Больничный смерть сотрудника налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничный смерть сотрудника налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм.
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В РСВ покажите только зарплату, больничные и другие выплаты, начисленные до даты смерти работника. Матпомощь и выплаты, начисленные после смерти, в расчет не включайте (п. п. 4.1, 13.1 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(Издательство "Главная книга", 2025)В РСВ покажите только зарплату, больничные и другие выплаты, начисленные до даты смерти работника. Матпомощь и выплаты, начисленные после смерти, в расчет не включайте (п. п. 4.1, 13.1 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата пособия по временной нетрудоспособности в случае смерти работника не облагается НДФЛ, поскольку обязанность удержать и уплатить налог прекращается со смертью физлица (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата пособия по временной нетрудоспособности в случае смерти работника не облагается НДФЛ, поскольку обязанность удержать и уплатить налог прекращается со смертью физлица (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Вопрос: О страховых взносах с выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 08.06.2023 по вопросу об обложении страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 08.06.2023 по вопросу об обложении страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам, и сообщает следующее.
Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)суммы на погашение долгов (по налогам и сборам, административным штрафам, кредитам, займам и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы на погашение долгов (по налогам и сборам, административным штрафам, кредитам, займам и др.).
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Вопрос: Включаются ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" суммы оплаты работнику дней ухода за детьми-инвалидами; материальной помощи, выданной работнику в связи со смертью члена семьи; оплаты за счет работодателя трех дней больничного?
(Консультация эксперта, 2023)В связи с вышеуказанным, по нашему мнению, суммы оплаты работнику дней ухода за детьми-инвалидами, матпомощи работнику в связи со смертью члена семьи, оплаты за счет работодателя трех дней больничного указываются по строке 070.
(Консультация эксперта, 2023)В связи с вышеуказанным, по нашему мнению, суммы оплаты работнику дней ухода за детьми-инвалидами, матпомощи работнику в связи со смертью члена семьи, оплаты за счет работодателя трех дней больничного указываются по строке 070.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника пособия по временной нетрудоспособности, начисленного после смерти работника, наступившей в период временной нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено супруге умершего работника пособие по временной нетрудоспособности
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено супруге умершего работника пособие по временной нетрудоспособности