дн.).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация оплачивает три дня из всего периода нетрудоспособности работника. Следовательно, сумма пособия, перечисляемая за счет средств работодателя, составит 4 142,46 руб. (1 380,82 руб. x 3 дн.).
Ситуация: Как возмещается утраченный заработок при несчастном случае на производстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель должен передать необходимые сведения в СФР, как правило, не позднее трех рабочих дней со дня получения данных о закрытом электронном листке нетрудоспособности. Если работодатель применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", он получает соответствующие сведения от СФР, после чего в течение трех рабочих дней должен их подтвердить либо направить в СФР уточненные (дополненные) сведения (ч. 8, 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ; п. 7 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Работодатель должен передать необходимые сведения в СФР, как правило, не позднее трех рабочих дней со дня получения данных о закрытом электронном листке нетрудоспособности. Если работодатель применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", он получает соответствующие сведения от СФР, после чего в течение трех рабочих дней должен их подтвердить либо направить в СФР уточненные (дополненные) сведения (ч. 8, 29 ст. 13 Закона N 255-ФЗ; п. 7 Правил).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщики, применяющие УСН, выплачивают своим работникам больничные по общим правилам (т.е. в том же порядке, что и организации, применяющие общий режим налогообложения).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Налогоплательщики, применяющие УСН, выплачивают своим работникам больничные по общим правилам (т.е. в том же порядке, что и организации, применяющие общий режим налогообложения).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Работодатель (организация, ИП) может уменьшить налог по УСН на сумму тех пособий, которые выплачены за счет собственных средств работодателя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Работодатель (организация, ИП) может уменьшить налог по УСН на сумму тех пособий, которые выплачены за счет собственных средств работодателя.