Больничный за счет фсс в расходах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный за счет фсс в расходах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности своим сотрудникам фирмы на УСН учитывают в порядке, установленном Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности своим сотрудникам фирмы на УСН учитывают в порядке, установленном Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что в настоящее время работодатели выплачивают за счет собственных средств пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Именно эти расходы и могут быть заявлены к вычету.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что в настоящее время работодатели выплачивают за счет собственных средств пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Именно эти расходы и могут быть заявлены к вычету.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 18.10.2004 N 07-05-12/25
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
<О порядке исчисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию и об отнесении на расходы расходов налогоплательщиков на приобретение основных средств, применяющих упрощенную систему налогообложения>При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Статья: Новые формы Книги и декларации для "упрощенцев" (рекомендации "упрощенцам" по заполнению Книги доходов и расходов и новой налоговой декларации по УСНО)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Раньше сумма исчисленного "упрощенцем" налога не могла быть уменьшена более чем на 50% на сумму уплаченных в ПФР пенсионных взносов за работников (кроме того, на сумму, уплаченную предпринимателем за себя). И поэтому в строке 110 отражалась только сумма уплаченных пенсионных взносов. А выплаты по больничным, произведенные за счет средств "упрощенца", до 01.01.2006 в полном объеме уменьшали сумму налога и отражались в старой декларации по строке 140 (по строке 130 справочно показывалась общая сумма выплат по больничным (и за счет "упрощенца", и за счет ФСС РФ)).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Раньше сумма исчисленного "упрощенцем" налога не могла быть уменьшена более чем на 50% на сумму уплаченных в ПФР пенсионных взносов за работников (кроме того, на сумму, уплаченную предпринимателем за себя). И поэтому в строке 110 отражалась только сумма уплаченных пенсионных взносов. А выплаты по больничным, произведенные за счет средств "упрощенца", до 01.01.2006 в полном объеме уменьшали сумму налога и отражались в старой декларации по строке 140 (по строке 130 справочно показывалась общая сумма выплат по больничным (и за счет "упрощенца", и за счет ФСС РФ)).
Статья: Сложности, с которыми сталкивается бухгалтер, учитывающий больничное пособие при "упрощенке"
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 8)Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и Фонда социального страхования РФ. Все зависит от того, что является страховым случаем. В то же время расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения, является только собственная выплата организации. Именно ее бухгалтеру нужно записывать в Книгу учета доходов и расходов. И не забыть при этом уделить особое внимание сумме НДФЛ, которую также можно списать на расходы...
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 8)Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и Фонда социального страхования РФ. Все зависит от того, что является страховым случаем. В то же время расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения, является только собственная выплата организации. Именно ее бухгалтеру нужно записывать в Книгу учета доходов и расходов. И не забыть при этом уделить особое внимание сумме НДФЛ, которую также можно списать на расходы...
"Упрощенка: учет расходов"
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Обратите внимание! С 2010 г. максимальный размер пособия по беременности и родам исчисляется в таком же порядке, что и максимальный размер больничного. Но при этом пособие по беременности и родам полностью возмещается за счет средств ФСС РФ. Так что в расходы при УСН затраты на выплату этого пособия вообще не включаются (организация возмещает все выплаченные суммы за счет ФСС).
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Обратите внимание! С 2010 г. максимальный размер пособия по беременности и родам исчисляется в таком же порядке, что и максимальный размер больничного. Но при этом пособие по беременности и родам полностью возмещается за счет средств ФСС РФ. Так что в расходы при УСН затраты на выплату этого пособия вообще не включаются (организация возмещает все выплаченные суммы за счет ФСС).
Тематический выпуск: Учет в общественном питании. Часть II
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Компании, которые выбрали объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения доходы за вычетом понесенных расходов, больничные и страховые взносы вправе включать в расходы при расчете "упрощенного" налога в полном объеме. Но и в этом случае также важно помнить о раздельном учете. Распределять страховые взносы между видами деятельности при использовании различных специальных налоговых режимов необходимо ежемесячно пропорционально удельному весу выплат (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 2)Компании, которые выбрали объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения доходы за вычетом понесенных расходов, больничные и страховые взносы вправе включать в расходы при расчете "упрощенного" налога в полном объеме. Но и в этом случае также важно помнить о раздельном учете. Распределять страховые взносы между видами деятельности при использовании различных специальных налоговых режимов необходимо ежемесячно пропорционально удельному весу выплат (письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
Статья: Налоговый учет пособий по временной нетрудоспособности
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Пример 3. ООО "Пегас", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", начислило работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 5806,45 руб. (в том числе 1396,77 руб. за счет ФСС).
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Пример 3. ООО "Пегас", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", начислило работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 5806,45 руб. (в том числе 1396,77 руб. за счет ФСС).
"Упрощенная система налогообложения: Комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)на основании норм Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ с 1 января 2003 г. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, производят за счет средств Фонда социального страхования РФ расходы на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, а также иные виды пособий по обязательному социальному страхованию;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)на основании норм Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ с 1 января 2003 г. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, производят за счет средств Фонда социального страхования РФ расходы на выплату своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме, не превышающей за полный календарный месяц одного минимального размера оплаты труда, а также иные виды пособий по обязательному социальному страхованию;
Статья: Добровольные взносы в ФСС: утверждена форма отчетности
(Кропивко М.Д.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 13)Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на ЕНВД, могут добровольно уплачивать специальные страховые взносы в ФСС РФ. Это позволяет за счет средств соцстраха покрывать значительную часть расходов по оплате больничных своим работникам. Недавно фонд утвердил форму отчетности по новым взносам.
(Кропивко М.Д.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 13)Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на ЕНВД, могут добровольно уплачивать специальные страховые взносы в ФСС РФ. Это позволяет за счет средств соцстраха покрывать значительную часть расходов по оплате больничных своим работникам. Недавно фонд утвердил форму отчетности по новым взносам.
Вопрос: Учитываются ли в доходах при УСНО суммы, полученные от территориального органа ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных "упрощенцем"?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Учет расходов в ФСС РФ. Согласно ст. 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивают за счет двух источников:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Учет расходов в ФСС РФ. Согласно ст. 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивают за счет двух источников:
Вопрос: ...Организация применяет УСН. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по единому налогу доплата за больничный лист? Начисляются ли на доплату больничного листа взносы в страховую и накопительную части трудовой пенсии?
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Вопрос: Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации.
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Вопрос: Наша организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. При начислении пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС выплачивается 600 руб. (один МРОТ), остальная сумма доплачивается за счет организации.